Jak działają płatności na rachunek
Płatności na rachunek są zaliczki na poczet podatku dochodowegoZamiast płacić podatek za cały rok jednorazowo, HMRC pobiera go w dwóch ratach w ciągu roku.[1]
Jeśli Twój ostatni rachunek za podatek z tytułu samooceny wyniósł 1000 funtów lub więcej i mniej niż 80% Twojego podatku zostało pobrane u źródła (np. poprzez PAYE).
Jak są obliczane?
Każda wpłata na konto jest 50% Twojego rachunku za podatek za poprzedni rok (z wyłączeniem podatku już pobranego u źródła).[1]
Przykład: Twój rachunek za rok podatkowy 2025/26 wynosi 6000 funtów. Twoje płatności na poczet podatku za rok 2026/27 wynoszą:
- Pierwsza wpłata (31 stycznia 2027 r.): £3,000
- Druga płatność (31 lipca 2027 r.): £3,000
- Łączna kwota zaliczek: 6000 funtów
Jeżeli Twój rzeczywisty rachunek za rok 2026/27 wyniesie 7200 funtów, pozostałe 1200 funtów zapłacisz jako płatność wyrównawcza do 31 stycznia 2028 r.
Kiedy są należne?
W każdym roku są dwie daty płatności:[1]
| Zapłata | Termin wykonania | Kwota |
|---|---|---|
| Pierwsza wpłata na konto | 31 stycznia (w trakcie roku podatkowego) | 50% rachunku za poprzedni rok |
| Druga wpłata na konto | 31 lipca (w trakcie roku podatkowego) | 50% rachunku za poprzedni rok |
| Płatność wyrównawcza | 31 stycznia (po zakończeniu roku podatkowego) | Pozostały należny podatek |
Notatka: Termin 31 stycznia jest bardzo napięty. 31 stycznia 2028 r. możesz być winien:
- Ten płatność wyrównawcza na lata 2026/27
- Ten pierwsza wpłata na konto na lata 2027/28
Zaplanuj wszystko z wyprzedzeniem, żeby nie dać się zaskoczyć.
Jak zmniejszyć płatności na rachunek
Jeśli spodziewasz się, że Twój rachunek podatkowy za bieżący rok wyniesie niżej niż w roku ubiegłym, możesz złożyć wniosek o obniżenie wpłat na rachunek.[1]
Możesz to zrobić:
- Przez twoje Konto internetowe HMRC
- Wysyłając formularz SA303 do HMRC
- Za pośrednictwem księgowego lub agenta
Ostrzeżenie: Jeżeli obniżysz wysokość swoich płatności na poczet podatku, a Twój rzeczywisty rachunek podatkowy okaże się wyższy niż szacowany, HMRC naliczy opłatę odsetki na niedobór. Zmniejsz tylko wtedy, gdy jesteś pewien, że Twój dochód będzie niższy.[4]
Co się stanie jeśli przepłacę?
Jeżeli suma wpłat na rachunek jest wyższa niż faktyczny rachunek za podatek, HMRC podejmie jedną z następujących decyzji:
- Zwrot nadpłaty bezpośrednio na Twoje konto bankowe lub
- Zrównoważyć to na poczet przyszłego podatku należnego
Po złożeniu Samooceny lub Deklaracji Końcowej możesz ubiegać się o zwrot podatku za pośrednictwem swojego konta internetowego HMRC .
Twój pierwszy rok samooceny
W pierwszym roku samooceny występują: brak płatności na rachunek ponieważ nie ma żadnego projektu ustawy z poprzedniego roku, na którym można by je oprzeć.[2]
Oznacza to jednak, że pierwszy dzień 31 stycznia może być kosztowny: zapłacisz podatek za cały rok plus Pierwsza wpłata na rachunek za kolejny rok. Warto odkładać pieniądze przez cały rok.
Płatności na rachunek w ramach MTD
MTD nie zmienia sposobu działania płatności na koncie. Kwartalne aktualizacje są tylko raporty informacyjne — nie powodują konieczności zapłaty podatku. Twój podatek jest nadal naliczany i opłacany za pośrednictwem istniejącego systemu płatności na rachunek.[3]
MTD oznacza jednak, że będziesz mieć jaśniejszy obraz swojej sytuacji podatkowej w ciągu roku, co pomoże Ci zaplanować budżet na nadchodzące płatności. Oprogramowanie do rozliczeń podatku dochodowego MTD pokazuje szacunkowy podatek w trakcie roku po każdej kwartalnej aktualizacji.
Często zadawane pytania
Czym są płatności zaliczkowe na poczet samooceny?
Zaliczki na poczet podatku dochodowego to zaliczki na poczet podatku dochodowego, pobierane w dwóch ratach. Każda rata stanowi 50% podatku za poprzedni rok podatkowy i jest płatna do 31 stycznia i 31 lipca.
Kiedy muszę dokonać płatności na rachunek?
Jeśli Twój ostatni rachunek za rozliczenie osobiste wyniósł 1000 GBP lub więcej i pobrano u źródła za pośrednictwem systemu PAYE mniej niż 80% podatku, musisz dokonać płatności zaliczkowej.
Czy mogę zmniejszyć wysokość wpłat na rachunek?
Tak. Jeśli spodziewasz się, że Twój bieżący rachunek podatkowy będzie niższy, możesz złożyć wniosek o obniżenie zaliczki za pośrednictwem swojego konta internetowego HMRC lub wysyłając formularz SA303. HMRC nalicza jednak odsetki od niedoboru.
Czy płatności na rachunek ulegają zmianie w ramach programu Making Tax Digital?
Nie. Kwartalne aktualizacje MTD to jedynie raporty informacyjne i nie powodują konieczności zapłaty podatku. Twój podatek jest nadal naliczany i opłacany za pośrednictwem tego samego systemu płatności na rachunek.
Dalsza lektura
- Terminy składania zeznań podatkowych MTD — daty kwartalnych aktualizacji i deklaracja końcowa
- Kary i odsetki — co się stanie, jeśli zapłacisz z opóźnieniem
- Kwota wolna od podatku i stawki podatkowe — jak obliczany jest Twój rachunek podatkowy
Szukasz prostego Oprogramowanie MTD do podatku dochodowego?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie