Fatti chiave
- La dichiarazione finale sostituisce la dichiarazione dei redditi autovalutata (SA100) per coloro che rientrano MTD per ITSA.
- È dovuto entro 31 gennaio dopo la fine dell'anno fiscale, la stessa scadenza dell'attuale dichiarazione dei redditi sudafricana.
- Confermi i tuoi dati di aggiornamento trimestrali, il rapporto altri redditie rivendicare agevolazioni e detrazioni.
- La dichiarazione finale viene presentata tramite il tuo Software compatibile con MTD.
- Una versione precedente era denominata "End of Period Statement" (EOPS); ora HMRC utilizza il termine "final declaration".
Che cos'è la Dichiarazione Finale?
La dichiarazione finale è la presentazione di fine anno nell'ambito del Making Tax Digital per l'autovalutazione dell'imposta sul reddito (ITSA). È il passaggio che sostituisce la tradizionale dichiarazione dei redditi (SA100).[1]
Dopo aver inviato i tuoi quattro aggiornamenti trimestrali durante l'anno fiscale, la dichiarazione finale è quella in cui:
- Rivedi e conferma le cifre relative a entrate e uscite dai tuoi aggiornamenti trimestrali
- Effettuare eventuali rettifiche di fine anno (ad esempio per ratei, pagamenti anticipati o ammortamenti)
- Segnalare altri redditi non coperti dagli aggiornamenti trimestrali (ad esempio reddito da lavoro dipendente, dividendi, interessi, plusvalenze)
- Richiedi detrazioni personali, agevolazioni fiscali e detrazioni
- Definisci la tua responsabilità fiscale per l'anno
Quando è dovuto?
La dichiarazione finale è dovuta entro 31 gennaio dopo la fine dell'anno fiscale, la stessa scadenza che attualmente si applica alle dichiarazioni dei redditi autovalutate:[2]
| Anno fiscale | Fine dell'anno fiscale | Scadenza per la dichiarazione finale |
|---|---|---|
| 2026/27 | 5 aprile 2027 | 31 gennaio 2028 |
| 2027/28 | 5 aprile 2028 | 31 gennaio 2029 |
| 2028/29 | 5 aprile 2029 | 31 gennaio 2030 |
Anche le imposte dovute devono essere pagate entro il 31 gennaio, come per l'autovalutazione. Anche i pagamenti in acconto (anticipi per le imposte dell'anno successivo) continuano a essere effettuati ai sensi MTD per l'ITSA.
Cosa includere nella dichiarazione finale
La dichiarazione finale raccoglie tutte le informazioni di cui HMRC ha bisogno per calcolare le tasse per l'anno:[1]
| Categoria | Cosa segnali |
|---|---|
| Entrate e spese aziendali | Cifre confermate dai vostri aggiornamenti trimestrali (con eventuali modifiche) |
| detrazioni per ammortamento | Indennità annuale di investimento, svalutazioni e altri crediti di capitale |
| Altri redditi | Reddito da lavoro dipendente, interessi bancari, dividendi, reddito da pensione, plusvalenze |
| Agevolazioni e detrazioni | Assegno personale, contributi pensionistici, Gift Aid, assegno di matrimonio |
| Rimborso prestiti studenteschi | Tipo di piano e calcoli di rimborso, se applicabili |
| Assicurazione nazionale | Classe 2 e Classe 4 NI (calcolati automaticamente nella maggior parte dei software) |
Rettifiche di fine anno: Nella dichiarazione finale si applicano gli aggiustamenti che non sono riportati negli aggiornamenti trimestrali, come ad esempio ammortamenti, valutazioni azionarie, accantonamenti e aggiustamenti del periodo di base.
Come presentare la dichiarazione finale
Invii la dichiarazione finale tramite il tuo software compatibile con MTD :[1]
- Fase 1: Rivedi i dati dei tuoi quattro aggiornamenti trimestrali nel tuo software
- Fase 2: Apportare eventuali rettifiche di fine anno (ammortamenti, accantonamenti, correzioni alle cifre trimestrali)
- Fase 3: Aggiungere eventuali redditi non commerciali (lavoro dipendente, dividendi, interessi, ecc.)
- Fase 4: Richiedere agevolazioni e detrazioni (detrazione personale, contributi pensionistici, ecc.)
- Fase 5: Esamina il calcolo delle tasse generato dal tuo software
- Fase 6: Invia la dichiarazione finale HMRC tramite il tuo software
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Rendiconto di fine periodo (EOPS)
Nelle vecchie linee guida MTD si potrebbero trovare riferimenti al "rendiconto di fine periodo" o "EOPS". Questo era il termine originale utilizzato HMRC per indicare una conferma di fine anno a livello aziendale, che si trovava tra gli aggiornamenti trimestrali e la dichiarazione finale.[3]
Da allora HMRC ha semplificato il processo. L'EOPS è stato effettivamente fusi nella dichiarazione finaleOra puoi confermare i dati della tua attività e la tua posizione fiscale personale in un unico passaggio.
Dichiarazione finale vs dichiarazione di autovalutazione
| Caratteristica | Reso SA100 | Dichiarazione finale |
|---|---|---|
| Cosa copre | Tutti i redditi dell'anno in un'unica dichiarazione | Conferma i dati trimestrali + aggiunge altri redditi e agevolazioni |
| Quando lo prepari | Dopo il 5 aprile, utilizzando i record dell'intero anno | Dopo l'aggiornamento del quarto trimestre, basandosi sui dati già inviati trimestralmente |
| Metodo di archiviazione | Portale online o cartaceo HMRC | Solo software compatibile con MTD |
| Scadenza | 31 gennaio (online) / 31 ottobre (cartaceo) | 31 gennaio |
| Calcolo delle tasse | Calcolato al momento dell'invio | Stimato nel corso dell'anno, confermato nella dichiarazione finale |
Mancia: Poiché hai già inviato aggiornamenti trimestrali durante l'anno, la dichiarazione finale dovrebbe essere più veloce e meno stressante piuttosto che preparare un SA100 completo da zero. La maggior parte del lavoro è già stata fatta: devi solo aggiungere il reddito non commerciale e richiedere le agevolazioni.
Sanzioni per la presentazione tardiva
Le stesse sanzioni previste per le dichiarazioni dei redditi tardive si applicano anche alle dichiarazioni finali tardive. Con il nuovo sistema a punti:[2]
- La presentazione tardiva della dichiarazione finale comporta un punto di penalità
- Una volta raggiunta la soglia, si applica una penale di £ 200 per ogni successiva presentazione tardiva
- Le sanzioni e gli interessi di mora si applicano a qualsiasi imposta scaduta
Domande frequenti
Qual è la dichiarazione finale?
La dichiarazione finale è la dichiarazione di fine anno ai sensi MTD per l'imposta sul reddito. Dopo aver presentato quattro aggiornamenti trimestrali durante l'anno, si presenta una dichiarazione finale per confermare i dati di entrate e uscite, segnalare eventuali redditi aggiuntivi, richiedere agevolazioni e definire il proprio obbligo fiscale per l'anno. Sostituisce la tradizionale dichiarazione dei redditi autovalutata.
Quando è prevista la dichiarazione finale?
La dichiarazione finale deve essere presentata entro il 31 gennaio successivo alla fine dell'anno fiscale. Ad esempio, per l'anno fiscale 2026/27 (che termina il 5 aprile 2027), la dichiarazione finale deve essere presentata entro il 31 gennaio 2028.
Qual è la differenza tra la dichiarazione finale e la dichiarazione di fine periodo?
Sono di fatto la stessa cosa. HMRC ha originariamente utilizzato il termine "Dichiarazione di fine periodo" (EOPS) durante il progetto pilota MTD . Da allora, il processo è stato rinominato "dichiarazione finale" per chiarire che si tratta della dichiarazione finale e definitiva per l'anno fiscale.
Devo comunque presentare il modulo SA100 se sono in MTD ?
No. La dichiarazione finale sostituisce l'SA100 per i redditi coperti da MTD . Tutte le informazioni che sarebbero state inserite nella dichiarazione dei redditi vengono invece riportate negli aggiornamenti trimestrali e nella dichiarazione finale.
Ulteriori letture
- Aggiornamenti trimestrali spiegati — le osservazioni che confluiscono nella tua dichiarazione finale
- MTD per l'imposta sul reddito (ITSA) — la guida completa dell'ITSA
- Calendario delle date chiave MTD — tutte le scadenze
- Nozioni di base sull'autovalutazione — il sistema viene sostituito
- Pagamenti in conto — pagamenti anticipati delle imposte ai sensi MTD
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