Fatti chiave
- Gli aggiornamenti trimestrali MTD ITSA sono previsti entro il 5 del secondo mese dopo la fine di ogni trimestre.
- La scadenza per la dichiarazione finale è 31 gennaio dopo la fine dell'anno fiscale.
- Restano le scadenze per la dichiarazione IVA un mese e sette giorni dopo la fine del periodo IVA.
- Inizio MTD per la fase 1 dell'ITSA (>£50k) 6 aprile 2026; Inizia la fase 2 (>£30k) 6 aprile 2027.
- Il sistema di penalità basato sui punti HMRC si applica agli aggiornamenti trimestrali tardivi e alle dichiarazioni finali.
Date del mandato MTD
Le date chiave in cui MTD diventa obbligatoria per ciascuna imposta:[2]
| Tassare | Data del mandato | Chi |
|---|---|---|
| MTD per IVA (Fase 1) | 1 aprile 2019 | Imprese registrate IVA con fatturato >£85.000 |
| MTD per IVA (Fase 2) | 1 aprile 2022 | Tutte le imprese registrate IVA |
| MTD per ITSA (Fase 1) | 6 aprile 2026 | Lavoratori autonomi e proprietari di immobili con reddito >£50.000 |
| MTD per ITSA (Fase 2) | 6 aprile 2027 | Lavoratori autonomi e proprietari di immobili con reddito >£ 30.000 |
| MTD per l'imposta sulle società | Da confermare | Società a responsabilità limitata (previsto per primo il pilota) |
MTD ITSA: Scadenze di aggiornamento trimestrale
Ai sensi MTD per l'imposta sul reddito, è necessario inviare quattro aggiornamenti trimestrali all'anno. Le scadenze variano a seconda che si utilizzino trimestri standard (anno fiscale) o trimestri solari.[1] Puoi invia gli aggiornamenti trimestrali online con software compatibile con MTD .
Trimestri standard (anno fiscale)
| Trimestre | Periodo | Scadenza |
|---|---|---|
| Q1 | 6 aprile – 5 luglio | 5 settembre |
| Q2 | 6 luglio – 5 ottobre | 5 dicembre |
| Terzo trimestre | 6 ottobre – 5 gennaio | 5 marzo |
| Q4 | 6 gennaio – 5 aprile | 5 giugno |
Trimestri del calendario (elezioni)
| Trimestre | Periodo | Scadenza |
|---|---|---|
| Q1 | 1 aprile – 30 giugno | 5 settembre |
| Q2 | 1 luglio – 30 settembre | 5 dicembre |
| Terzo trimestre | 1 ottobre – 31 dicembre | 5 marzo |
| Q4 | 1 gennaio – 31 marzo | 5 giugno |
Scadenze per la dichiarazione finale
La dichiarazione finale sostituisce la tradizionale dichiarazione dei redditi ed è dovuta entro 31 gennaio dopo la fine dell'anno fiscale:[2]
| Anno fiscale | Scadenza per la dichiarazione finale | Scadenza del pagamento |
|---|---|---|
| 2026/27 (6 aprile 2026 – 5 aprile 2027) | 31 gennaio 2028 | 31 gennaio 2028 |
| 2027/28 (6 aprile 2027 - 5 aprile 2028) | 31 gennaio 2029 | 31 gennaio 2029 |
| 2028/29 (6 aprile 2028-5 aprile 2029) | 31 gennaio 2030 | 31 gennaio 2030 |
Anche i pagamenti in acconto (pagamenti anticipati per l'anno successivo) sono dovuti il 31 gennaio e il 31 luglio, proprio come per l'autovalutazione.
MTD IVA: Scadenze per la dichiarazione
Le scadenze per la dichiarazione e il pagamento dell'IVA sono invariate da MTD . La scadenza standard è un mese solare e sette giorni dopo la fine del periodo IVA:[3]
| Fine del periodo IVA | Scadenza per la presentazione e il pagamento |
|---|---|
| 31 marzo | 7 maggio |
| 30 aprile | 7 giugno |
| 31 maggio | 7 luglio |
| 30 giugno | 7 agosto |
| 31 luglio | 7 settembre |
| 31 agosto | 7 ottobre |
| 30 settembre | 7 novembre |
| 31 ottobre | 7 dicembre |
| 30 novembre | 7 gennaio |
| 31 dicembre | 7 febbraio |
| 31 gennaio | 7 marzo |
| 28/29 febbraio | 7 aprile |
Le scadenze specifiche dipendono dal tuo gruppo di scaglioni (i mesi in cui terminano i tuoi periodi IVA). Controlla il tuo account HMRC o il software MTD per conoscere le date esatte.
Mancia: Se paghi tramite addebito diretto, HMRC riscuote il pagamento circa tre giorni lavorativi dopo la scadenza, lasciandoti un piccolo margine di tempo. Imposta un addebito diretto tramite il tuo conto HMRC per evitare di perdere le date di pagamento.
Calendario MTD ITSA 2026/27
Per il primo anno di MTD obbligatorio per ITSA (anno fiscale 2026/27), ecco il calendario completo per chi utilizza i trimestri standard:
| Data | Azione |
|---|---|
| 6 aprile 2026 | MTD ITSA inizia: inizia a conservare i registri digitali nel software MTD |
| 5 settembre 2026 | Scadenza aggiornamento trimestrale Q1 (6 aprile – 5 luglio) |
| 5 dicembre 2026 | Scadenza aggiornamento trimestrale Q2 (6 luglio – 5 ottobre) |
| 31 gennaio 2027 | Pagamento in acconto (1a rata per il 2026/27) — se applicabile |
| 5 marzo 2027 | Scadenza aggiornamento trimestrale del terzo trimestre (6 ottobre – 5 gennaio) |
| 5 aprile 2027 | L'anno fiscale 2026/27 termina |
| 5 giugno 2027 | Scadenza aggiornamento trimestrale Q4 (6 gennaio – 5 aprile) |
| 31 luglio 2027 | Pagamento in acconto (2a rata per il 2026/27) — se applicabile |
| 31 gennaio 2028 | Termine ultimo per la dichiarazione + saldo per il 2026/27 |
Calendario dei punti di penalità
Con il sistema di penalità basato sui punti, ogni consegna tardiva vale un punto. La soglia per gli obblighi trimestrali è 4 punti:[4]
| Invii tardivi | Conseguenza |
|---|---|
| 1°, 2°, 3° tardi | Un punto di penalità ciascuno (nessuna sanzione pecuniaria ancora) |
| 4° in ritardo (soglia raggiunta) | Penalità di £ 200 |
| Ogni successiva presentazione tardiva | Penalità di £ 200 per evento |
I punti scadono dopo un periodo di conformità (24 mesi per gli obblighi trimestrali senza invii tardivi).
Domande frequenti
Quando sono previsti gli aggiornamenti trimestrali?
Gli aggiornamenti trimestrali devono essere inviati entro il 5 del secondo mese successivo alla fine del trimestre. Per i trimestri standard: Q1 entro il 5 settembre, Q2 entro il 5 dicembre, Q3 entro il 5 marzo, Q4 entro il 5 giugno.
Quando è prevista la dichiarazione finale?
La dichiarazione finale deve essere presentata entro il 31 gennaio successivo alla fine dell'anno fiscale. Ad esempio, per l'anno fiscale 2026/27, la dichiarazione finale deve essere presentata entro il 31 gennaio 2028.
Le scadenze IVA cambiano con MTD ?
No. Le scadenze per la dichiarazione e il pagamento dell'IVA rimangono le stesse con MTD : un mese solare e sette giorni dopo la fine del periodo IVA. Cambia solo la modalità di presentazione (tramite software anziché tramite il portale HMRC ).
Cosa succede se non rispetto una scadenza?
Con il sistema di penalità a punti, ogni presentazione tardiva comporta l'accumulo di un punto di penalità. Una volta raggiunta la soglia (4 punti per gli obblighi trimestrali), viene applicata una penale di 200 sterline per ogni successiva presentazione tardiva. I pagamenti in ritardo comportano sanzioni e interessi separati.
Ulteriori letture
- Aggiornamenti trimestrali spiegati — cosa inviare ogni trimestre
- La dichiarazione finale — la tua presentazione di fine anno
- MTD per l'imposta sul reddito (ITSA) — la guida completa dell'ITSA
- Panoramica MTD per IVA — Obblighi e scadenze IVA
- Date fiscali chiave — il calendario più ampio dell'imposta sul reddito
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