What triggers an HMRC NI compliance check?

Common triggers include discrepancies in RTI submissions, patterns of low NI payments relative to workforce size, use of off-payroll workers, CIS arrangements, complaints from workers, and random selection for routine audit.

What records will HMRC want to see?

HMRC may request payroll records, RTI submissions, employment contracts, worker invoices, P60s and P45s, benefits-in-kind records (P11D), and evidence of employment status determinations for off-payroll workers.

What are the penalties for incorrect employer NI?

If HMRC finds that employer NI was underpaid, you must pay the shortfall plus interest. Additional penalties range from 0% (unprompted disclosure, reasonable care taken) to 100% of the underpaid NI for deliberate and concealed errors.

Can I appeal against an HMRC NI compliance decision?

Yes. If you disagree with HMRC’s findings, you can request a formal review by a different HMRC officer. If you’re still not satisfied, you can appeal to the First-tier Tribunal (Tax Chamber) within 30 days.

Gwiriadau Cydymffurfiaeth CThEM HMRC

Ffeithiau allweddol

HMRC yn cynnal archwiliadau PAYE sy'n cynnwys gwirio cyfraniadau Yswiriant Gwladol cyflogwyr.
Ffocws cyffredin yw statws cyflogaeth — a ddylai gweithwyr a ddosbarthir fel hunangyflogedig fod yn weithwyr mewn gwirionedd (gyda Yswiriant Gwladol y cyflogwr yn ddyledus).
Gall cosbau am driniaeth anghywir o Yswiriant Gwladol gynnwys yr Yswiriant Gwladol sydd heb ei thalu ynghyd â llog, ac mewn achosion difrifol cosbau ychwanegol o hyd at 100%.
Mae gan gyflogwyr yr hawl i gael eu cynrychioli gan gyfrifydd neu gynghorydd treth yn ystod gwiriad cydymffurfio.
Fel arfer, HMRC fydd yn ysgrifennu atoch yn gyntaf — fel arfer mae gennych 30 diwrnod i ymateb neu ddarparu cofnodion.

Beth yw Gwiriad Cydymffurfiaeth Yswiriant Gwladol?

Mae gwiriad cydymffurfio Yswiriant Gwladol yn ymchwiliad gan HMRC i weld a yw cyflogwr yn cyfrifo, yn adrodd ac yn talu cyfraniadau Yswiriant Gwladol yn gywir. Fel arfer, cynhelir y gwiriadau hyn fel rhan o adolygiad cydymffurfio PAYE ehangach ond gallant hefyd ganolbwyntio'n benodol ar faterion Yswiriant Gwladol.^[1]

Mae gan HMRC y pŵer cyfreithiol i:

Archwilio cofnodion cyflogwyr a data cyflogres
Ymweld â safleoedd busnes
Cyfweld â chyfarwyddwyr a staff cyflogres
Gofyn am wybodaeth gan drydydd partïon (banciau, gweithwyr, ac ati)
Asesu Yswiriant Gwladol ychwanegol sy'n ddyledus, ynghyd â llog a chosbau

Sbardunau Cyffredin ar gyfer Gwiriad Cydymffurfiaeth Yswiriant Gwladol

HMRC yn defnyddio dewis yn seiliedig ar risg i benderfynu pa gyflogwyr i'w gwirio. Mae sbardunau cyffredin yn cynnwys:^[1]

Sbardun	Yr Hyn y Mae HMRC yn Chwilio Amdano
Anghysondebau RTI	Gwahaniaethau rhwng cyflwyniadau RTI a data arall (ffurflenni SA, cofnodion banc)
Yswiriant Gwladol isel o'i gymharu â'r gweithlu	Cyflogwr gyda llawer o weithwyr ond taliadau Yswiriant Gwladol isel — yn awgrymu y gallai gweithwyr gael eu camddosbarthu
Defnydd isgontractwyr CIS	Cwmnïau adeiladu sy'n defnyddio nifer fawr o weithwyr "hunangyflogedig"
Gweithio oddi ar y gyflogres (IR35)	Ymgysylltu â gweithwyr drwy gwmnïau gwasanaeth personol
Cwynion gweithwyr	Mae gweithiwr yn cysylltu â HMRC gan honni y dylai fod yn weithiwr
Buddion mewn nwyddau	Dim neu gyflwyniadau P11D isel er gwaethaf ceir cwmni, yswiriant meddygol, ac ati
Dewis ar hap	Archwiliad arferol fel rhan o raglen gydymffurfio HMRC

Adolygiadau Statws Cyflogaeth

Un o'r meysydd pwysicaf o ran cydymffurfio ag Yswiriant Gwladol yw statws cyflogaethMae HMRC yn gwirio a ddylid trin gweithwyr sy'n cael eu dosbarthu fel hunangyflogedig (ac felly ddim yn ddarostyngedig i Yswiriant Gwladol y cyflogwr) fel gweithwyr mewn gwirionedd.^[2]

Os yw HMRC yn penderfynu bod gweithiwr yn gyflogai yn hytrach nag yn hunangyflogedig, mae'r cyflogwr yn dod yn atebol am:

Yswiriant Gwladol y Cyflogwr (15% ar enillion uwchlaw'r Trothwy Eilaidd) — am y cyfnod cyfan o gamddosbarthu
Yswiriant Gwladol y Cyflogai (8%/2%) — efallai y bydd yn rhaid i'r cyflogwr ysgwyddo'r gost hon os na ellir ei hadennill gan y gweithiwr
Diddordeb ar yr Yswiriant Gwladol dan-daledig
Cosbau os oedd y camddosbarthiad yn ddiofal neu'n fwriadol

Gall cost ailddosbarthu fod yn sylweddol. I weithiwr sy'n ennill £40,000 y flwyddyn a ddosbarthwyd yn anghywir fel hunangyflogedig, gallai'r cyflogwr fod yn ddyledus tua £4,635 y flwyddyn mewn Yswiriant Gwladol y cyflogwr yn unig (15% ar £30,900). Dros dair blynedd, mae hynny bron i £14,000 cyn llog a chosbau.^[2]

Beth Sy'n Digwydd yn ystod Gwiriad Cydymffurfiaeth

Mae gwiriad cydymffurfiaeth nodweddiadol o NI yn dilyn y camau hyn:^[1]

Cam 1: Hysbysiad

HMRC yn ysgrifennu at y cyflogwr (neu ei asiant) yn egluro bod gwiriad cydymffurfio yn cael ei agor. Bydd y llythyr yn:

Nodwch pa gyfnodau treth sy'n cael eu gwirio
Rhestrwch y cofnodion HMRC eisiau eu gweld
Gosodwch derfyn amser (fel arfer 30 diwrnod) i ddarparu'r wybodaeth
Enwch y swyddog HMRC sy'n ymdrin â'r achos

Cam 2: Casglu Gwybodaeth

Mae HMRC yn adolygu'r cofnodion a ddarperir. Gallant ofyn am wybodaeth ychwanegol, ymweld â safleoedd busnes, neu gyfweld â staff. Mae cofnodion cyffredin y gofynnir amdanynt yn cynnwys:

Cofnodion cyflogres a chyflwyniadau RTI
Contractau cyflogaeth a chytundebau gweithwyr
Anfonebau gan weithwyr hunangyflogedig
Ffurflenni P11D (buddion mewn nwyddau)
Tystiolaeth o sut y penderfynwyd ar statws cyflogaeth

Cam 3: Canfyddiadau

HMRC yn ysgrifennu at y cyflogwr gyda'u canfyddiadau. Gall hyn gynnwys:

Cadarnhad bod popeth yn gywir (dim camau pellach)
Nodi gwallau wrth gyfrifo Yswiriant Gwladol heb ei dalu'n ddigonol
Cosb arfaethedig (os yw'n berthnasol)
Cyfle i wneud sylwadau cyn penderfyniad terfynol

Cam 4: Setliad neu Apêl

Gall y cyflogwr dderbyn y canfyddiadau a thalu unrhyw Yswiriant Gwladol ychwanegol sy'n ddyledus, neu herio'r canfyddiadau a gofyn am adolygiad neu apêl.

Cosbau am Gwallau Yswiriant Gwladol

Mae cosbau am NI anghywir yn seiliedig ar y math o wall:^[3]

Math o Gwall	Ystod Gosb
Gofal rhesymol wedi'i gymryd (camgymeriad gwirioneddol)	0% — dim cosb
Di-ofal (diffyg gofal rhesymol)	0%–30% o Yswiriant Gwladol dan-daledig
Bwriadol (camgymeriad bwriadol)	20%–70% o Yswiriant Gwladol dan-daledig
Bwriadol a chuddiedig	30%–100% o Yswiriant Gwladol dan-daledig

Caiff cosbau eu lleihau os yw'r cyflogwr yn gwneud datgeliad heb ei annog (yn dweud wrth HMRC cyn iddyn nhw ddarganfod y gwall) yn hytrach na datgeliad wedi'i ysgogi (dim ond ar ôl i HMRC ei ganfod y mae'n ei gyfaddef). Mae cydweithredu yn ystod yr ymchwiliad hefyd yn lleihau cosbau.

