Does my project need to be completely novel to qualify?

No. Your project does not need to be a world first. It must seek an advance in science or technology that is not already publicly available or readily deducible by a competent professional in the field. If the knowledge needed to solve your problem was not publicly available, your project may still qualify even if others have solved the same problem independently.

Can routine product development qualify as R&D?

Not usually. Routine development using established techniques, standard engineering, or off-the-shelf solutions does not qualify. However, if your product development hits a genuine technological uncertainty — for example, making a material perform beyond its known limits — the work to resolve that uncertainty can qualify.

Do software projects qualify for R&D tax relief?

Yes, software projects can qualify if they seek to achieve an advance in computer science or information technology. This might include developing new algorithms, creating systems that handle data in ways not previously achievable, or solving complex integration challenges. Straightforward app development using known techniques typically does not qualify.

What if my R&D project failed?

Failed projects can still qualify. R&D tax relief is about the attempt to resolve uncertainty, not about achieving a successful outcome. If you undertook systematic work to try to advance science or technology but ultimately could not overcome the uncertainty, the costs of that work are still eligible.

¿Qué se considera I+D a efectos fiscales?

Datos clave

La I+D debe buscar una avance en la ciencia o tecnología en general — no sólo ser nuevo en su empresa.
El proyecto debe afrontar incertidumbre científica o tecnológica que un profesional competente no podría resolver fácilmente.
El trabajo debe seguir un enfoque sistemático —El ensayo y error por sí solo no es suficiente.
El Directrices del BPI (publicado por el Departamento de Ciencia, Innovación y Tecnología) definen actividades calificadas.
Ambos exitosos y fallidos Los proyectos pueden calificar, siempre que la incertidumbre sea genuina.

La prueba de las directrices del BIS

La definición de I+D del Reino Unido a efectos fiscales se establece en la Directrices del BPI (Publicado originalmente por el Departamento de Negocios, Innovación y Habilidades, ahora mantenido por el Departamento de Ciencia, Innovación y Tecnología). HMRC utiliza estas directrices para determinar si su proyecto califica.^[2]

Para calificar, su proyecto debe cumplir los tres de las siguientes condiciones:

Condición	Qué significa
Avance	El proyecto busca un avance en el conocimiento o capacidad general en un campo de la ciencia o la tecnología.
Incertidumbre	Existe incertidumbre científica o tecnológica: un profesional competente en el campo no puede determinar fácilmente cómo lograr el avance.
Enfoque sistemático	El trabajo sigue un método sistemático e investigativo para resolver la incertidumbre (hipótesis, prueba, análisis).

Distinción clave: El anticipo debe ser en ciencia o tecnologíaNo en procesos de negocio, marketing, artes ni ciencias sociales. La innovación comercial por sí sola no es válida a menos que esté impulsada por un auténtico desafío tecnológico.

¿Qué se considera un anticipo?

Un “avance en ciencia o tecnología” significa lograr algo que amplíe el conocimiento o la capacidad general en el campo, no simplemente ampliar el conocimiento de su propia empresa.^[2]

Los avances pueden incluir:

Creación de un nuevo producto, proceso, material, dispositivo o servicio a través de avances científicos o tecnológicos
Realizar una mejora apreciable en un producto o proceso existente mediante la resolución de la incertidumbre científica o tecnológica
Utilizar la ciencia o la tecnología para duplicar el efecto de un producto o proceso existente de una manera nueva o apreciablemente mejorada
Desarrollar nuevos conocimientos o capacidades científicas

El avance lo hace no Debe ser un descubrimiento revolucionario. Las mejoras incrementales que resuelven la incertidumbre genuina pueden considerarse, siempre que vayan más allá de la aplicación del conocimiento existente.

Incertidumbre científica o tecnológica

Esta es la prueba más crítica. Existe incertidumbre cuando un profesional competente Trabajando en el campo no se puede determinar fácilmente:^[3]

Si algo es alcanzable científica o tecnológicamente en absoluto
Cómo para lograrlo en la práctica
¿Cuál será el resultado? Será cuando intentes lograrlo

Si la solución ya está disponible públicamente o un profesional competente puede elaborarla fácilmente utilizando técnicas estándar, no existe ninguna incertidumbre calificativa.

