Fatti chiave
- MTD per l'IVA è diventato obbligatorio per le aziende al di sopra della soglia di £ 85.000 da 1 aprile 2019.
- Da 1 aprile 2022, MTD per l'IVA si applica a tutte le imprese registrate IVA, indipendentemente dal fatturato.
- Devi mantenere registrazioni digitali delle tue transazioni IVA e inviale Dichiarazioni IVA tramite software compatibile con MTD.
- Tutti i trasferimenti di dati tra software devono utilizzare collegamenti digitali — nessuna reimmissione manuale o copia e incolla.
- Se ti trovi all'interno MTD , non puoi più presentare le dichiarazioni IVA tramite il portale online HMRC .
Panoramica di MTD per l'IVA
Making Tax Digital per l'IVA è stata la prima fase del programma MTD HMRC ed è ora pienamente operativo. Dal 1° aprile 2022, tutte le imprese registrate IVA nel Regno Unito devono conservare i propri registri IVA in formato digitale e presentare le dichiarazioni IVA utilizzando un software compatibile MTD .[1]
Ciò si applica indipendentemente dal fatto che il fatturato imponibile sia superiore o inferiore alla soglia di registrazione IVA (90.000 £ da aprile 2024) e indipendentemente dal fatto che la registrazione sia volontaria.
Cronologia MTD per IVA
| Data | Pietra miliare |
|---|---|
| 1 aprile 2019 | MTD per l'IVA obbligatorio per le aziende con un fatturato imponibile superiore a £ 85.000.[1] |
| 1 aprile 2020 | Termina il periodo di "atterraggio morbido" per i collegamenti digitali: tutti i trasferimenti di dati devono essere digitali. |
| 1 aprile 2022 | MTD per l'IVA esteso a Tutto Imprese registrate ai fini IVA, indipendentemente dal fatturato.[1] |
Cosa richiede MTD per l'IVA
Ai sensi MTD per l'IVA, sono previsti tre obblighi fondamentali:[2]
1. Conservare i registri digitali
Per ogni periodo di dichiarazione IVA è necessario conservare digitalmente le seguenti informazioni:
- Il nome della tua azienda, l'indirizzo e il numero di partita IVA
- Il regime contabile IVA utilizzato (standard, per cassa, forfettario, ecc.)
- IL data, valore netto e aliquota IVA per ogni fornitura effettuata (vendite) e ricevuta (acquisti)
- Il totale IVA in uscita (IVA addebitata) e IVA in entrata (IVA che si recupera) per il periodo
- Eventuali adeguamenti (ad esempio per crediti inesigibili, addebiti per la bilancia del carburante, esenzione parziale)
2. Utilizzare software compatibile
I tuoi record devono essere mantenuti o collegati a un software che si trova su Elenco dei software compatibili HMRCQuesto software deve essere in grado di inviare la dichiarazione IVA HMRC tramite le API MTD .[3]
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3. Inviare le dichiarazioni IVA in formato digitale
La dichiarazione IVA deve essere presentata tramite il software MTD . Non è possibile utilizzare il portale online HMRC per la presentazione se si rientra nell'ambito di applicazione IVA MTD . La dichiarazione contiene le stesse nove caselle di prima: MTD non cambia. Che cosa tu riferisci, solo Come lo segnali.
Link digitali: Se si utilizzano più pacchetti software o fogli di calcolo, tutti i trasferimenti di dati tra di essi devono avvenire tramite collegamenti digitali, senza reinserimento manuale o copia e incolla. Vedere Collegamenti digitali e registrazioni digitali per maggiori dettagli.
Chi deve conformarsi?
MTD per l'IVA si applica a:[1]
- Tutte le aziende registrate IVA nel Regno Unito, compresi commercianti individuali, società di persone, società a responsabilità limitata e altre entità
- Imprese registrate volontariamente (sotto la soglia)
- gruppi IVA E Divisioni IVA
Esenzioni
Esistono alcune esenzioni:[2]
- Esclusi digitalmente — coloro che non sono in grado di utilizzare strumenti digitali a causa dell'età, della disabilità, della lontananza o di motivi religiosi
- Curatori fallimentari — in determinate circostanze
- Organizzazioni non costituite come imprese — alcuni trust, patrimoni ed enti senza scopo di lucro
Se ritieni di avere diritto a un'esenzione, devi presentare domanda HMRC .
Regimi IVA e MTD
MTD per l'IVA funziona con tutti i regimi IVA standard:[2]
| Schema | Compatibile con MTD ? | Note |
|---|---|---|
| Contabilità IVA standard | SÌ | Lo schema predefinito è completamente supportato |
| Schema di contabilità di cassa | SÌ | Registrare l'IVA quando il pagamento viene effettuato/ricevuto |
| Regime forfettario (FRS) | SÌ | Registrazioni digitali del reddito lordo + percentuale forfettaria |
| Schema contabile annuale | SÌ | Una dichiarazione all'anno, pagamenti intermedi durante l'anno |
| Esenzione parziale | SÌ | Si applicano ulteriori requisiti di conservazione dei registri |
Per maggiori informazioni sui regimi IVA, vedere Scelta di un regime IVA nella nostra sezione IVA.
Presentazione della dichiarazione IVA ai sensi MTD
La procedura per presentare una dichiarazione IVA ai sensi MTD è semplice:
- Fase 1: Mantieni i tuoi registri IVA nel software compatibile con MTD per tutto il periodo
- Fase 2: Alla fine del periodo IVA, rivedi il riepilogo di nove caselle generato dal tuo software
- Fase 3: Invia la dichiarazione HMRC tramite il tuo software
- Fase 4: HMRC conferma la ricezione e l'importo dovuto o rimborsabile
Per una guida passo passo, vedere Presentazione delle dichiarazioni IVA tramite MTD.
Mancia: Se sei già registrato ai fini IVA e hai presentato la dichiarazione tramite il portale HMRC , devi passare a un software compatibile con MTD . GoFile semplifica la transizione: inizia gratis.
Domande frequenti
Tutte le aziende registrate ai fini IVA devono utilizzare MTD ?
Sì. Dal 1° aprile 2022, tutte le imprese registrate ai fini IVA devono conservare i registri digitali e presentare le dichiarazioni IVA utilizzando un software compatibile MTD , indipendentemente dal fatturato. Ciò include le imprese che hanno effettuato la registrazione IVA volontariamente.
Posso ancora presentare la mia dichiarazione IVA tramite il sito web HMRC ?
No. Se rientri nell'ambito MTD ai fini IVA, devi presentare la dichiarazione IVA tramite un software compatibile. Il portale online HMRC non è più disponibile per le aziende soggette MTD . Esiste un numero limitato di esenzioni per i contribuenti esclusi digitalmente.
Quali documenti devo conservare in formato digitale?
È necessario conservare i registri digitali di tutte le transazioni IVA, tra cui: ragione sociale e indirizzo, numero di partita IVA, regime contabile IVA utilizzato, data, valore e aliquota IVA di ogni fornitura effettuata e ricevuta, nonché l'IVA totale in entrata e in uscita per ciascun periodo di dichiarazione.
Cosa succede se non rispetto la MTD per l'IVA?
HMRC può applicare sanzioni per la mancata conservazione dei registri digitali o per la presentazione delle dichiarazioni IVA al di fuori MTD . Si applica il nuovo sistema di sanzioni a punti, con conseguenze crescenti in caso di ripetuta inadempienza.
Ulteriori letture
- Collegamenti digitali e registrazioni digitali — le norme sul trasferimento dei dati
- Presentazione delle dichiarazioni IVA tramite MTD — guida passo passo
- Scelta del software compatibile con MTD — cosa cercare
- Come presentare una dichiarazione IVA — la spiegazione della dichiarazione dei redditi in nove caselle
- Registrazione IVA — quando è necessario registrarsi per l'IVA
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