Wichtigste Fakten
- Alle umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen sind unabhängig vom Umsatz bereits im MTD für die Mehrwertsteuer enthalten.
- MTD für die Einkommensteuer gilt ab April 2026 an Selbstständige und Vermieter mit einem Einkommen über £50,000.
- Aus April 2027, der ITSA-Schwellenwert sinkt auf £30,000.
- Einkünfte aus Selbstständigkeit und Immobilien wird kombiniert, um festzustellen, ob Sie den Schwellenwert überschreiten.
- Allgemeine Partnerschaften wird für ITSA in MTD eingeführt, der genaue Termin muss jedoch noch bestätigt werden.
Wer ist von der Digitalisierung der Steuererklärung betroffen?
Die Digitalisierung der Steuererklärung betrifft verschiedene Steuerzahler zu unterschiedlichen Zeitpunkten. Das Programm wurde schrittweise eingeführt, beginnend mit der Mehrwertsteuer und anschließend auf die Einkommensteuer ausgeweitet. Nachfolgend finden Sie eine übersichtliche Darstellung, wer wann betroffen ist.[2]
Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen
Wenn Sie umsatzsteuerpflichtig sind, gilt MTD bereits für Sie. Seit April 2022 alle umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen muss:[3]
- Führen Sie Ihre Umsatzsteueraufzeichnungen digital mithilfe von MTD -kompatibler Software.
- Die Umsatzsteuererklärungen müssen über deren Software eingereicht werden (nicht über das Online-Portal der HMRC ).
- Digitale Verbindungen zwischen allen Teilen ihres Aufzeichnungssystems aufrechterhalten
Dies gilt unabhängig von Ihrem Umsatz – ob Sie über oder unter der Umsatzsteuer-Registrierungsgrenze von 90.000 £ liegen und ob Sie sich freiwillig registriert haben. Weitere Informationen finden Sie hier: MTD für die Mehrwertsteuer – Übersicht.
Selbstständige
MTD für die Einkommensteuer-Selbstveranlagung (ITSA) gilt für Selbstständige (Einzelunternehmer) auf der Grundlage ihrer anrechenbares Einkommen:[1]
| Startdatum | Wer muss sich daran halten? | Einkommensgrenze für die Anrechnung |
|---|---|---|
| 6. April 2026 | Selbstständige | Über 50.000 £ |
| 6. April 2027 | Selbstständige | Über 30.000 £ |
| Wird noch bestätigt | Selbstständige | Unter 30.000 £ |
Anrechenbares Einkommen ist dein Bruttoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit und/oder Immobilien, vor Abzug von Ausgaben, Verlusten oder Kapitalabzügen. Das ist nicht Ihr Gewinn.[4]
Vermieter
Vermieter, die Mieteinnahmen erzielen, werden im Rahmen von MTD für ITSA genauso behandelt wie Selbstständige. Es gelten dieselben Schwellenwerte und Fristen:[1]
- Ab April 2026: Vermieter mit Bruttomieteinnahmen von über 50.000 £
- Ab April 2027: Vermieter mit Bruttomieteinnahmen von über 30.000 £
Wenn Sie haben beide Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit und Mieteinnahmen werden addiert. Beispiel: Bei 30.000 £ Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit und 25.000 £ aus Mieteinnahmen beträgt das anrechenbare Gesamteinkommen 55.000 £ – und liegt damit über der Grenze von 50.000 £ für April 2026. Betroffene müssen … vierteljährliche Dateiaktualisierungen durch von HMRC anerkannte Software.
Partnerschaften
HMRC hat bestätigt, dass Allgemeine Partnerschaften (Bei denen alle Partner Einzelpersonen sind) werden für ITSA in MTD integriert. Der Starttermin steht jedoch noch nicht fest und wird voraussichtlich dem schrittweisen Rollout für Einzelpersonen folgen.[1]
Wichtige Punkte für Partnerschaften:
- Jeder Partner muss für seinen Anteil am Partnerschaftseinkommen MTD -kompatible Software verwenden.
- Die Partnerschaft selbst muss vierteljährliche Berichte einreichen.
- Kommanditgesellschaften ( LLPs ) Partnerschaften mit Unternehmenspartnern werden voraussichtlich später folgen.
Gesellschaften mit beschränkter Haftung
Gesellschaften mit beschränkter Haftung sind noch nicht erforderlich MTD für die Körperschaftsteuer verwenden. Jedoch:
- Wenn das Unternehmen umsatzsteuerlich registriert ist, dann muss Wir erfüllen bereits die MTD für die Mehrwertsteuer.
- HMRC beabsichtigt, MTD künftig auch auf die Körperschaftsteuer auszuweiten, hat aber noch keinen Stichtag festgelegt.
- Ein Pilotprogramm wird erwartet, bevor irgendwelche Anforderungen in Kraft treten.
Wer ist von MTD ausgenommen?
Bestimmte Gruppen sind ausgenommen oder fallen noch nicht in den Geltungsbereich:[2]
- Selbstständige und Vermieter mit einem Einkommen unter 30.000 £ — noch nicht verpflichtend (Datum wird noch bekannt gegeben)
- Digital ausgeschlossen — Personen, die aufgrund von Alter, Behinderung, abgelegener Lage oder religiösen Gründen die Software nicht nutzen können, können eine Ausnahme beantragen.
- Treuhänder und Nachlässe — fällt derzeit nicht in den Geltungsbereich von MTD für ITSA
- Nicht-britische Einwohner — diejenigen ohne Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit oder Immobilienbesitz in Großbritannien
- Pflegeeltern, die Anspruch auf Pflegeentlastung haben — befreit, wenn ihr gesamtes Einkommen durch die Steuererleichterung abgedeckt ist
Tipp: Wenn Sie glauben, dass Sie möglicherweise Anspruch auf eine Ausnahme von der digitalen Pflicht haben, kontaktieren Sie HMRC vor dem Stichtag. Sie müssen nachweisen, dass Sie digitale Werkzeuge nicht nutzen können, und nicht nur, dass Sie dies nicht möchten.
Wie man sich vorbereitet
Wenn MTD jetzt für Sie gilt (oder ab April 2027 gilt), gehen Sie wie folgt vor:
- Ermitteln Sie Ihr anrechenbares Einkommen. — Addieren Sie Ihr Bruttoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit und Ihr Bruttoeinkommen aus Vermietung und Verpachtung, um zu sehen, welcher Schwellenwert gilt.
- Wählen Sie MTD -kompatible Software. — Siehe unseren Leitfaden oder GoFile kostenlos testen
- Beginnen Sie mit der digitalen Datenerfassung. — vor Inkrafttreten der Verordnung von Papier oder Tabellenkalkulationen auf Software umsteigen
- Erwägen Sie, am Pilotprojekt teilzunehmen. — Das freiwillige ITSA-Pilotprojekt der HMRC ermöglicht es Ihnen, das System frühzeitig zu testen
- Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater — Erörtern Sie, wie MTD Ihren Reporting-Workflow verändern wird.
Häufig gestellte Fragen
Gilt MTD auch für Einzelunternehmer?
Ja. Wenn Sie Einzelunternehmer sind und Ihr steuerpflichtiges Einkommen über 50.000 £ (brutto, vor Ausgaben) liegt, unterliegt MTD für die Einkommensteuer Ihren Anforderungen – sie ist seit dem 6. April 2026 verpflichtend. Ab April 2027 sinkt die Grenze auf 30.000 £.
Gilt MTD auch für Vermieter?
Ja. Vermieter mit Bruttomieteinnahmen von über 50.000 £ (oder kombinierten Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit und Vermietung von über 50.000 £) müssen diese Regelung seit dem 6. April 2026 einhalten, wobei die Schwelle ab April 2027 auf 30.000 £ sinkt.
Sind Kapitalgesellschaften von MTD betroffen?
Für Kapitalgesellschaften besteht derzeit keine Verpflichtung zur Anwendung von MTD für die Körperschaftsteuer. Ist ein Unternehmen jedoch umsatzsteuerlich registriert, muss es MTD für die Umsatzsteuer bereits anwenden. Die Einführung MTD für die Körperschaftsteuer ist geplant, ein konkreter Termin steht jedoch noch nicht fest.
Was passiert, wenn mein Einkommen über und unter dem Schwellenwert schwankt?
HMRC verwendet Ihr anrechenbares Einkommen des Steuerjahres, um festzustellen, ob Sie die Einkommensgrenze erreichen. Liegt Ihr Einkommen im betreffenden Jahr über der Grenze, müssen Sie die Vorschriften einhalten. Liegt es darunter, können Sie unter Umständen MTD zurücktreten. Sie sollten jedoch die zu diesem Zeitpunkt geltenden Regelungen prüfen.
Weiterführende Literatur
- Was bedeutet „Digitalisierung der Steuererklärung“? — die Grundlagen
- MTD -Zeitplan & Roadmap — alle wichtigen Termine
- MTD für die Einkommensteuer (ITSA) — wie das neue System funktioniert
- Erläuterung der vierteljährlichen Updates — was Sie einreichen müssen
- Wer muss eine Selbstveranlagungserklärung abgeben? — die bestehenden SA-Regeln
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