Ffeithiau allweddol
- Mae isgontractwyr CIS yn hunangyflogedig ac yn talu NI Dosbarth 2 a Dosbarth 4 trwy Hunanasesiad.
- Dim ond taliadau ymlaen llaw o Dreth Incwm yw didyniadau CIS (20% neu 30%) — nid ydynt yn cwmpasu Yswiriant Gwladol.
- Mae methu â chyfrif am Yswiriant Gwladol ar wahân yn un o'r camgymeriadau mwyaf cyffredin y mae isgontractwyr CIS yn eu gwneud.
- Codir treth Yswiriant Gwladol Dosbarth 4 ar 6% ar elw rhwng £12,570 a £50,270, ynghyd â 2% uwchlaw £50,270.
CIS ac Yswiriant Gwladol: Y Gwahaniaeth Allweddol
Mae Cynllun y Diwydiant Adeiladu (CIS) yn ei gwneud yn ofynnol i gontractwyr wneud didyniadau o daliadau i isgontractwyr a throsglwyddo'r didyniadau hynny i HMRC . Fodd bynnag, dim ond tuag at y didyniadau hyn y mae'r rhain yn cyfrif. Treth Incwm — maen nhw'n gwneud ddim cwmpasu Yswiriant Gwladol.[1]
Dyma un o'r meysydd mwyaf cyffredin o ddryswch i isgontractwyr CIS, a gall methu â chyfrif am Yswiriant Gwladol ar wahân arwain at filiau annisgwyl pan fydd ffurflenni Hunanasesiad yn cael eu ffeilio.
Cyfraddau didynnu CIS:
- 20% — cyfradd didyniad safonol (isgontractwyr cofrestredig)
- 30% — cyfradd didynnu uwch (isgontractwyr heb eu cofrestru)
- 0% — statws taliad gros (isgontractwyr cymwys)
Nid yw'r un o'r cyfraddau hyn yn cynnwys Yswiriant Gwladol. Mae Yswiriant Gwladol bob amser yn rhwymedigaeth ar wahân.[1]
Pa Yswiriant Gwladol y Mae Isgontractwyr CIS yn ei Dalu?
Fel isgontractwr hunangyflogedig, rydych chi'n talu dau ddosbarth o Yswiriant Gwladol:[2]
| Dosbarth | Cyfradd (2025/26) | Sut Mae'n Cael ei Dalu |
|---|---|---|
| Dosbarth 2 | £3.65 yr wythnos (cyfradd sefydlog) | Drwy Hunanasesiad (awtomatig os yw'r elw'n uwch na £7,105) |
| Dosbarth 4 (prif) | 6% ar elw £12,570–£50,270 | Drwy Hunanasesiad |
| Dosbarth 4 (ychwanegol) | 2% ar elw uwchlaw £50,270 | Drwy Hunanasesiad |
Enghraifft Weithredol
Enghraifft: Mae isgontractwr CIS yn derbyn taliadau gros o £60,000 yn 2025/26, gyda threuliau caniataol o £15,000, gan roi elw net o £45,000.
- Didyniadau CIS a ddioddefwyd: £60,000 × 20% = £12,000 (wedi'i gredydu yn erbyn Treth Incwm)
- Treth Incwm: £45,000 − £12,570 lwfans personol = £32,430 × 20% = £6,486 − £12,000 credyd CIS = £0 treth i'w thalu (gyda ad-daliad o £5,514 yn ddyledus)
- Dosbarth 2 NI: £3.65 × 52 = £189.80
- Dosbarth 4 NI: (£45,000 − £12,570) × 6% = £32,430 × 6% = £1,945.80
- Cyfanswm bil Yswiriant Gwladol: £189.80 + £1,945.80 = £2,135.60
Er bod yr isgontractwr yn derbyn ad-daliad treth, maen nhw'n dal i fod yn ddyledus £2,135.60 mewn Yswiriant Gwladol.
Y Camgymeriad Cyffredin
Mae llawer o isgontractwyr CIS yn tybio, oherwydd bod didyniadau CIS yn cael eu cymryd o'u taliadau, fod popeth wedi'i gynnwys. Mae hyn yn arwain at:
- Biliau Yswiriant Gwladol annisgwyl wrth gyflwyno Hunanasesiad
- Cosbau posibl am dalu'n hwyr os nad oes cyllideb ar gyfer Yswiriant Gwladol
- Anhawster gwneud taliadau ar gyfrif (sy'n cynnwys Yswiriant Gwladol ar gyfer y flwyddyn ganlynol)
Cyllidebu ar gyfer NI ar wahân. Fel rheol gyffredinol, neilltuwch tua 8–10% o’ch elw net (ar ôl treuliau) i dalu am Yswiriant Gwladol Dosbarth 2 a Dosbarth 4. Mae hyn ar ben unrhyw Dreth Incwm nad yw wedi’i chynnwys gan ddidyniadau CIS.[3]
Isgontractwyr CIS sydd hefyd yn cael eu cyflogi
Mae gan rai gweithwyr adeiladu brif gyflogaeth (yn talu NI Dosbarth 1 drwy PAYE) ac maent hefyd yn gwneud gwaith CIS ar yr ochr. Yn yr achos hwn:
- Mae eich cyflogwr yn parhau i ddidynnu Yswiriant Gwladol Dosbarth 1
- Cyfrifir Yswiriant Gwladol Dosbarth 2 a Dosbarth 4 ar eich elw hunangyflogaeth CIS
- Os yw'r Yswiriant Gwladol cyfunol yn fwy na'r uchafswm blynyddol, gallwch wneud cais am Gohirio Yswiriant Gwladol
Statws Cyflogaeth: Ydych chi wir yn hunangyflogedig?
