Ffeithiau allweddol
- Mae cyfarwyddwyr yn defnyddio'r dull enillion blynyddol yn ddiofyn: cyfrifir Yswiriant Gwladol ar gyfanswm enillion blynyddol.
- Y dewis arall yw'r dull cronnusAilgyfrifir Yswiriant Gwladol bob cyfnod talu ar enillion hyd yma'r flwyddyn.
- Mae'r dull blynyddol yn atal cyfarwyddwyr rhag lleihau Yswiriant Gwladol drwy amseru bonysau neu ohirio cyflog.
- Mae cyfarwyddwyr yn talu'r un cyfraddau cyflogeion â gweithwyr eraill: 8% (PT–UEL) a 2% uwchlaw'r UEL.
- Defnyddir trothwyon blynyddol (nid wythnosol/misol): PT £12,570 a UEL £50,270.
Pam Mae Cyfarwyddwyr yn Wahanol
Mae cyfarwyddwyr cwmnïau yn cael cyfrifiad o Yswiriant Gwladol yn wahanol i weithwyr rheolaidd. Er bod gweithwyr arferol yn cael cyfrifiad o Yswiriant Gwladol ar bob cyfnod cyflog yn annibynnol (wythnosol neu fisol), mae cyfarwyddwyr yn defnyddio dull enillion blynyddol yn ddiofyn.[1]
Mae'r dull arbennig hwn yn bodoli oherwydd bod gan gyfarwyddwyr fel arfer fwy o reolaeth dros pryd a sut maen nhw'n cael eu talu. Hebddo, gallai cyfarwyddwr drin Yswiriant Gwladol trwy amseru taliadau cyflog i fanteisio ar drothwyon fesul cyfnod.
Y Broblem y mae'r Dull Blynyddol yn ei Datrys
Ar gyfer gweithiwr rheolaidd sy'n cael ei dalu'n fisol, y Trothwy Cynradd yw £1,048 y mis. Os yw gweithiwr yn ennill £1,048 neu lai mewn mis, ni chaiff unrhyw Yswiriant Gwladol ei ddidynnu'r mis hwnnw.
Gallai cyfarwyddwr fanteisio ar hyn drwy:
- Heb gymryd cyflog am 11 mis
- Cymryd y cyflog blynyddol cyfan ym mis 12
- Cael 11 mis o lwfansau trothwy “am ddim”
Mae'r dull blynyddol yn atal hyn drwy ddefnyddio trothwyon blynyddol waeth pryd y telir y cyfarwyddwr mewn gwirionedd.[1]
Y Dull Enillion Blynyddol (Diofyn)
O dan y dull enillion blynyddol:[3]
- Cyfrifir YG ar cyfanswm enillion blynyddol ar ddiwedd y flwyddyn
- Defnyddir y Trothwy Cynradd blynyddol (£12,570) a'r UEL blynyddol (£50,270)
- Yn ystod y flwyddyn, gellir didynnu Yswiriant Gwladol dros dro, ond mae'r cyfrifiad terfynol yn flynyddol.
- Cywirir unrhyw or- neu dan-ddidyniad yn rhediad cyflog olaf y flwyddyn dreth.
Enghraifft — talwyd £50,000 i'r cyfarwyddwr ym mis 12 yn unig:
- Trothwy Cynradd Blynyddol: £12,570
- UEL blynyddol: £50,270
- GI: 8% ar £37,430 (£12,570 i £50,000) = £2,994.40
- Dyma'r un Yswiriant Gwladol â chyfarwyddwr a delir £4,167/mis am 12 mis
Y Dewis Arall: Dull Cronnus
Gall cyflogwyr ddewis defnyddio'r dull cronnus yn lle hynny. O dan y dull hwn:[3]
- Ailgyfrifir Yswiriant Gwladol bob cyfnod cyflog yn seiliedig ar enillion hyd yma o'r flwyddyn
- Mae trothwyon yn cael eu cronni (e.e. ar ôl 6 mis, y PT cronnus yw £6,285)
- Y swm cronnus llai'r hyn sydd eisoes wedi'i ddidynnu yw'r Yswiriant Gwladol sy'n ddyledus ar gyfer pob cyfnod
Mae'r dull cronnus yn cynhyrchu'r un cyfanswm Yswiriant Gwladol â'r dull blynyddol erbyn diwedd y flwyddyn, ond mae'n lledaenu didyniadau'n fwy cyfartal drwy gydol y flwyddyn.
Pa Ddull Ddylech Chi ei Ddefnyddio?
| Sefyllfa | Dull Argymhelliedig | Pam |
|---|---|---|
| Cyflog misol rheolaidd | Cronnus | Yn lledaenu Yswiriant Gwladol yn gyfartal; yn haws ar gyfer llif arian |
| Taliadau / bonysau afreolaidd | Blynyddol | Symlaf; cyfrifwyd Yswiriant Gwladol cywir ar ddiwedd y flwyddyn |
| Cyflog isel + difidendau | Naill ai (mae'r ddau yn cynhyrchu'r un canlyniad) | Mae YG ar gyflog yn fach iawn beth bynnag |
| Swyddi cyfarwyddwyr lluosog | Blynyddol (ym mhob cwmni) | Mae pob cwmni'n cyfrifo'n annibynnol |
Y Strategaeth Cyflog Isel + Difidendau
Mae llawer o gyfarwyddwyr cwmnïau sy'n cael eu rheoli gan y perchnogion yn talu cyflog iddyn nhw eu hunain o gwmpas y Trothwy Cynradd (£12,570/blwyddyn) ac yn cymryd gweddill eu hincwm fel difidendau. Mae hyn oherwydd:[2]
- Mae cyflog ar lefel rhan-amser yn golygu dim NI gweithwyr
- Mae enillion uwchlaw'r LEL (£6,500) ond islaw'r PT yn dal i roi blwyddyn gymhwyso ar gyfer Pensiwn y Wladwriaeth.
- Nid yw difidendau yn ddarostyngedig i YG o gwbl
- Mae Yswiriant Gwladol y Cyflogwr hefyd yn cael ei leihau (neu ei ddileu os yw'r cyflog islaw'r Trothwy Eilaidd o £5,000)
Lefel cyflog gorau posibl: Ar gyfer 2025/26, mae llawer o gyfrifwyr yn argymell cyflog cyfarwyddwr o naill ai £6,500 (ar y LEL, i gael blwyddyn gymhwyso heb unrhyw weithiwr) a Yswiriant Gwladol y cyflogwr) neu £12,570 (yn y rhan-amser, i gael defnydd lwfans personol Treth Incwm llawn gyda sero Yswiriant Gwladol y cyflogai). Mae'r dewis cywir yn dibynnu a all y cwmni elwa o'r didyniad Treth Gorfforaeth ar y cyflog uwch.
Yswiriant Gwladol Cyflogwr ar gyfer Cyfarwyddwyr
Mae YG cyflogwr ar enillion cyfarwyddwr yn dilyn yr un rheolau ag ar gyfer gweithwyr eraill:[2]
- 15% ar enillion uwchlaw'r Trothwy Eilaidd (£5,000/blwyddyn o fis Ebrill 2025)
- Mae'r dull blynyddol hefyd yn berthnasol i Yswiriant Gwladol cyflogwr ar gyfer cyfarwyddwyr
- Gall Lwfans Cyflogaeth (£10,500) wrthbwyso Yswiriant Gwladol y cyflogwr, ond ddim os mai chi yw'r unig gyfarwyddwr heb unrhyw weithwyr eraill
Penodwyd neu Ymddiswyddwyd yng Nghanol y Flwyddyn
Os penodir cyfarwyddwr yng nghanol y flwyddyn dreth:[1]
- Maent yn cael eu trin fel cyfarwyddwr ar gyfer y cyfan blwyddyn dreth at ddibenion Yswiriant Gwladol
- Mae'r trothwyon blynyddol llawn yn berthnasol (nid swm cyfrannol)
- Cyfrifir Yswiriant Gwladol ar yr holl enillion o'r gyflogaeth honno yn ystod y flwyddyn, gan gynnwys unrhyw enillion a enillwyd cyn dod yn gyfarwyddwr
Os bydd cyfarwyddwr yn ymddiswyddo yn ystod y flwyddyn, mae'r dull blynyddol yn dal i fod yn berthnasol i'w holl enillion hyd at ddyddiad yr ymddiswyddiad.
Cwestiynau Cyffredin
Pam mae gan gyfarwyddwyr gyfrifiad Yswiriant Gwladol gwahanol?
Gan fod cyflogeion rheolaidd yn cael Yswiriant Gwladol wedi'i gyfrifo fesul cyfnod cyflog, gallai cyfarwyddwr leihau ei Yswiriant Gwladol trwy gymryd cyflog mawr mewn un mis (gan ddefnyddio'r trothwy) a dim byd am weddill y flwyddyn. Mae'r dull enillion blynyddol yn dileu'r bwlch hwn trwy gyfrifo Yswiriant Gwladol ar gyfanswm enillion blynyddol.
Beth yw'r gwahaniaeth rhwng y dull blynyddol a'r dull cronnus?
Mae'r dull blynyddol yn cyfrifo Yswiriant Gwladol unwaith ar ddiwedd y flwyddyn (neu'r cyflog terfynol) yn seiliedig ar gyfanswm yr enillion. Mae'r dull cronnus yn ailgyfrifo Yswiriant Gwladol bob cyfnod cyflog yn seiliedig ar enillion hyd yma'r flwyddyn a throthwyon cronnus. Mae'r ddau yn cyrraedd yr un cyfanswm Yswiriant Gwladol erbyn diwedd y flwyddyn, ond mae amseriad y didyniadau'n wahanol.
A allaf ddewis pa ddull i'w ddefnyddio?
Gall eich cyflogwr (neu chi, os ydych chi'n rheoli'r gyflogres) ddewis defnyddio naill ai'r dull enillion blynyddol neu'r dull cronnus amgen. Y dull blynyddol yw'r dull diofyn. Efallai y bydd y dull cronnus yn cael ei ffafrio ar gyfer taliadau cyflog misol rheolaidd gan ei fod yn lledaenu didyniadau Yswiriant Gwladol yn gyfartal.
Ydw i'n talu Yswiriant Gwladol ar ddifidendau?
Na. Dim ond ar enillion cyflogaeth (cyflog, bonysau, ac ati) y codir Yswiriant Gwladol. Nid yw difidendau yn ddarostyngedig i YG — dyma un rheswm pam mae llawer o gyfarwyddwyr cwmnïau sy'n cael eu rheoli gan y perchennog yn talu cyflog isel iddyn nhw eu hunain ynghyd â difidendau.
Darllen Pellach
- Cyfraddau a Bandiau Cyflogeion Dosbarth 1 YG — cyfraddau YG safonol gweithwyr
- Cyfraniadau Yswiriant Gwladol y Cyflogwr — y gyfradd gyflogwr o 15% o fis Ebrill 2025 ymlaen
- Y Lwfans Cyflogaeth — lleihau Yswiriant Gwladol y cyflogwr (cyfyngiadau ar gyfer cyfarwyddwyr unigol)
- Deall Yswiriant Gwladol ar Eich Slip Cyflog — darllen cofnodion Yswiriant Gwladol eich slip cyflog
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd