Fatti chiave
- MTD è stato annunciato per la prima volta nel Bilancio di primavera 2015 come parte della visione dei “conti fiscali digitali” HMRC .
- Lanciato MTD per l'IVA Aprile 2019 per le imprese al di sopra della soglia IVA (85.000 £).
- MTD per l'IVA è stato esteso a tutte le imprese registrate IVA da Aprile 2022.
- MTD per l'imposta sul reddito (ITSA) inizia Aprile 2026 (reddito >£50.000) e Aprile 2027 (reddito >£30.000).
- MTD per l'imposta sulle società ha nessuna data di mandato confermata — in futuro è previsto un progetto pilota.
La cronologia completa MTD
Making Tax Digital si è evoluto in modo significativo dal suo primo annuncio. Di seguito è riportata una cronologia completa di tutte le principali tappe e delle prossime date.[1]
| Data | Evento |
|---|---|
| Marzo 2015 | MTD è stato annunciato nel bilancio di primavera come parte della visione di "conti fiscali digitali" HMRC . |
| Dicembre 2015 | HMRC pubblica i documenti di consultazione "Making Tax Digital" che descrivono il programma. |
| Gennaio 2017 | Il disegno di legge finanziaria 2017 include la normativa MTD . Piano originale: MTD per l'imposta sul reddito da aprile 2018. |
| Luglio 2017 | Il governo rinvia MTD per l'imposta sul reddito; conferma che MTD per l'IVA procederà da aprile 2019. |
| 1 aprile 2019 | MTD per il lancio dell'IVA per le imprese registrate ai fini IVA con un fatturato imponibile superiore a £ 85.000.[3] |
| 1 aprile 2020 | Termina il periodo di atterraggio morbido: il requisito dei "collegamenti digitali" diventa obbligatorio (niente più copia e incolla tra software). |
| 1 aprile 2022 | MTD per l'IVA esteso a tutte le imprese registrate ai fini IVA, indipendentemente dal fatturato.[3] |
| Dicembre 2022 | Il governo conferma il calendario rivisto dell'ITSA: aprile 2026 (> 50.000 £) e aprile 2027 (> 30.000 £).[4] |
| Aprile 2024 | Il progetto pilota volontario ITSA HMRC si espande, consentendo a un numero maggiore di contribuenti di testare MTD per l'imposta sul reddito. |
| 6 aprile 2026 | MTD per ITSA obbligatorio per lavoratori autonomi e proprietari terrieri con reddito ammissibile >£50.000.[2] |
| 6 aprile 2027 | MTD per ITSA obbligatorio per lavoratori autonomi e proprietari terrieri con reddito ammissibile >£30.000.[2] |
| Futuro (TBC) | MTD per l'imposta sulle società: progetto pilota previsto prima della definizione di qualsiasi data di mandato. |
MTD per l'IVA: la storia finora
MTD per l'IVA è stata la prima fase del progetto Making Tax Digital ed è ora pienamente operativo:[3]
- 1 aprile 2019 — MTD per l'IVA obbligatorio per le aziende con un fatturato imponibile superiore a £ 85.000. Queste aziende dovevano conservare registri digitali e presentare le dichiarazioni IVA utilizzando un software compatibile.
- 1 aprile 2020 — il periodo di "atterraggio morbido" per i collegamenti digitali è terminato. Tutti i trasferimenti di dati tra pacchetti software dovevano essere digitali, senza bisogno di copie o ridigitazioni manuali.
- 1 aprile 2022 — MTD per l'IVA esteso a Tutto Imprese registrate ai fini IVA, comprese quelle con un fatturato inferiore a £ 85.000 e le imprese registrate volontariamente.
Oggi, ogni azienda registrata ai fini IVA nel Regno Unito deve utilizzare un software compatibile con MTD per la tenuta dei registri IVA e la presentazione delle dichiarazioni. Per maggiori dettagli, vedere Panoramica MTD per IVA.
MTD per l'imposta sul reddito: cosa ci aspetta
La prossima fase importante è l' MTD per l'autovalutazione dell'imposta sul reddito (ITSA). Dopo diversi rinvii, le date sono ora confermate:[2][4]
| Fase | Chi | Data di inizio |
|---|---|---|
| Fase 1 | Lavoratori autonomi e proprietari terrieri con reddito qualificante >£ 50.000 | 6 aprile 2026 |
| Fase 2 | Lavoratori autonomi e proprietari terrieri con reddito ammissibile >£ 30.000 | 6 aprile 2027 |
| Fase 3 | Coloro con un reddito inferiore a £ 30.000 e società in nome collettivo | Da confermare |
Cosa significa “reddito qualificante”: Si tratta del reddito lordo da lavoro autonomo e/o da capitale, prima della deduzione di spese o perdite. Se si percepiscono sia redditi da lavoro autonomo che da capitale, è necessario sommarli per determinare se si supera la soglia.
Ai sensi MTD per ITSA, gli interessati dovranno presentare aggiornamenti trimestrali delle loro entrate e spese, seguito da un dichiarazione finale alla fine dell'anno fiscale. Per una guida completa, vedere MTD per l'imposta sul reddito (ITSA).
MTD per l'imposta sulle società
HMRC ha indicato che Making Tax Digital verrà esteso anche all'imposta sulle società. Tuttavia:[1]
- Non è stata annunciata alcuna data di inizio obbligatoria
- HMRC prevede di condurre un progetto pilota prima di stabilire qualsiasi mandato
- Le aziende presentano già le dichiarazioni CT600 digitalmente tramite iXBRL, quindi la transizione potrebbe essere meno dirompente
- Per le ultime novità, vedere le nostre guide sull'imposta sulle società
Perché MTD è stato ritardato?
MTD per l'imposta sul reddito è stato rinviato più volte:[4]
- 2017: L'intero programma è stato ridimensionato: solo l'IVA è stata gestita nei tempi previsti
- 2020–2021: La pandemia di COVID-19 ha portato HMRC a concentrare le risorse sui programmi di sostegno (SEISS, congedo), ritardando l'ITSA
- 2022: Il governo ha annunciato un calendario rivisto e graduale con soglie iniziali più elevate per ridurre il numero di contribuenti interessati nel primo anno
Le date attuali di aprile 2026/2027 sono considerate definitive e HMRC ha ampliato attivamente il suo programma pilota e pubblicato linee guida per preparare i contribuenti. Strumenti riconosciuti HMRC come Software MTD per la dichiarazione dei redditi di GoFile Il sistema supporta già la presentazione trimestrale, quindi non c'è bisogno di aspettare l'obbligo.
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Domande frequenti
Quando è iniziato Making Tax Digital?
I primi obblighi MTD sono iniziati il 1° aprile 2019, quando le aziende registrate ai fini IVA con un fatturato imponibile superiore a £ 85.000 sono state tenute a conservare registri digitali e a presentare dichiarazioni IVA utilizzando un software compatibile con MTD .
Quando inizia MTD per l'imposta sul reddito?
Dal 6 aprile 2026, MTD per l'autovalutazione dell'imposta sul reddito (ITSA) è obbligatorio per i lavoratori autonomi e i proprietari di immobili con un reddito superiore a 50.000 sterline. Dal 6 aprile 2027, la soglia scende a 30.000 sterline.
MTD è stato ritardato?
Sì, diverse volte. MTD per l'ITSA era originariamente previsto per aprile 2018, poi posticipato ad aprile 2024, poi ad aprile 2026. Le date attuali (aprile 2026 per importi superiori a £50.000, aprile 2027 per importi superiori a £30.000) sono state confermate a dicembre 2022.
MTD si applicherà all'imposta sulle società?
HMRC ha dichiarato di voler estendere MTD all'imposta sulle società, ma non è stata fissata una data obbligatoria. È previsto un progetto pilota prima di qualsiasi obbligo.
Ulteriori letture
- Cosa significa rendere la tassazione digitale? — i fondamenti
- Chi colpisce MTD — sei interessato?
- MTD per l'imposta sul reddito (ITSA) — guida dettagliata al prossimo mandato
- Panoramica MTD per IVA — le norme già in vigore
- Calendario delle date chiave MTD — tutte le scadenze in un unico posto
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Fonti
- Panoramica di Making Tax Digital — GOV.UK
- Rendere le tasse digitali per l'autovalutazione delle imposte sul reddito — GOV.UK
- Rendere digitale la tassazione per l'IVA — GOV.UK
- Autovalutazione dell'imposta sul reddito: Digitalizzazione della tassazione (ITSA) – Dichiarazione scritta (dicembre 2022) — GOV.UK