Consejo: Al redactar su solicitud de I+D, exprese claramente cuál era la incertidumbre inicial. Pregúntese: "¿Podría un profesional competente haber sabido la respuesta antes de empezar?". Si la respuesta es afirmativa, es probable que el trabajo no sea elegible.

¿Qué no califica?

Las siguientes actividades están explícitamente excluidas de la I+D calificada:^[2]

Trabajar en el artes, humanidades o ciencias sociales (incluida la economía)
Pruebas de rutina, control de calidad o recopilación de datos
Cosmético o estilístico cambios que no involucran ciencia ni tecnología
Trabajo comercialmente innovador que utiliza tecnología establecida de forma estándar
Investigación de mercado, planificación empresarial o estudios de viabilidad (a menos que impliquen resolver incertidumbre científica)
Capacitación o desarrollo profesional

Actividades que apoyan la calificación de I+D

Ciertas actividades que no constituyen I+D en sí mismas pueden ser elegibles si se llevan a cabo como parte de un proyecto de I+D que cumpla los requisitos o como apoyo a este. Estas «actividades indirectas que cumplen los requisitos» incluyen:^[4]

Planificación científica o tecnológica relacionada con la I+D
Diseño, pruebas y análisis directamente relacionados con la resolución de la incertidumbre
Análisis matemático para apoyar la I+D
Trabajo administrativo y de oficina esencial para el proyecto de I+D (como el registro de los hallazgos)
Capacitar al personal específicamente para llevar a cabo la I+D

El profesional competente

Un «profesional competente» es una persona con las cualificaciones, la experiencia y los conocimientos pertinentes en el campo científico o tecnológico en cuestión. Este es el parámetro con el que se mide la incertidumbre.^[3]

Para que su reclamación prospere, debe identificar a un profesional (o equipo) competente que pueda confirmar que la incertidumbre era real. Esta persona no tiene que ser un consultor externo; puede ser un empleado, como un desarrollador sénior, un ingeniero o un científico de su organización.

Preguntas frecuentes

¿Mi proyecto debe ser completamente novedoso para calificar?

No. Su proyecto no tiene que ser una primicia mundial. Debe buscar un avance científico o tecnológico que no esté ya disponible públicamente ni sea fácilmente deducible por un profesional competente en el campo. Si el conocimiento necesario para resolver su problema no estaba disponible públicamente, su proyecto podría ser elegible incluso si otros han resuelto el mismo problema de forma independiente.

¿Puede el desarrollo rutinario de un producto calificarse como I+D?

Normalmente no. El desarrollo rutinario con técnicas establecidas, ingeniería estándar o soluciones estándar no califica. Sin embargo, si el desarrollo de su producto se topa con una incertidumbre tecnológica real (por ejemplo, lograr que un material supere sus límites conocidos), el trabajo para resolver dicha incertidumbre sí puede calificar.

¿Los proyectos de software califican para alivio fiscal de I+D?

Sí, los proyectos de software pueden optar a este programa si buscan lograr un avance en informática o tecnología de la información. Esto podría incluir el desarrollo de nuevos algoritmos, la creación de sistemas que gestionen datos de maneras inalcanzables anteriormente o la resolución de problemas complejos de integración. El desarrollo de aplicaciones sencillas con técnicas conocidas generalmente no es elegible.

¿Qué pasa si mi proyecto de I+D fracasa?

Los proyectos fallidos aún pueden optar a la ayuda. La desgravación fiscal por I+D se centra en intentar resolver la incertidumbre, no en lograr un resultado satisfactorio. Si se realizó un trabajo sistemático para intentar avanzar en la ciencia o la tecnología, pero finalmente no se logró superar la incertidumbre, los costes de dicho trabajo siguen siendo admisibles.

Lecturas adicionales

El plan RDEC fusionado — cómo funciona el crédito unificado a partir de abril de 2024
Costos de I+D elegibles — personal, subcontratistas, materiales y más
El Informe Técnico de I+D — documentar su avance y su incertidumbre
Cómo solicitar créditos fiscales para I+D — proceso de reclamación paso a paso

¿Busca un software de impuestos sencillo?

# GoFile está reconocido HMRC y cuenta con la confianza de más de 50 000 empresas del Reino Unido. Configúralo en minutos y presenta tus declaraciones con total tranquilidad.

Empieza gratis

No se requiere tarjeta de crédito · Cancela cuando quieras