Nid yw pob gweithiwr CIS yn hunangyflogedig go iawn. HMRC yn ystyried amrywiol ffactorau wrth bennu statws cyflogaeth:[4]
| Ffactor | Hunangyflogedig | Gweithiwr |
|---|---|---|
| Rheoli | Chi sy'n penderfynu sut, pryd, a ble i wneud y gwaith | Mae'r contractwr yn rheoli'r dull gweithio |
| Amnewid | Gallwch anfon un newydd | Rhaid i chi wneud y gwaith yn bersonol |
| Risg ariannol | Rydych chi'n peryglu eich arian eich hun a gallwch chi wneud elw neu golled | Dim risg ariannol — wedi'i dalu beth bynnag |
| Offer | Rydych chi'n darparu eich offer a'ch cyfarpar eich hun | Darperir offer gan y contractwr |
| Integreiddio | Rydych chi'n gweithio i nifer o gleientiaid | Rydych chi'n rhan o sefydliad y contractwr |
Os yw HMRC yn penderfynu bod isgontractwr CIS mewn gwirionedd yn weithiwr, mae'r contractwr yn dod yn atebol am Yswiriant Gwladol y cyflogwr (15%) a rhaid iddo weithredu PAYE. Mae'r gweithiwr yn talu Yswiriant Gwladol Dosbarth 1 yn lle Dosbarth 2 a 4.
Cadw Cofnodion at Ddibenion Yswiriant Gwladol
Fel isgontractwr CIS, cadwch gofnodion o:[3]
- Pob datganiad talu a didynnu gan gontractwyr
- Treuliau busnes (deunyddiau, offer, teithio, yswiriant)
- Cofnodion milltiroedd os ydych chi'n hawlio treuliau cerbyd
- Anfonebau a gyhoeddwyd a thaliadau a dderbyniwyd
Mae angen y cofnodion hyn i gyfrifo'ch elw net yn gywir, sydd yn ei dro yn pennu'ch atebolrwydd Yswiriant Gwladol Dosbarth 4.
Cwestiynau Cyffredin
A yw didyniadau CIS yn cwmpasu fy Yswiriant Gwladol?
Na. Dim ond taliadau ymlaen llaw tuag at eich rhwymedigaeth Treth Incwm yw didyniadau CIS. Cyfrifir Yswiriant Gwladol (Dosbarth 2 a Dosbarth 4) ar wahân ar eich ffurflen Hunanasesiad a rhaid ei dalu yn ogystal ag unrhyw dreth sy'n weddill ar ôl i ddidyniadau CIS gael eu credydu.
Pa Yswiriant Gwladol mae isgontractwyr CIS yn ei dalu?
Fel unigolion hunangyflogedig, mae isgontractwyr CIS yn talu Yswiriant Gwladol Dosbarth 2 (swm fflat o £3.65 yr wythnos) ac Yswiriant Gwladol Dosbarth 4 (6% ar elw rhwng £12,570 a £50,270, ynghyd â 2% uwchlaw hynny). Mae'r ddau yn cael eu casglu drwy Hunanasesiad.
Beth os ydw i'n isgontractwr CIS ond hefyd yn cael fy nghyflogi?
Rydych chi'n talu Yswiriant Gwladol Dosbarth 1 ar eich incwm cyflogaeth drwy PAYE, ac Yswiriant Gwladol Dosbarth 2 a Dosbarth 4 ar eich elw hunangyflogaeth CIS drwy Hunanasesiad. Gallwch wneud cais am ohirio os yw eich Yswiriant Gwladol cyfunol yn fwy na'r uchafswm blynyddol.
A allaf fod yn gyflogai o dan CIS yn lle bod yn hunangyflogedig?
Mae rhai gweithwyr yn y diwydiant adeiladu mewn gwirionedd yn weithwyr er gwaethaf cael eu talu o dan CIS. Os yw HMRC yn penderfynu eich bod yn weithiwr, rhaid i'ch contractwr ddidynnu Yswiriant Gwladol Dosbarth 1 trwy PAYE yn lle hynny. Mae statws cyflogaeth yn dibynnu ar ffactorau fel rheolaeth, amnewid, a chydfuddiannol rhwymedigaeth.
Darllen Pellach
- Dosbarth 2 NI: Cyfraddau a Throthwyon — Yswiriant Gwladol cyfradd fflat ar gyfer yr hunangyflogedig
- Dosbarth 4 NI: Cyfraddau a Throthwyon — Yswiriant Gwladol yn seiliedig ar elw i'r hunangyflogedig
- Talu Yswiriant Gwladol Trwy Hunanasesiad — sut mae Yswiriant Gwladol yn cael ei gasglu
- Gohirio NI — os ydych chi hefyd yn gweithio
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd
Ffynonellau
- Cynllun y Diwydiant Adeiladu (CIS) — GOV.UK
- Cyfraddau Yswiriant Gwladol hunangyflogedig — GOV.UK
- CIS: isgontractwyr — GOV.UK
- Statws cyflogaeth — GOV.UK