Datos clave
- El informe técnico es no enviado con su CT600, pero HMRC lo solicitará si abren una investigación.
- Cada proyecto calificado debe tener su propia sección que cubra incertidumbre, avance y resolución.
- El informe debe ser escrito (o revisado) por un profesional competente — alguien con experiencia en el campo relevante.
- HMRC busca lenguaje específico y técnico que demuestre una incertidumbre científica o tecnológica genuina.
- Un buen informe también incluye una desglose de costos para cada proyecto.
¿Por qué necesita un informe técnico?
El informe técnico (a veces llamado “narrativa técnica”) es el documento principal que explica por qué Su trabajo se considera I+D a efectos fiscales. Aunque no se presente junto con su CT600, es casi seguro que HMRC lo solicitará si abre una investigación de cumplimiento sobre su solicitud.[1]
Sin un informe técnico sólido, su solicitud es vulnerable. HMRC ha aumentado significativamente el escrutinio de las solicitudes de I+D desde 2022, y las solicitudes sin la documentación adecuada tienen mayor probabilidad de ser impugnadas o reducidas.
Estructura recomendada
Un buen informe técnico sigue una estructura clara para cada proyecto que cumple los requisitos. La siguiente estructura se ajusta a los criterios de las Directrices BIS que HMRC utiliza para evaluar las reclamaciones:[3]
| Sección | Qué incluir |
|---|---|
| 1. Descripción general del proyecto | Breve descripción de los objetivos y contexto del proyecto. |
| 2. Conocimientos básicos | ¿Qué se sabía ya en el campo desde el principio? ¿Qué podría lograr un profesional competente utilizando el conocimiento disponible públicamente? |
| 3. El anticipo solicitado | ¿Qué avance en ciencia o tecnología se buscaba lograr con el proyecto? |
| 4. La incertidumbre | ¿Qué incertidumbres científicas o tecnológicas específicas existían? ¿Por qué un profesional competente no pudo determinar fácilmente la respuesta? |
| 5. Trabajo realizado | ¿Qué enfoque sistemático se adoptó para resolver la incertidumbre? Describa los métodos, las pruebas, las iteraciones y el análisis. |
| 6. Resultado | ¿Se resolvió la incertidumbre? ¿Qué se logró (o no)? |
| 7. Resumen de costos | Desglose de los costes calificables para este proyecto: personal, materiales, subcontratistas, etc. |
Escribir sobre la incertidumbre
El incertidumbre Esta sección es la parte más crítica de su informe. Los evaluadores HMRC se centran principalmente en si existía una incertidumbre científica o tecnológica real. Los errores más comunes incluyen:[2]
- Demasiado vago: “No sabíamos si funcionaría”: esto describe el riesgo comercial, no la incertidumbre tecnológica.
- Demasiado general: “Desarrollar software es complejo”: la complejidad no es lo mismo que la incertidumbre
- Falta la línea base: No explicar qué conocimiento ya existía y por qué era insuficiente
Las buenas descripciones de la incertidumbre son específicas y técnicas:
Buen ejemplo: Los algoritmos de procesamiento de señales existentes en bibliotecas de código abierto podían procesar conjuntos de datos de hasta 10 000 registros en tiempo real. Nuestra aplicación requería procesar 500 000 registros dentro de la misma ventana de latencia. Se desconocía si un algoritmo modificado podría lograr esto sin una pérdida de datos inaceptable, y la literatura teórica no abordaba conjuntos de datos de esta escala en un contexto de tiempo real.
Ejemplo débil: Necesitábamos construir un sistema que procesara grandes cantidades de datos rápidamente. Esto fue un desafío y requirió un esfuerzo considerable. Esto describe un desafío empresarial, pero no expresa una incertidumbre científica o tecnológica.
Identificación del profesional competente
Su informe debe identificar el profesional competente Quien pueda dar fe de la incertidumbre. Esta persona debe tener:[3]
- Cualificaciones o experiencia relevantes en el campo de la ciencia o la tecnología
- Conocimiento directo del proyecto y de las incertidumbres a las que se enfrenta
- La capacidad de confirmar que la incertidumbre era genuina y no podría haberse resuelto fácilmente.
En la práctica, suele ser el responsable técnico, el desarrollador sénior, el jefe de ingeniería o el científico jefe. No necesitan acreditación externa; basta con experiencia práctica en el campo.
Errores comunes que se deben evitar
- Describiendo el producto, no la I+D: Concéntrese en los desafíos técnicos, no en las características del producto final
- Lenguaje genérico: Evite textos repetitivos que podrían aplicarse a cualquier empresa de su sector.
- Falta el avance: Indique claramente qué avance en ciencia o tecnología se buscaba, no sólo cuál era el objetivo comercial.
- No existe un enfoque sistemático: Demuestre que el trabajo fue planificado y metódico (hipótesis, pruebas, análisis), no solo ensayo y error.
- Racionalización retrospectiva: Redacte el informe lo más cerca posible del momento de la I+D, no años después, cuando los recuerdos se hayan desvanecido.
Manteniendo registros contemporáneos
Los mejores informes técnicos están respaldados por registros contemporáneos — documentos creados durante el trabajo de I+D. Estos pueden incluir:
- Planos y especificaciones del proyecto
- Notas de reuniones técnicas y registros de decisiones
- Resultados de pruebas e informes de análisis
- Historial de confirmaciones de Git y notas de revisión de código (para proyectos de software)
- Cuadernos de laboratorio y registros experimentales
- Hilos de correo electrónico que discuten desafíos técnicos
No es necesario que presente estos registros con su reclamación, pero tenerlos disponibles fortalece su posición si HMRC abre una investigación.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe redactar el informe técnico?
El informe debe ser redactado o revisado por un profesional competente, es decir, alguien con la cualificación técnica y la experiencia necesarias. Suele ser el ingeniero, desarrollador o científico principal que trabajó en el proyecto de I+D. Un asesor de I+D puede ayudar a estructurar el informe, pero el contenido técnico debe provenir de quienes realizaron el trabajo.
¿Qué longitud debe tener cada descripción del proyecto?
No hay una extensión fija, pero cada proyecto debe describirse con suficiente detalle para que un inspector HMRC (quien podría no ser un especialista en su campo) comprenda la incertidumbre y avance. Normalmente, entre 500 y 1500 palabras por proyecto son suficientes, dependiendo de la complejidad.
¿Qué pasa si no escribí un informe en el momento del reclamo?
Es muy recomendable preparar el informe antes o en el momento de presentar la solicitud. Si HMRC abre una investigación y no dispone de un informe, deberá preparar uno retrospectivamente, lo cual es más difícil y menos convincente. Comience a mantener registros durante el propio trabajo de I+D.
¿El informe debe tener un formato específico?
No, HMRC no prescribe un formato específico. Sin embargo, se recomienda un enfoque claro y estructurado que abarque los conocimientos básicos, la incertidumbre, el enfoque adoptado y el resultado de cada proyecto. La coherencia y la claridad son más importantes que el formato.
Lecturas adicionales
- ¿Qué se califica como I+D? — los criterios de las Directrices del BPI
- Formulario de información adicional HMRC — el formulario digital obligatorio
- Consultas de I+D HMRC — qué sucede durante una verificación de cumplimiento
- Cómo solicitar créditos fiscales para I+D — el proceso de reclamación completo
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