Datos clave
- Los créditos fiscales para I+D se reclaman a través de su Declaración del impuesto de sociedades (CT600).
- También deberás presentar el formulario obligatorio Formulario de información adicional HMRC digitalmente antes o al mismo tiempo que su CT600.
- Los nuevos solicitantes (o aquellos que no han presentado reclamos durante más de 3 años) deben preavisar HMRC dentro de los 6 meses posteriores al final del período contable.
- Las reclamaciones deben realizarse dentro de 2 años del final del período contable correspondiente.
- Debes preparar un informe técnico explicando cada proyecto calificable, aunque no se presente junto con la declaración.
El proceso de reclamación de un vistazo
Solicitar créditos fiscales para I+D implica varios pasos, desde la identificación de los proyectos que cumplen los requisitos hasta la obtención del crédito o la reducción de la factura de CT. Este es el proceso completo:[1]
| Paso | Acción | Cuando |
|---|---|---|
| 1 | Notificar previamente HMRC (si es necesario) | Dentro de los 6 meses siguientes al final del período |
| 2 | Identificar proyectos de I+D cualificados | Durante o después del período contable |
| 3 | Calcular gastos calificables | Después del final del período |
| 4 | Preparar el informe técnico | Antes de presentar la reclamación |
| 5 | Complete el formulario de información adicional | Antes o con CT600 |
| 6 | Entregar el CT600 con las casillas de I+D completadas | Dentro de los 2 años siguientes al final del período |
| 7 | HMRC procesa la reclamación | Normalmente 40 días laborables |
Paso 1: Notificar previamente HMRC (si es necesario)
Si eres un solicitante de I+D por primera vez o no ha solicitado la exención de I+D en ninguno de los últimos proyectos de su empresa. tres períodos contables, debe notificar previamente HMRC su intención de presentar una reclamación.[4]
Reglas clave para la notificación previa:
- Presentar la notificación dentro de 6 meses del final del período contable por el cual desea reclamar
- Utilice el formulario de notificación en línea en GOV.UK
- Proporcione detalles básicos: nombre de la empresa, UTR, fechas del período contable y una breve descripción de la I+D.
- Si no cumple con el plazo de 6 meses, No puedes reclamar para ese período
Importante: No se requiere notificación previa si su empresa ha presentado una solicitud de I+D en cualquiera de los tres ejercicios contables anteriores. Los solicitantes actuales pueden continuar presentando solicitudes sin notificar previamente HMRC .
Paso 2: Identificar proyectos de I+D calificados
Revise las actividades de su empresa durante el período contable e identifique los proyectos que buscaron lograr un avance en la ciencia o la tecnología resolviendo incertidumbre científica o tecnológica.[1]
Para cada proyecto, documente:
- ¿Qué avance en la ciencia o la tecnología se buscaba?
- ¿Qué incertidumbre existía al principio?
- Cómo se abordó la incertidumbre (el enfoque sistemático)
- ¿Cuál fue el resultado (éxito, fracaso o continuo)?
- ¿Quién trabajó en el proyecto y durante cuánto tiempo?
Paso 3: Calcular el gasto calificado
Para cada proyecto calificado, calcule los costos elegibles en todas las categorías:[2]
- Costos de personal — distribuido según el tiempo dedicado a I+D
- Costos de subcontratistas — al 65% para partes no vinculadas
- Trabajadores proporcionados externamente — al 65% de los pagos
- Materiales consumibles — consumidos por el proceso de I+D
- Licencias de software y datos — utilizado directamente en I+D
- Servicios públicos — asignados a actividades de I+D
Paso 4: Preparar el informe técnico
Aunque el informe técnico no se entrega con el CT600, es fundamental tenerlo preparado antes de presentar la reclamación. HMRC podría solicitarlo durante una comprobación de cumplimiento, y contar con un informe bien redactado refuerza significativamente su reclamación.[1]
Vea nuestra guía dedicada: El Informe Técnico de I+D.
