Fatti chiave
- MTD per ITSA è obbligatorio da 6 aprile 2026 per lavoratori autonomi e proprietari con reddito qualificante superiore a £50,000.
- Da 6 aprile 2027, la soglia scende al reddito ammissibile superiore £30,000.
- Devi inviare quattro aggiornamenti trimestrali di entrate e spese HMRC , più un dichiarazione finale.
- IL dichiarazione finale sostituisce la tradizionale dichiarazione dei redditi (SA100).
- Devi usare Software compatibile con MTD — il portale online HMRC non può essere utilizzato per le presentazioni MTD ITSA.
Panoramica MTD per l'imposta sul reddito
Making Tax Digital per l'autovalutazione delle imposte sul reddito (ITSA) è la prossima importante fase del programma MTD HMRC . Cambia il modo in cui i lavoratori autonomi e i proprietari di immobili dichiarano il proprio reddito HMRC , passando da un'unica dichiarazione dei redditi annuale all'autovalutazione. aggiornamenti digitali trimestrali durante tutto l'anno, seguito da un dichiarazione finale.[1]
L'obiettivo è fornire ai contribuenti un quadro più chiaro e aggiornato della loro posizione fiscale e ridurre gli errori derivanti dal tentativo di ricostruire all'ultimo minuto i dati di un intero anno. Strumenti riconosciuti HMRC come Software MTD per la dichiarazione dei redditi di GoFile gestire sia gli aggiornamenti trimestrali che la dichiarazione finale.
Chi deve conformarsi?
MTD per ITSA si applica agli individui con reddito qualificante da lavoro autonomo e/o proprietà:[1]
| Fase | Data di inizio | Soglia di reddito qualificante |
|---|---|---|
| Fase 1 | 6 aprile 2026 | Oltre £ 50.000 lordi |
| Fase 2 | 6 aprile 2027 | Oltre £ 30.000 lordi |
| Fase 3 | Da confermare | Meno di £ 30.000 |
Reddito qualificante = reddito lordo da lavoro autonomo + reddito lordo da proprietà, Prima spese. Se guadagni £ 35.000 dalla tua attività individuale e £ 20.000 da un immobile in affitto, il tuo reddito ammissibile è di £ 55.000, ovvero superiore alla soglia della Fase 1.
Per una ripartizione completa di chi rientra nell'ambito di applicazione, vedere Chi colpisce MTD.
Come funziona MTD per ITSA
Ai sensi MTD per l'imposta sul reddito, il ciclo annuale funziona come segue:[2]
| Fare un passo | Quello che fai | Quando |
|---|---|---|
| 1. Conservare i registri digitali | Registrare tutte le entrate e le uscite aziendali nel software compatibile con MTD durante tutto l'anno. | In corso |
| 2. Inviare aggiornamenti trimestrali | Inviare HMRC un riepilogo delle entrate e delle spese per ogni trimestre. | Quattro volte l'anno (vedi scadenze sotto) |
| 3. Inviare la dichiarazione finale | Conferma il tuo reddito totale, richiedi le agevolazioni fiscali e definisci la tua posizione fiscale per l'anno. | Entro il 31 gennaio successivo alla fine dell'anno fiscale |
| 4. Paga le tasse | Pagare tutte le tasse dovute in base alla dichiarazione finale. | Entro il 31 gennaio (con eventuali acconti) |
Periodi di aggiornamento trimestrale
I periodi trimestrali standard seguono l'anno fiscale:[2]
| Trimestre | Periodo | Scadenza |
|---|---|---|
| Q1 | 6 aprile – 5 luglio | 5 settembre |
| Q2 | 6 luglio – 5 ottobre | 5 dicembre |
| Terzo trimestre | 6 ottobre – 5 gennaio | 5 marzo |
| Q4 | 6 gennaio – 5 aprile | 5 giugno |
Ogni aggiornamento trimestrale è dovuto entro il 5 del secondo mese dopo la fine del trimestre. Puoi anche scegliere di utilizzare trimestri di calendario (1 aprile-30 giugno, 1 luglio-30 settembre, 1 ottobre-31 dicembre, 1 gennaio-31 marzo) se questa opzione è più adatta alla tua attività.
Per una guida dettagliata sul contenuto degli aggiornamenti trimestrali, vedere Aggiornamenti trimestrali spiegati.