Sut i Ymateb i Wiriad Cydymffurfiaeth

Os cewch hysbysiad o wiriad cydymffurfio Yswiriant Gwladol:^[1]

Peidiwch â phanicio — nid yw llawer o wiriadau yn arwain at unrhyw atebolrwydd ychwanegol
Hysbysu eich cyfrifydd neu gynghorydd treth ar unwaith — gallant gysylltu â HMRC ar eich rhan
Casglwch y cofnodion gofynnol o fewn y dyddiad cau
Byddwch yn gydweithredol — gall hyn leihau unrhyw gosbau os canfyddir gwallau
Peidiwch â dinistrio cofnodion — gellid trin hyn fel rhwystr
Ymateb o fewn y dyddiad cau — os oes angen mwy o amser arnoch, cysylltwch â HMRC i ofyn am estyniad

Cynrychiolaeth broffesiynol: Mae gennych yr hawl i gael eich cynrychioli gan gyfrifydd, cynghorydd treth, neu gyfreithiwr ym mhob cam o wiriad cydymffurfio. Gall eu ffioedd gael eu cynnwys gan eich yswiriant indemniad proffesiynol neu ymchwiliad treth, os oes gennych chi un.

Apelio yn erbyn Penderfyniad

Os ydych chi'n anghytuno â chanfyddiadau gwiriad cydymffurfiaeth HMRC :^[4]

Gofyn am adolygiad — bydd swyddog HMRC gwahanol yn adolygu'r penderfyniad (am ddim ac fel arfer yn gyflymach)
Apêl i'r Tribiwnlys Haen Gyntaf — tribiwnlys treth annibynnol sy'n gwrando ar apeliadau. Rhaid i chi apelio o fewn 30 diwrnod i'r penderfyniad
Uwch Dribiwnlys — os ydych chi'n anghytuno â phenderfyniad y Tribiwnlys Haen Gyntaf, gallwch apelio ar bwynt cyfreithiol

Cwestiynau Cyffredin

Beth sy'n sbarduno gwiriad cydymffurfio HMRC ?

Mae sbardunau cyffredin yn cynnwys anghysondebau mewn cyflwyniadau RTI, patrymau taliadau Yswiriant Gwladol isel o'i gymharu â maint y gweithlu, defnyddio gweithwyr oddi ar y gyflogres, trefniadau CIS, cwynion gan weithwyr, a dewis ar hap ar gyfer archwiliad arferol.

Pa gofnodion fydd HMRC eisiau eu gweld?

Gall HMRC ofyn am gofnodion cyflogres, cyflwyniadau RTI, contractau cyflogaeth, anfonebau gweithwyr, ffurflenni P60 a P45, cofnodion buddion mewn nwyddau (P11D), a thystiolaeth o benderfyniadau statws cyflogaeth ar gyfer gweithwyr nad ydynt ar y gyflogres.

Beth yw'r cosbau am Yswiriant Gwladol anghywir gan y cyflogwr?

Os HMRC yn canfod bod Yswiriant Gwladol y cyflogwr wedi’i dan-dalu, rhaid i chi dalu’r diffyg ynghyd â llog. Mae cosbau ychwanegol yn amrywio o 0% (datgeliad heb ei annog, gofal rhesymol wedi’i gymryd) i 100% o’r Yswiriant Gwladol a dan-dalwyd am wallau bwriadol a chudd.

A allaf apelio yn erbyn penderfyniad cydymffurfio CThEM Yswiriant HMRC ?

Ydw. Os ydych chi'n anghytuno â chanfyddiadau HMRC , gallwch ofyn am adolygiad ffurfiol gan swyddog HMRC gwahanol. Os ydych chi'n dal yn anfodlon, gallwch apelio i'r Tribiwnlys Haen Gyntaf (Siambr Treth) o fewn 30 diwrnod.

Darllen Pellach

Cyfraniadau Yswiriant Gwladol y Cyflogwr — cyfraddau a throthwyon
Adrodd Yswiriant Gwladol drwy RTI / PAYE — rhwymedigaethau adrodd cyflogwyr
Ad-daliadau a Gordaliadau Yswiriant Gwladol — os gwnaethoch chi ordalu o ganlyniad
Herio Eich Cofnod Yswiriant Gwladol — ar gyfer unigolion â gwallau cofnodi

Chwilio am feddalwedd treth syml?

# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.

Dechreuwch Am Ddim

Dim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd