Fatti chiave
- Ai sensi MTD per ITSA, è necessario inviare quattro aggiornamenti trimestrali all'anno riepilogando le tue entrate e uscite.
- I quarti standard sono in esecuzione 6 aprile–5 luglio, 6 luglio–5 ottobre, 6 ottobre–5 gennaio, 6 gennaio–5 aprile.
- Ogni aggiornamento è dovuto entro il 5 del secondo mese dopo la fine del trimestre (ad esempio, il Q1 è dovuto entro il 5 settembre).
- Puoi scegliere di utilizzare trimestri di calendario invece dei trimestri standard dell'anno fiscale.
- Gli aggiornamenti trimestrali sono riassunti cumulativi, non rendimenti completi: i dati dettagliati sono riportati nella dichiarazione finale.
Cosa sono gli aggiornamenti trimestrali?
Nell'ambito del processo di digitalizzazione fiscale per l'autovalutazione dell'imposta sul reddito (ITSA), è necessario inviare HMRC un riepilogo delle entrate e delle spese della propria attività quattro volte all'annoQuesti sono chiamati aggiornamenti trimestrali.[1]
Gli aggiornamenti trimestrali sostituiscono il vecchio sistema che prevedeva di attendere la fine dell'anno fiscale per compilare un'unica dichiarazione annuale. L'idea è quella di mantenere aggiornati i propri registri durante tutto l'anno e di inviare riepiloghi periodici, in modo che sia voi che HMRC abbiate un quadro più chiaro della vostra posizione fiscale in tempo reale.
Periodi trimestrali standard
I periodi trimestrali standard sono allineati all'anno fiscale del Regno Unito (dal 6 al 5 aprile):[1]
| Trimestre | Inizio del periodo | Fine del periodo | Scadenza per la presentazione |
|---|---|---|---|
| Q1 | 6 aprile | 5 luglio | 5 settembre |
| Q2 | 6 luglio | 5 ottobre | 5 dicembre |
| Terzo trimestre | 6 ottobre | 5 gennaio | 5 marzo |
| Q4 | 6 gennaio | 5 aprile | 5 giugno |
La scadenza è sempre la 5° giorno del secondo mese dopo la fine del trimestre. Questo ti dà circa due mesi per compilare e inviare ogni aggiornamento.
Elezioni del trimestre solare
Se per la tua attività sono più convenienti i trimestri del calendario, puoi scegliere di utilizzarli:[1]
| Trimestre | Inizio del periodo | Fine del periodo | Scadenza per la presentazione |
|---|---|---|---|
| Q1 | 1 aprile | 30 giugno | 5 settembre |
| Q2 | 1 luglio | 30 settembre | 5 dicembre |
| Terzo trimestre | 1 ottobre | 31 dicembre | 5 marzo |
| Q4 | 1 gennaio | 31 marzo | 5 giugno |
Questa scelta può essere effettuata tramite il software MTD . I trimestri solari possono essere utili se si presentano anche le dichiarazioni IVA trimestrali, in quanto allineano i periodi di rendicontazione.
Cosa includere in un aggiornamento trimestrale
Un aggiornamento trimestrale contiene i totali riepilogativi delle entrate e delle uscite del periodo. Nello specifico:[1]
- Reddito totale per il trimestre, suddiviso per categoria (ad esempio vendite, parcelle professionali, redditi da locazione)
- Spese totali per il trimestre, suddiviso per categoria (ad esempio costi dei locali, viaggi, costi del personale, forniture per ufficio)
Riepiloghi, non transazioni: I totali vengono inviati per categoria, non per singole transazioni. Tuttavia, i registri digitali sottostanti devono contenere le singole transazioni nel caso in cui HMRC interroghi i dati.
Le categorie corrispondono alle caselle presenti nella dichiarazione dei redditi autovalutata. Il software MTD assocerà automaticamente le transazioni alle categorie corrette.
Come inviare un aggiornamento trimestrale
Il processo è semplice se si conservano i propri record in un software compatibile con MTD :
- Fase 1: Registra le tue entrate e uscite nel tuo software man mano che si verificano durante il trimestre
- Fase 2: Alla fine del trimestre, rivedi il riepilogo generato dal tuo software
- Fase 3: Invia l'aggiornamento trimestrale HMRC tramite il tuo software, in genere con un solo clic
- Fase 4: HMRC conferma la ricezione e può fornire un calcolo stimato delle imposte
Se usi GoFileIl processo è guidato: il software ti avvisa quando è previsto un aggiornamento e ti accompagna nella procedura di invio. Provalo gratis.
Molteplici fonti di reddito
Se hai sia reddito da lavoro autonomo che reddito da proprietà, devi presentare aggiornamenti trimestrali separati per ogni fonte:[2]
- Una serie di aggiornamenti trimestrali per la tua attività di lavoro autonomo
- Un set di aggiornamenti trimestrali per il tuo reddito immobiliare
Se hai più di un'attività, puoi inviare aggiornamenti separati per ciascuna. Il tuo software gestirà questa operazione e manterrà separate le fonti di reddito.
Aggiornamenti trimestrali modificativi
Gli aggiornamenti trimestrali non sono definitivi. È possibile modificarli tramite il software in qualsiasi momento fino alla termine ultimo per la dichiarazione finale (31 gennaio successivo alla fine dell'anno fiscale).[1]
Questo è importante perché:
- Potresti ricevere fatture in ritardo o scoprire spese mancanti
- La riconciliazione bancaria può rivelare errori
- Gli aggiustamenti di fine anno (ad esempio per ratei o pagamenti anticipati) possono modificare le cifre trimestrali
Gli aggiornamenti trimestrali sono riassunti provvisoriLe cifre definitive e definitive sono confermate nella dichiarazione finale.
Mancia: Non preoccuparti della perfezione nei tuoi aggiornamenti trimestrali. Sono progettati per essere le "migliori stime" del momento. Inviali in tempo e correggili in seguito, se necessario: è meglio inviare un aggiornamento approssimativo entro la scadenza piuttosto che inviarne uno perfetto in ritardo.
Calcolo delle imposte annuali
Dopo ogni aggiornamento trimestrale, HMRC può fornire un calcolo stimato delle imposte. Questo mostra l'importo approssimativo delle tue imposte dovute in base alle informazioni fornite finora.[1]
Questo è uno dei principali vantaggi degli aggiornamenti trimestrali: anziché aspettare la fine dell'anno per scoprire un'ingente bolletta fiscale, si ottiene una stima continua che aiuta nella pianificazione del flusso di cassa.
Domande frequenti
Che cos'è un aggiornamento trimestrale?
Un aggiornamento trimestrale è un riepilogo delle entrate e delle spese della tua attività per un periodo di tre mesi, inviato HMRC tramite un software compatibile con MTD . Fornisce HMRC (e a te) un quadro generale della tua posizione fiscale nell'arco dell'anno.
Devo inviare ogni singola transazione?
No. Un aggiornamento trimestrale è un riepilogo dei totali per categoria (ad esempio, fatturato totale, spese di viaggio totali) per il trimestre. Non è necessario inviare ricevute o fatture individuali, ma è necessario conservare i registri digitali sottostanti.
Cosa succede se perdo la scadenza dell'aggiornamento trimestrale?
Le dichiarazioni presentate in ritardo comportano l'applicazione di punti di penalità secondo il sistema di penalità a punti HMRC . Una volta raggiunta la soglia (attualmente 4 punti per gli obblighi trimestrali), ogni dichiarazione presentata in ritardo comporta una penalità di 200 sterline.
Posso modificare un aggiornamento trimestrale dopo averlo inviato?
Sì. È possibile modificare un aggiornamento trimestrale tramite il software fino alla scadenza della dichiarazione finale. Le correzioni sono gradite: gli aggiornamenti trimestrali sono riepiloghi provvisori, non dati definitivi.
Ulteriori letture
- La dichiarazione finale — cosa succede dopo gli aggiornamenti trimestrali
- MTD per l'imposta sul reddito (ITSA) — la guida completa dell'ITSA
- Calendario delle date chiave MTD — tutte le scadenze trimestrali e annuali
- Scelta del software compatibile con MTD — scegli lo strumento giusto per il lavoro
- Spese ammissibili — cosa puoi richiedere nei tuoi aggiornamenti trimestrali
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