La dichiarazione finale
Dopo i quattro aggiornamenti trimestrali, invii un dichiarazione finale Entro il 31 gennaio successivo alla fine dell'anno fiscale. Questa dichiarazione sostituisce la tradizionale dichiarazione dei redditi e consente di:[2]
- Conferma le entrate e le uscite dai tuoi aggiornamenti trimestrali
- Segnalare qualsiasi altro reddito (ad esempio lavoro dipendente, dividendi, plusvalenze)
- Richiedere agevolazioni e detrazioni fiscali (ad esempio detrazione personale, contributi pensionistici)
- Definisci la tua responsabilità fiscale per l'anno
Per maggiori dettagli, vedere La dichiarazione finale.
Requisiti di conservazione dei registri digitali
Ai sensi MTD per ITSA, è necessario conservare digitalmente i seguenti documenti:[2]
- IL quantità di ogni transazione
- IL data di ogni transazione
- IL categoria di entrate o spese (ad esempio entrate dalle vendite, spese di viaggio, affitto ricevuto)
Non è necessario fotografare ogni ricevuta, ma è necessario conservare una registrazione digitale delle transazioni che possa produrre i dati necessari per gli aggiornamenti trimestrali e la dichiarazione finale.
Mancia: Inizia subito a registrare digitalmente le tue entrate e uscite, anche prima che MTD diventi obbligatoria. Questo ti aiuterà a creare buone abitudini e ti garantirà una contabilità pulita già al momento del primo aggiornamento trimestrale. GoFile semplifica le cose — provalo gratuitamente.
Sanzioni previste MTD per l'ITSA
L'attuale regime sanzionatorio di autovalutazione si applica MTD per le presentazioni ITSA. Aggiornamenti trimestrali tardivi e dichiarazioni finali tardive possono comportare sanzioni in base al nuovo sistema sanzionatorio basato sui punti:[1]
- Ogni invio tardivo guadagna un punto di penalità
- Una volta raggiunto il soglia di penalità (attualmente 4 punti per gli obblighi trimestrali), a Penalità di £ 200 viene addebitato per ogni successiva consegna in ritardo
- Le sanzioni e gli interessi di mora si applicano anche alle imposte scadute
Per maggiori informazioni sulle sanzioni, vedere Sanzioni e interessi nella nostra sezione Imposta sul reddito.
MTD ITSA vs autovalutazione tradizionale
| Caratteristica | Autovalutazione | MTD per ITSA |
|---|---|---|
| Frequenza | Una volta all'anno | Aggiornamenti trimestrali + dichiarazione finale annuale |
| Metodo di invio | HMRC online o cartaceo | Solo software compatibile con MTD |
| Tenuta dei registri | Cartaceo o digitale | Deve essere digitale |
| Visibilità fiscale | Dopo la fine dell'anno | In corso, aggiornato trimestralmente |
| Scadenza per la presentazione | 31 gennaio | Scadenze trimestrali + 31 gennaio finale |
Domande frequenti
Che cosa è MTD per ITSA?
MTD per ITSA (Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment) è il requisito per i lavoratori autonomi e i proprietari di immobili di tenere registri digitali delle proprie entrate e uscite e di inviarli HMRC trimestralmente utilizzando un software compatibile con MTD , seguito da una dichiarazione finale alla fine dell'anno fiscale.
Devo ancora presentare una dichiarazione dei redditi autovalutata ai sensi MTD ?
La tradizionale dichiarazione dei redditi SA100 viene sostituita dalla dichiarazione finale, che puoi inviare tramite il tuo software MTD . Se hai altri redditi non coperti da MTD (ad esempio plusvalenze), potresti comunque doverli dichiarare tramite la procedura di dichiarazione finale.
Cosa si intende per reddito qualificante?
Il reddito ammissibile è il reddito lordo derivante da lavoro autonomo e/o proprietà, al netto di spese, perdite o detrazioni fiscali. Se si hanno entrambe le fonti, sommarle.
Posso iscrivermi volontariamente MTD per l'ITSA?
Sì. HMRC gestisce un progetto pilota volontario per MTD ITSA. È possibile registrarsi per testare il sistema prima della data di entrata in vigore, il che aiuta a prepararsi. Consultare GOV.UK per i criteri di ammissibilità più aggiornati.
Ulteriori letture
- Aggiornamenti trimestrali spiegati — cosa includere e quando inviare
- La dichiarazione finale — come funziona la sostituzione di SA
- Chi colpisce MTD — controlla se sei nell'ambito
- Scelta del software compatibile con MTD — trova lo strumento giusto
- Nozioni di base sull'autovalutazione — il sistema MTD esistente sostituisce
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