Najważniejsze fakty
- Ostateczna deklaracja zastępuje zeznanie podatkowe Self Assessment (SA100) dla osób objętych MTD dla ITSA.
- Jest to należne do 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego — ten sam termin, co w przypadku bieżącego zeznania podatkowego SA.
- Potwierdzasz dane kwartalnej aktualizacji, raport inne dochodyi roszczenie ulgi i odliczenia.
- Ostateczne oświadczenie należy przesłać za pośrednictwem Oprogramowanie zgodne z MTD.
- Wcześniejsza wersja nazywała się „Oświadczenie na koniec okresu” (EOPS) — obecnie HMRC stosuje termin „deklaracja końcowa”.
Czym jest Deklaracja Końcowa?
Ostateczna deklaracja to złożenie deklaracji na koniec roku w ramach programu Making Tax Digital w ramach samooceny podatku dochodowego (ITSA). To krok, który zastępuje tradycyjne zeznanie podatkowe składane w ramach samooceny (SA100).[1]
Po przesłaniu czterech kwartalne aktualizacje w ciągu całego roku podatkowego deklaracja końcowa to miejsce, w którym:
- Przejrzyj i potwierdź dane dotyczące przychodów i wydatków z kwartalnych aktualizacji
- Dokonaj wszelkich korekt na koniec roku (np. dotyczących rozliczeń międzyokresowych, przedpłat lub odpisów kapitałowych)
- Zgłaszaj inne dochody nieobjęte aktualizacjami kwartalnymi (np. dochody z pracy, dywidendy, odsetki, zyski kapitałowe)
- Ubiegaj się o ulgi osobiste, ulgi podatkowe i odliczenia
- Zakończ rozliczanie swojego zobowiązania podatkowego za dany rok
Kiedy jest termin?
Ostateczne oświadczenie należy złożyć do: 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego — ten sam termin, który obecnie obowiązuje w przypadku zeznań podatkowych składanych przez osoby rozliczające się samodzielnie:[2]
| Rok podatkowy | Rok podatkowy kończy się | Termin ostatecznej deklaracji |
|---|---|---|
| 2026/27 | 5 kwietnia 2027 r. | 31 stycznia 2028 r. |
| 2027/28 | 5 kwietnia 2028 r. | 31 stycznia 2029 r. |
| 2028/29 | 5 kwietnia 2029 | 31 stycznia 2030 r. |
Należny podatek należy uiścić do 31 stycznia, podobnie jak w przypadku samooceny. Płatności z góry (zaliczki na poczet podatku za przyszły rok) również są kontynuowane w ramach MTD dla ITSA.
Co należy uwzględnić w deklaracji końcowej
Ostateczna deklaracja zawiera wszystkie informacje, jakich HMRC potrzebuje do obliczenia podatku za dany rok:[1]
| Kategoria | Co zgłaszasz |
|---|---|
| Dochody i wydatki firmy | Potwierdzone liczby z kwartalnych aktualizacji (z wszelkimi poprawkami) |
| Odpisy amortyzacyjne | Roczna ulga inwestycyjna, odpisy amortyzacyjne i inne roszczenia kapitałowe |
| Inne dochody | Dochód z pracy, odsetki bankowe, dywidendy, dochód z emerytury, zyski kapitałowe |
| Ulgi i odliczenia | Ulga osobista, składki emerytalne, Gift Aid, ulga małżeńska |
| Spłata pożyczki studenckiej | Rodzaj planu i obliczenia spłaty, jeśli ma to zastosowanie |
| Ubezpieczenie społeczne | NI klasy 2 i 4 (obliczane automatycznie w większości programów) |
Korekty na koniec roku: Deklaracja końcowa to miejsce, w którym stosujesz korekty, które nie zostały uwzględnione w kwartalnych aktualizacjach, takie jak odpisy amortyzacyjne, wyceny akcji, naliczenia i korekty okresu bazowego.
Jak złożyć deklarację końcową
Deklarację końcową należy przesłać za pośrednictwem oprogramowania zgodnego z MTD :[1]
- Krok 1: Przejrzyj dane z czterech kwartalnych aktualizacji w swoim oprogramowaniu
- Krok 2: Dokonaj wszelkich korekt na koniec roku (odpisy amortyzacyjne, naliczenia, korekty danych kwartalnych)
- Krok 3: Dodaj wszelkie dochody niezwiązane z działalnością gospodarczą (zatrudnienie, dywidendy, odsetki itp.)
- Krok 4: Ubiegaj się o ulgi i odliczenia (kwota wolna od podatku, składki emerytalne itp.)
- Krok 5: Przejrzyj obliczenia podatkowe generowane przez oprogramowanie
- Krok 6: Złóż deklarację końcową do HMRC za pomocą swojego oprogramowania
W GoFile, ostateczny przepływ pracy deklaracji poprowadzi Cię przez każdy krok. Wypróbuj za darmo.
Sprawozdanie z końca okresu (EOPS)
W starszych wytycznych MTD można znaleźć odniesienia do „Oświadczenia na koniec okresu” (EOPS). Był to pierwotny termin stosowany przez HMRC na określenie potwierdzenia na koniec roku na poziomie przedsiębiorstwa, które znajdowało się pomiędzy aktualizacjami kwartalnymi a deklaracją końcową.[3]
HMRC usprawniło ten proces. EOPS skutecznie połączone z deklaracją końcowąTeraz możesz potwierdzić dane dotyczące Twojej firmy i swoją osobistą sytuację podatkową w jednym kroku.
Oświadczenie końcowe a zeznanie podatkowe
| Funkcja | Zwrot SA100 | Deklaracja końcowa |
|---|---|---|
| Co obejmuje | Wszystkie dochody za rok w jednym zgłoszeniu | Potwierdza wyniki kwartalne + dodaje inne dochody i ulgi |
| Kiedy to przygotujesz | Po 5 kwietnia, wykorzystując zapisy z całego roku | Po aktualizacji za IV kwartał, bazując na danych przesłanych już kwartalnie |
| Sposób składania | Portal internetowy lub papierowy HMRC | Tylko oprogramowanie zgodne z MTD |
| Termin ostateczny | 31 stycznia (wersja online) / 31 października (wersja papierowa) | 31 stycznia |
| Obliczanie podatku | Obliczone w momencie przesłania | Oszacowane w ciągu roku, potwierdzone w deklaracji końcowej |
Wskazówka: Ponieważ w ciągu roku składałeś już kwartalne aktualizacje, deklaracja końcowa powinna być szybciej i mniej stresująco niż przygotowywanie pełnego formularza SA100 od podstaw. Większość pracy jest już wykonana — wystarczy dodać dochód niepochodzący z działalności gospodarczej i ubiegać się o ulgi.
Kary za spóźnione złożenie
Te same kary, które obowiązują za spóźnione deklaracje podatkowe, mają zastosowanie do spóźnionych deklaracji końcowych. W ramach nowego systemu punktowego:[2]
- Spóźnione złożenie deklaracji końcowej skutkuje przyznaniem punktów karnych
- Po przekroczeniu progu za każde kolejne spóźnione złożenie deklaracji naliczana jest kara w wysokości 200 funtów
- Do zaległych podatków naliczane są kary za opóźnienie w płatnościach i odsetki
Często zadawane pytania
Czym jest deklaracja końcowa?
Ostateczna deklaracja to deklaracja składana na koniec roku w ramach MTD dla podatku dochodowego. Po złożeniu czterech kwartalnych aktualizacji w ciągu roku, składasz ostateczną deklarację, aby potwierdzić swoje dochody i wydatki, zgłosić wszelkie dodatkowe dochody, ubiegać się o ulgi i sfinalizować swoje zobowiązania podatkowe za dany rok. Zastępuje ona tradycyjne zeznanie podatkowe Self Assessment.
Kiedy należy złożyć deklarację końcową?
Termin złożenia ostatecznej deklaracji przypada na 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego. Na przykład, w roku podatkowym 2026/27 (kończącym się 5 kwietnia 2027 r.), termin złożenia ostatecznej deklaracji przypada na 31 stycznia 2028 r.
Jaka jest różnica pomiędzy deklaracją końcową a sprawozdaniem końcowym?
W zasadzie to to samo. HMRC pierwotnie używał terminu „Oświadczenie na koniec okresu” (EOPS) w pilotażu MTD . Proces ten został później przemianowany na „ostateczną deklarację”, aby wyraźniej zaznaczyć, że jest to ostateczne i definitywne złożenie deklaracji za dany rok podatkowy.
Czy nadal muszę składać formularz SA100, jeśli jestem w MTD ?
Nie. Ostateczna deklaracja zastępuje formularz SA100 dla dochodów objętych MTD . Wszystkie informacje, które powinny znaleźć się w zeznaniu podatkowym, są teraz zgłaszane w kwartalnych aktualizacjach i ostatecznej deklaracji.
Dalsza lektura
- Wyjaśnienie kwartalnych aktualizacji — wnioski, które składają się na Twoją ostateczną deklarację
- MTD dla podatku dochodowego (ITSA) — pełny przewodnik ITSA
- Kalendarz kluczowych dat MTD — wszystkie terminy
- Podstawy samooceny — system, który jest zastępowany
- Płatności na rachunek — zaliczki na podatek w ramach MTD
Szukasz prostego Oprogramowanie MTD?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie