Ffeithiau allweddol
- Yn gyntaf £30,000 o daliad terfynu dilys wedi'i eithrio rhag Treth Incwm ac Yswiriant Gwladol y cyflogwr.
- Mae symiau uwchlaw £30,000 yn ddarostyngedig i Yswiriant Gwladol cyflogwr Dosbarth 1A ar 15% (o fis Ebrill 2025) — ond nid Yswiriant Gwladol gweithwyr.
- Tâl yn lle rhybudd (PILON) yw bob amser yn ddarostyngedig i Dreth Incwm ac YG Dosbarth 1 llawn (y cyflogai a'r cyflogwr).
- Mae tâl diswyddo statudol yn cyfrif tuag at yr eithriad o £30,000.
- Mae rheolau Tâl Rhybudd Ôl-Gyflogaeth (PENP) yn sicrhau bod cyfnodau rhybudd heb eu cymryd yn cael eu trethu fel enillion.
Rheolau Yswiriant Gwladol ar gyfer Taliadau Terfynu
Pan ddaw'r cyflogaeth i ben, gall y gweithiwr sy'n ymadael dderbyn amryw o daliadau: diswyddo statudol, diswyddo gwell, tâl yn lle rhybudd, iawndal am golli swydd, a thâl gwyliau garddio. Mae'r driniaeth Yswiriant Gwladol yn dibynnu ar y math o daliad ac a yw'n fwy na'r eithriad o £30,000.[2]
Gellir crynhoi'r rheolau fel a ganlyn:
- Taliadau cytundebol (cyflog, tâl gwyliau, bonysau, PILON) — yn amodol ar NI Dosbarth 1 llawn (y cyflogai a'r cyflogwr)
- Taliadau terfynu hyd at £30,000 — wedi'i eithrio rhag Treth Incwm ac Yswiriant Gwladol
- Taliadau terfynu uwchlaw £30,000 — yn amodol ar Yswiriant Gwladol cyflogwr Dosbarth 1A yn unig (nid Yswiriant Gwladol cyflogai)
Yr Esemptiad o £30,000
Mae'r £30,000 cyntaf o daliad terfynu cymwys wedi'i eithrio rhag Treth Incwm ac Yswiriant Gwladol. Mae'r eithriad hwn yn cwmpasu:[2]
- Tâl diswyddo statudol
- Tâl diswyddo uwch (uwchlaw'r isafswm statudol)
- Iawndal am golli swydd
- Taliadau ex-gratia ar derfynu
- Taliadau diswyddo anghytundebol
Pwysig: Mae'r eithriad o £30,000 yn lwfans oes fesul terfyniad cyflogaeth — nid fesul taliad. Os ydych chi'n derbyn taliadau lluosog sy'n ymwneud â'r un terfyniad, cânt eu hagregu yn erbyn yr un terfyn o £30,000.
Symiau Uwchlaw £30,000
Caiff unrhyw daliad terfynu uwchlaw £30,000 ei drin yn wahanol ar gyfer Treth Incwm ac Yswiriant Gwladol:[2]
| Cydran | Treth Incwm | Gweithiwr YG | Cyflogwr NI |
|---|---|---|---|
| £30,000 cyntaf o daliad terfynu | Esempt | Esempt | Esempt |
| Swm uwchlaw £30,000 | Trethadwy (ar y gyfradd ymylol) | Esempt | Dosbarth 1A ar 15% |
Mae hwn yn wahaniaeth pwysig: mae'r swm uwchlaw £30,000 yn denu Dosbarth 1A Yswiriant Gwladol y cyflogwr (nid Dosbarth 1). Mae hyn yn golygu:
- Y gweithiwr ddim yn talu Yswiriant Gwladol ar unrhyw ran o daliad terfynu cymwys
- Y cyflogwr yn talu 15% o Yswiriant Gwladol Dosbarth 1A yn unig ar yr hyn sydd dros ben dros £30,000
Enghraifft wedi'i gweithio — mae gweithiwr yn derbyn taliad terfynu o £50,000:
- £30,000 cyntaf: wedi'i eithrio rhag IT ac Yswiriant Gwladol = £0 treth neu Yswiriant Gwladol
- £20,000 sy'n weddill: yn amodol ar Dreth Incwm ar gyfradd ymylol y gweithiwr
- Yswiriant Gwladol Cyflogai ar £20,000: £0 (nid yw YG cyflogai yn berthnasol)
- Cyflogwr Dosbarth 1A Yswiriant Gwladol: 15% × £20,000 = £3,000
Tâl yn Lle Rhybudd (PILON)
Taliad a wneir i'r gweithiwr yw PILON yn lle gofyn iddynt weithio eu cyfnod rhybudd cytundebol. Mae'r driniaeth Yswiriant Gwladol o PILON yn dibynnu a oes cymal PILON yn y contract cyflogaeth:[3]
PILON Cytundebol
Os yw'r contract cyflogaeth yn cynnwys cymal PILON (sy'n rhoi'r hawl i'r cyflogwr wneud taliad yn lle rhybudd), caiff y PILON ei drin fel enillion ac mae'n ddarostyngedig i:
- Treth Incwm drwy PAYE
- Gweithiwr Dosbarth 1 NI
- Cyflogwr Dosbarth 1 Yswiriant Gwladol
Mae PILON cytundebol yn gwneud ddim yn rhan o'r eithriad o £30,000.
PILON Anghytundebol
Hyd yn oed os nad oes cymal PILON yn y contract, mae'r rheolau Tâl Rhybudd Ôl-Gyflogaeth (PENP) (o fis Ebrill 2018) yn sicrhau bod swm sy'n cyfateb i'r tâl cyfnod rhybudd yn cael ei drin fel enillion trethadwy. Gweler yr adran PENP isod.
Tâl Hysbysiad Ôl-Gyflogaeth (PENP)
Cyflwynwyd PENP i atal cyflogwyr rhag strwythuro taliadau terfynu er mwyn osgoi treth ar yr hyn sydd i bob pwrpas yn dâl rhybudd. Mae'r cyfrifiad PENP yn berthnasol pan fydd gweithiwr yn gadael. cyn diwedd eu cyfnod rhybudd:[4]
Y fformiwla PENP yw:
PENP = ((BP × D) ÷ P) − T
- Pwysedd gwaed = cyflog sylfaenol yn y cyfnod cyflog olaf cyn y dyddiad sbarduno
- D = nifer y dyddiau yn y cyfnod rhybudd heb ei weithio
- P = nifer y dyddiau yn y cyfnod cyflog diwethaf
- T = unrhyw PILON cytundebol neu dâl rhybudd sydd eisoes wedi'i drethu fel enillion
Caiff y swm PENP sy'n deillio o hyn ei drin fel enillion trethadwy sy'n ddarostyngedig i Dreth Incwm ac Yswiriant Gwladol Dosbarth 1 llawn (y cyflogai a'r cyflogwr). Caiff ei wahanu oddi wrth y taliad terfynu sy'n weddill, a all wedyn elwa o'r eithriad o £30,000.
Enghraifft Gyflawn Wedi'i Weithio
Ystyriwch weithiwr sy'n cael ei ddiswyddo gyda'r pecyn canlynol:
| Cydran Taliad | Swm | Treth Incwm | Gweithiwr YG | Cyflogwr NI |
|---|---|---|---|---|
| Cyflog terfynol a thâl gwyliau | £3,000 | TWE | Dosbarth 1 (8%/2%) | Dosbarth 1 (15%) |
| PILON Cytundebol (rhybudd o 3 mis) | £10,000 | TWE | Dosbarth 1 (8%/2%) | Dosbarth 1 (15%) |
| Tâl diswyddo statudol | £8,500 | Esempt (o fewn £30k) | Esempt | Esempt |
| Gwahanu gwell | £35,000 | £21,500 cyntaf wedi'i eithrio; £13,500 yn drethadwy | Esempt | Dosbarth 1A ar £13,500 |
Yn yr enghraifft hon:
- Mae cyflog terfynol a PILON yn daliadau cytundebol — yn gwbl ddarostyngedig i Yswiriant Gwladol Dosbarth 1
- Mae diswyddo statudol (£8,500) yn defnyddio £8,500 o'r eithriad o £30,000
- Diswyddo uwch: mae £21,500 wedi'i gynnwys yn yr eithriad sy'n weddill; mae £13,500 yn fwy na hynny
- Yswiriant Gwladol Dosbarth 1A y Cyflogwr ar yr hyn sydd dros ben: 15% × £13,500 = £2,025
- Cyflogeion yn talu dim NI naill ai ar y diswyddiad statudol neu'r diswyddo gwell
Tâl Diswyddo Statudol
Cyfrifir tâl diswyddo statudol yn seiliedig ar oedran, hyd gwasanaeth a chyflog wythnosol y gweithiwr (wedi'i gapio ar £751 yr wythnos ar gyfer 2026/27):[1]
- 0.5 wythnos o gyflog am bob blwyddyn lawn o wasanaeth pan fyddwch o dan 22 oed
- 1 wythnos o gyflog am bob blwyddyn lawn o wasanaeth pan fyddwch rhwng 22 a 40 oed
- 1.5 wythnos o gyflog am bob blwyddyn lawn o wasanaeth pan fyddwch yn 41 oed neu'n hŷn
- Gellir cyfrif uchafswm o 20 mlynedd o wasanaeth
Y tâl diswyddo statudol uchaf yw £22,530 (30 wythnos am £751). Mae'r swm hwn yn cyfrif tuag at yr eithriad o £30,000.
Awgrym: Wrth strwythuro pecyn terfynu, ystyriwch y goblygiadau Yswiriant Gwladol. Gan nad yw'r gweithiwr yn talu unrhyw Yswiriant Gwladol ar daliadau terfynu cymwys (hyd yn oed uwchlaw £30,000), tra mai dim ond Dosbarth 1A y mae'r cyflogwr yn ei dalu ar y gormodedd, gall taliadau terfynu fod yn fwy effeithlon o ran Yswiriant Gwladol na thaliadau bonws cyfatebol — a fyddai'n denu Yswiriant Gwladol Dosbarth 1 llawn gan y ddwy ochr.
Cwestiynau Cyffredin
A yw fy nhaliad diswyddo yn ddarostyngedig i Yswiriant Gwladol?
Mae'r £30,000 cyntaf o daliad diswyddo neu derfynu dilys wedi'i eithrio rhag Treth Incwm ac Yswiriant Gwladol. Os yw cyfanswm eich taliad terfynu yn fwy na £30,000, dim ond y cyflogwr sy'n talu Yswiriant Gwladol (Dosbarth 1A ar 15%) ar y gormodedd. Nid ydych chi fel y gweithiwr yn talu Yswiriant Gwladol ar unrhyw ran o daliad terfynu cymwys.
A yw tâl diswyddo statudol yn cyfrif tuag at y £30,000?
Ydw. Mae tâl diswyddo statudol wedi'i gynnwys yn yr eithriad di-dreth o £30,000. Er enghraifft, os ydych chi'n derbyn £12,000 mewn diswyddo statudol a £25,000 mewn tâl diswyddo ychwanegol, mae'r £37,000 cyfunol yn golygu bod £30,000 wedi'i eithrio a bod £7,000 yn drethadwy.
Beth yw PILON a sut mae'n cael ei drethu?
Taliad a wneir yn lle gofyn i'r gweithiwr weithio ei gyfnod rhybudd yw Cyflog yn Lle Rhybudd (PILON). Os yw'ch contract yn cynnwys cymal PILON, caiff y taliad ei drin fel enillion ac mae'n destun Treth Incwm a Threth Yswiriant Gwladol Dosbarth 1 (y gweithiwr a'r cyflogwr). Nid yw'n elwa o'r eithriad o £30,000.
Beth yw Tâl Rhybudd Ôl-Gyflogaeth (PENP)?
Mae PENP yn gyfrifiad sy'n sicrhau bod gwerth unrhyw gyfnod rhybudd heb ei weithio yn cael ei drin fel enillion trethadwy, hyd yn oed os nad oes cymal PILON yn y contract. Fe'i cyflwynwyd ym mis Ebrill 2018 i atal cyflogwyr rhag cuddio tâl rhybudd fel taliadau terfynu di-dreth. Mae PENP yn ddarostyngedig i Dreth Incwm ac Yswiriant Gwladol Dosbarth 1 llawn.
Darllen Pellach
- Cyfraniadau Yswiriant Gwladol y Cyflogwr — cyfradd Yswiriant Gwladol y cyflogwr o 15% a sut mae'n cael ei chyfrifo
- Yswiriant Gwladol ar Fudd-daliadau mewn Nwyddau (Dosbarth 1A) — deall Dosbarth 1A NI a phryd mae'n berthnasol
- Cyfraddau a Bandiau Cyflogeion Dosbarth 1 YG — cyfraddau YG gweithwyr ar enillion rheolaidd
- Geirfa Gogledd Iwerddon — diffiniadau o PILON, PENP, Dosbarth 1A, a thermau NI eraill
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd
Ffynonellau
- Diswyddiadau: eich hawliau — GOV.UK
- Treth ar daliadau terfynu — GOV.UK
- Llawlyfr Incwm Cyflogaeth: Taliadau terfynu — HMRC
- Tâl rhybudd ôl-gyflogaeth — HMRC