Does my project need to be completely novel to qualify?

No. Your project does not need to be a world first. It must seek an advance in science or technology that is not already publicly available or readily deducible by a competent professional in the field. If the knowledge needed to solve your problem was not publicly available, your project may still qualify even if others have solved the same problem independently.

Can routine product development qualify as R&D?

Not usually. Routine development using established techniques, standard engineering, or off-the-shelf solutions does not qualify. However, if your product development hits a genuine technological uncertainty — for example, making a material perform beyond its known limits — the work to resolve that uncertainty can qualify.

Do software projects qualify for R&D tax relief?

Yes, software projects can qualify if they seek to achieve an advance in computer science or information technology. This might include developing new algorithms, creating systems that handle data in ways not previously achievable, or solving complex integration challenges. Straightforward app development using known techniques typically does not qualify.

What if my R&D project failed?

Failed projects can still qualify. R&D tax relief is about the attempt to resolve uncertainty, not about achieving a successful outcome. If you undertook systematic work to try to advance science or technology but ultimately could not overcome the uncertainty, the costs of that work are still eligible.

Was gilt steuerlich als Forschung und Entwicklung?

Wichtigste Fakten

Die Forschungs- und Entwicklungsabteilung muss nach einem Fortschritt in der allgemeinen Wissenschaft oder Technologie — nicht nur neu im Unternehmen sein.
Das Projekt muss sich einer Herausforderung stellen wissenschaftliche oder technologische Unsicherheit das ein kompetenter Fachmann nicht ohne Weiteres lösen konnte.
Die Arbeit muss einem bestimmten Muster folgen. systematischer Ansatz — Versuch und Irrtum allein genügen nicht.
Der BIS-Richtlinien (veröffentlicht vom Ministerium für Wissenschaft, Innovation und Technologie) definieren qualifizierende Aktivitäten.
Beide Erfolg und Misserfolg Projekte können förderfähig sein, sofern die Unsicherheit echt war.

Der BIS-Richtlinientest

Die britische Definition von Forschung und Entwicklung für Steuerzwecke ist in der BIS-Richtlinien (Ursprünglich veröffentlicht vom Ministerium für Wirtschaft, Innovation und Qualifikationen, jetzt verwaltet vom Ministerium für Wissenschaft, Innovation und Technologie). HMRC verwendet diese Richtlinien, um festzustellen, ob Ihr Projekt förderfähig ist.^[2]

Um sich zu qualifizieren, muss Ihr Projekt folgende Kriterien erfüllen: alle drei der folgenden Bedingungen:

Zustand	Was es bedeutet
Vorauszahlung	Das Projekt zielt auf eine Verbesserung des allgemeinen Wissens oder der Fähigkeiten auf einem Gebiet der Wissenschaft oder Technologie ab.
Unsicherheit	Es besteht eine wissenschaftliche oder technologische Unsicherheit – ein kompetenter Fachmann auf diesem Gebiet kann nicht ohne Weiteres feststellen, wie der Fortschritt erzielt werden kann.
Systematischer Ansatz	Die Arbeit folgt einer systematischen, investigativen Methode zur Auflösung der Unsicherheit (Hypothese, Test, Analyse).

Hauptunterschied: Der Fortschritt muss erfolgen Wissenschaft oder TechnologieNicht etwa in Geschäftsprozessen, Marketing, Kunst oder Sozialwissenschaften. Kommerzielle Innovation allein genügt nicht, es sei denn, sie wird durch eine echte technologische Herausforderung angetrieben.

Was gilt als Vorschuss?

Ein „Fortschritt in Wissenschaft oder Technologie“ bedeutet, etwas zu erreichen, das das allgemeine Wissen oder die Fähigkeiten auf diesem Gebiet erweitert – und nicht nur das Wissen des eigenen Unternehmens.^[2]

Zu den Fortschritten können gehören:

Die Entwicklung eines neuen Produkts, Prozesses, Materials, Geräts oder einer Dienstleistung durch wissenschaftliche oder technologische Fortschritte
Eine spürbare Verbesserung eines bestehenden Produkts oder Prozesses durch die Behebung wissenschaftlicher oder technologischer Unsicherheiten erzielen.
Die Anwendung von Wissenschaft oder Technologie, um die Wirkung eines bestehenden Produkts oder Prozesses auf eine neue oder deutlich verbesserte Weise zu duplizieren
Entwicklung neuer wissenschaftlicher Erkenntnisse oder Fähigkeiten

Der Fortschritt tut nicht Es muss sich um eine bahnbrechende Entdeckung handeln. Auch schrittweise Verbesserungen, die echte Unsicherheiten beseitigen, können anerkannt werden, sofern sie über die Anwendung bestehenden Wissens hinausgehen.

Wissenschaftliche oder technologische Unsicherheit

Dies ist der entscheidendste Test. Unsicherheit entsteht, wenn ein kompetenter Fachmann Bei der Arbeit im Feld lässt sich dies nicht ohne Weiteres feststellen:^[3]

Ob etwas ist wissenschaftlich oder technologisch überhaupt erreichbar
Wie um dies in der Praxis zu erreichen
Was ist das Ergebnis? wird sein, wenn man versucht, es zu erreichen.

Wenn die Lösung bereits öffentlich verfügbar ist oder von einem kompetenten Fachmann mithilfe gängiger Methoden leicht erarbeitet werden kann, besteht keine qualifizierende Unsicherheit.

Tipp: Wenn Sie Ihren Forschungs- und Entwicklungsantrag verfassen, beschreiben Sie klar und deutlich, welche Unsicherheit zu Beginn bestand. Fragen Sie sich: „Hätte ein kompetenter Fachmann die Antwort vor Beginn der Arbeiten kennen können?“ Lautet die Antwort „Ja“, ist die Arbeit wahrscheinlich nicht förderfähig.

Was erfüllt die Voraussetzungen nicht?

Folgende Aktivitäten sind ausdrücklich von der förderfähigen Forschung und Entwicklung ausgeschlossen:^[2]

Arbeiten in der Kunst, Geisteswissenschaften oder Sozialwissenschaften (einschließlich Wirtschaftswissenschaften)
RoutineprüfungQualitätskontrolle oder Datenerfassung
Kosmetisch oder stilistisch Veränderungen, die nichts mit Wissenschaft oder Technologie zu tun haben
Kommerziell innovative Arbeit, die nutzt etablierte Technologie auf übliche Weise
Marktforschung, Geschäftsplanung oder Machbarkeitsstudien (es sei denn, es geht um die Beseitigung wissenschaftlicher Unsicherheiten)
Ausbildung oder berufliche Weiterentwicklung

Aktivitäten, die qualifizierende F&E unterstützen

Bestimmte Tätigkeiten, die selbst keine Forschung und Entwicklung darstellen, können dennoch förderfähig sein, wenn sie im Rahmen eines förderfähigen Forschungs- und Entwicklungsprojekts oder zu dessen Unterstützung durchgeführt werden. Zu diesen „förderfähigen indirekten Tätigkeiten“ gehören:^[4]

Wissenschaftliche oder technologische Planung im Zusammenhang mit Forschung und Entwicklung
Entwurf, Prüfung und Analyse, die in direktem Zusammenhang mit der Behebung der Unsicherheit stehen.
Mathematische Analysen zur Unterstützung der Forschung und Entwicklung
Büro- und Verwaltungsarbeiten, die für das F&E-Projekt unerlässlich sind (z. B. die Erfassung von Forschungsergebnissen).
Schulung des Personals speziell für die Durchführung der Forschung und Entwicklung

Der kompetente Fachmann

Ein „kompetenter Experte“ ist eine Person mit den entsprechenden Qualifikationen, Erfahrungen und Kenntnissen im jeweiligen wissenschaftlichen oder technologischen Bereich. Dies ist der Maßstab, an dem Unsicherheiten gemessen werden.^[3]

Damit Ihr Anspruch Erfolg hat, sollten Sie eine kompetente Fachkraft (oder ein Team) benennen, die/das bestätigen kann, dass die Unsicherheit berechtigt war. Diese Person muss kein externer Berater sein – es kann sich auch um einen Mitarbeiter Ihres Unternehmens handeln, beispielsweise einen leitenden Entwickler, Ingenieur oder Wissenschaftler.

Häufig gestellte Fragen

Muss mein Projekt völlig neuartig sein, um sich zu qualifizieren?

Nein. Ihr Projekt muss keine Weltneuheit sein. Es muss einen wissenschaftlichen oder technologischen Fortschritt anstreben, der noch nicht öffentlich zugänglich oder für einen kompetenten Fachmann auf diesem Gebiet ohne Weiteres ableitbar ist. Selbst wenn andere das gleiche Problem unabhängig voneinander gelöst haben, kann Ihr Projekt auch dann in Frage kommen, wenn das zur Lösung Ihres Problems benötigte Wissen nicht öffentlich verfügbar war.

Kann die routinemäßige Produktentwicklung als Forschung und Entwicklung gelten?

Normalerweise nicht. Routinemäßige Entwicklungen mit etablierten Verfahren, Standardverfahren oder Standardlösungen sind nicht förderfähig. Sollte Ihre Produktentwicklung jedoch auf eine echte technologische Unsicherheit stoßen – beispielsweise bei der Überschreitung der bekannten Leistungsgrenzen eines Materials –, können die Arbeiten zur Behebung dieser Unsicherheit förderfähig sein.

Sind Softwareprojekte für die Steuererleichterung im Bereich Forschung und Entwicklung qualifiziert?

Ja, Softwareprojekte können förderfähig sein, wenn sie einen Fortschritt in der Informatik oder Informationstechnologie anstreben. Dies kann die Entwicklung neuer Algorithmen, die Schaffung von Systemen zur Datenverarbeitung auf bisher nicht mögliche Weise oder die Lösung komplexer Integrationsherausforderungen umfassen. Einfache Anwendungsentwicklung mit bekannten Techniken ist in der Regel nicht förderfähig.

Was wäre, wenn mein Forschungs- und Entwicklungsprojekt scheitern würde?

Auch gescheiterte Projekte können förderfähig sein. Die Steuererleichterung für Forschung und Entwicklung zielt auf den Versuch ab, Unsicherheiten zu beseitigen, nicht auf das Erreichen eines erfolgreichen Ergebnisses. Wenn Sie systematische Arbeiten zur Weiterentwicklung von Wissenschaft oder Technologie durchgeführt haben, die Unsicherheit aber letztendlich nicht überwinden konnten, sind die Kosten dieser Arbeiten dennoch förderfähig.

Weiterführende Literatur

Das fusionierte RDEC-System — wie die einheitliche Kreditvergabe ab April 2024 funktioniert
Förderfähige F&E-Kosten — Personal, Subunternehmer, Material und mehr
Der technische Forschungs- und Entwicklungsbericht — Ihren Fortschritt und Ihre Unsicherheit dokumentieren
Wie man Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung beantragt — Schrittweiser Antragsprozess

Suchen Sie eine einfache Steuersoftware?

# GoFile ist von HMRC anerkannt und wird von über 50.000 britischen Unternehmen genutzt. In wenigen Minuten eingerichtet, Steuererklärungen sicher einreichen.

Jetzt kostenlos starten

Keine Kreditkarte erforderlich · Jederzeit kündbar