Paso 5: Complete el formulario de información adicional
Desde agosto de 2023, Todas las reclamaciones de I+D deben ir acompañadas de un Formulario de Información Adicional (AIF), enviado digitalmente a través del servicio en línea de HMRC .[3]
El AIF requiere:
- Una descripción de cada proyecto de I+D calificado (hasta un límite de caracteres especificado)
- El nombre de un “alto funcionario” de la empresa que sea responsable del reclamo
- Detalles de cualquier agente o asesor de I+D utilizado
- Desglose de los gastos calificados por categoría de costo
El AIF deberá presentarse antes o al mismo tiempo Como el CT600. Si presenta un CT600 con una solicitud de I+D, pero sin AIF, la solicitud será rechazada.
Consejo: Prepare el AIF cuidadosamente: las descripciones del proyecto son revisadas por HMRC y constituyen una parte clave de su evaluación inicial. Redacte descripciones claras y específicas que se centren en la incertidumbre y el avance, no solo en una visión general del proyecto.
Paso 6: Envíe el CT600
Incluya la declaración de I+D en su declaración del Impuesto de Sociedades completando las casillas correspondientes en el CT600:[2]
- En el RDEC fusionado, ingrese el monto del crédito en la sección RDEC del CT600
- Si solicita ERIS, ingrese la deducción mejorada y cualquier crédito a pagar en las secciones de PYME correspondientes
- Asegúrese de que las cifras coincidan con el Formulario de información adicional
Si está reclamando por un período anterior, envíe una CT600 modificado para ese período.
Paso 7: Procesamiento HMRC
HMRC tiene como objetivo procesar reclamaciones de I+D sencillas dentro de 40 días laborablesDurante este tiempo, HMRC podrá:[1]
- Procesar el reclamo y emitir el crédito (o reducir su responsabilidad por CT)
- Solicitar más información de manera informal
- Abrir una investigación formal de conformidad con el Anexo 18 de la Ley de Finanzas de 1998
Si el reclamo resulta en un crédito pagadero (porque la empresa tiene pérdidas), HMRC emitirá un pago una vez que se procese el reclamo.
Preguntas frecuentes
¿Puedo solicitar los créditos fiscales por I+D yo mismo o necesito un asesor?
Puede preparar y presentar una solicitud de I+D usted mismo. La solicitud se realiza a través de su declaración del impuesto de sociedades CT600, que usted o su contable presentan a HMRC . Sin embargo, muchas empresas recurren a asesores especializados en I+D debido a la complejidad del proceso de identificación de actividades que cumplen los requisitos y la elaboración del informe técnico. No es obligatorio recurrir a un asesor.
¿Cuanto tiempo tarda en llegar el crédito?
HMRC tiene como objetivo procesar las solicitudes de I+D en un plazo de 40 días hábiles si la solicitud es clara. Sin embargo, HMRC ha incrementado su actividad de cumplimiento, por lo que algunas solicitudes tardan más si se seleccionan para su revisión. Contar con un informe técnico bien documentado y cálculos de costes claros puede agilizar el proceso.
¿Puedo reclamar por años anteriores?
Sí, puede presentar una reclamación por cualquier período contable cuya fecha límite de reclamación aún no haya vencido. La fecha límite es de dos años a partir del final del período contable. Por ejemplo, para un período contable que finaliza el 31 de marzo de 2025, tiene hasta el 31 de marzo de 2027 para presentar una reclamación. Debe presentar un CT600 modificado por cada período anterior.
¿Qué sucede después de enviar mi reclamo?
HMRC puede procesar la solicitud y emitir el crédito, o puede abrir una consulta para revisarla con más detalle. Si la solicitud es clara y está bien documentada, normalmente se procesa en un plazo de 40 días hábiles. Si HMRC abre una consulta, le escribirán para solicitarle más información sobre las actividades y los costes que la califican.
Lecturas adicionales
- Formulario de información adicional HMRC — guía detallada del AIF obligatorio
- El Informe Técnico de I+D — cómo documentar sus proyectos
- Plazos y límites de tiempo para reclamaciones — ventanas de prenotificación y presentación
- Consultas de I+D HMRC — qué esperar si HMRC revisa su reclamación
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