Kernfeiten
- De AIF is verplicht sinds 8 augustus 2023 voor alle R&D-claims.
- Het moet worden ingediend digitaal via de online service van HMRC — er is geen papieren versie.
- Het formulier moet worden ingediend. ervoor of tegelijkertijd Zoals bij de CT600 het geval is, betekent te late indiening een afgewezen claim.
- Je moet een naam noemen hoge officier van het bedrijf dat verantwoordelijkheid neemt voor de juistheid van de claim.
- Als u een R&D-adviseur of -agentU dient hun gegevens op het formulier te vermelden.
Waarom de AIF werd geïntroduceerd
HMRC introduceerde in augustus 2023 het verplichte formulier voor aanvullende informatie (Additional Information Form, AIF) om de kwaliteit van R&D-aanvragen te verbeteren en misbruik tegen te gaan. Vóór de invoering van het AIF werden veel aanvragen ingediend met minimale details, waardoor het voor HMRC moeilijk was om de geldigheid ervan te beoordelen zonder een volledig onderzoek te starten.[1]
Het AIF (Annual Information Form) geeft HMRC vooraf een overzicht van elk R&D-project, de bijbehorende kosten en de personen die bij de aanvraag betrokken zijn. Dit stelt HMRC in staat om:
- Beoordeel snel de kwaliteit en geloofwaardigheid van een bewering.
- Identificeer beweringen die nader onderzoek vereisen.
- Houd het gebruik van R&D-adviseurs en -agenten in kaart.
- Stel een specifieke hoge functionaris verantwoordelijk voor de claim.
Wat de AIF vraagt
Het formulier voor aanvullende informatie vereist de volgende gegevens:[3]
| Sectie | Vereiste gegevens |
|---|---|
| Bedrijfsgegevens | Bedrijfsnaam, UTR, datums van de boekhoudperiode |
| Hoge officier | Naam en functie van de directeur of senior manager die verantwoordelijk is voor de claim. |
| Agent/adviseur | Naam van eventuele R&D-adviseurs of belastingadviseurs, en of zij worden betaald op basis van een percentage van de claim (no cure, no pay). |
| Projectbeschrijvingen | Voor elk in aanmerking komend project: een beschrijving van de beoogde vooruitgang, de onzekerheid en het uitgevoerde werk (maximaal aantal tekens). |
| Kostenoverzicht | Kwalificerende uitgaven per categorie (personeel, onderaannemers, EPW's, materialen, software, nutsvoorzieningen) |
| Schema selectie | Of het nu gaat om een claim onder de gefuseerde RDEC of ERIS. |
Effectieve projectbeschrijvingen schrijven
De velden voor projectbeschrijvingen in het AIF-formulier hebben een tekenlimiet, dus u moet beknopt maar specifiek zijn. Elke beschrijving moet het volgende omvatten:[1]
- De vooruitgang: Welke wetenschappelijke of technologische vooruitgang wilde het project bereiken?
- De onzekerheid: Welke specifieke onzekerheden moesten worden opgelost?
- De aanpak: Welke systematische stappen werden ondernomen om de onzekerheid op te lossen?
Tip: Gebruik technische, specifieke taal. Vermijd marketingachtige beschrijvingen van uw product. Focus op het "hoe" en "waarom het onzeker was", niet op het "wat" van het eindproduct. HMRC zullen bewijs zoeken dat aan de criteria van de BIS-richtlijnen is voldaan.
De vereisten voor senior officieren
Je moet een naam noemen hoge officier van het bedrijf die persoonlijk verantwoordelijk is voor de juistheid van de R&D-claim. Deze persoon moet:[1]
- Een directeur, bedrijfssecretaris of een gelijkwaardige hoge functionaris van het bedrijf.
- Iemand met kennis van de R&D-activiteiten en de geclaimde kosten.
- Bereid om op het formulier genoemd te worden en bereikbaar te zijn voor HMRC
De eis dat een senior functionaris de aanvraag moet goedkeuren, is bedoeld om te garanderen dat iemand binnen het bedrijf (en niet alleen een externe adviseur) de aanvraag heeft beoordeeld.
Uw R&D-adviseur bekendmaken
Als u een R&D-adviseur, consultant of agent hebt ingeschakeld om de aanvraag voor te bereiden, moet u hun gegevens op het AIF-formulier vermelden. HMRC vraagt specifiek:[3]
- De naam en gegevens van de adviseur
- Of de adviseur betaald wordt op basis van een contingentiebasis (oftewel een percentage van het ontvangen krediet)
De Britse belastingdienst HMRC heeft haar bezorgdheid geuit over adviseurs die op basis van resultaat werken en mogelijk claims overdrijven om hun eigen honorarium te verhogen. Door deze relatie openbaar te maken, kan HMRC de juiste controle uitoefenen.
Opmerking: Het inschakelen van een adviseur die op basis van resultaat betaald wordt, maakt uw claim niet automatisch ongeldig. HMRC kan dergelijke claims echter wel extra nauwkeurig onderzoeken. Zorg ervoor dat uw claim waterdicht is, ongeacht hoe uw adviseur betaald wordt.
Hoe u het AIF-formulier kunt indienen
Het AIF-formulier wordt ingediend via de online service van HMRC :[1]
- Meld u aan bij de online dienst HMRC met de inloggegevens van uw bedrijf voor Government Gateway.
- Ga naar het gedeelte 'Aanvullende informatieformulier R&D'.
- Vul alle verplichte velden voor elk project in.
- Controleer en verzend het formulier.
- U ontvangt een bevestigingsnummer; bewaar dit nummer goed.
Het AIF moet worden ingediend. ervoor of tegelijkertijd als uw CT600. Als u een gewijzigde CT600 indient voor een voorgaande periode, moet het AIF-formulier bij die gewijzigde aangifte worden gevoegd.
Veelgestelde vragen
Wat gebeurt er als ik mijn CT600 indien zonder het AIF-bestand?
Uw aanvraag voor R&D-aftrek wordt afgewezen. HMRC verwerkt geen R&D-belastingaftrek die is aangevraagd via een CT600-formulier, tenzij het bijbehorende aanvullende informatieformulier (AIF) is ingediend. U moet het AIF invullen en vervolgens uw CT600-formulier opnieuw indienen of wijzigen.
Kan ik het AIF-formulier na indiening nog wijzigen?
Ja, u kunt een gewijzigd aanvullend informatieformulier indienen als u fouten wilt corrigeren of projectbeschrijvingen wilt bijwerken. Het gewijzigde aanvullend informatieformulier moet worden ingediend voordat HMRC de aanvraag in behandeling neemt. Neem contact op HMRC als u wijzigingen wilt aanbrengen nadat de verwerking is gestart.
Wie moet er als hoogste functionaris worden aangewezen?
De hoogste functionaris moet een directeur of senior manager van het bedrijf zijn die kennis heeft van de R&D-activiteiten en persoonlijke verantwoordelijkheid neemt voor de juistheid van de bewering. Dit is doorgaans de algemeen directeur, financieel directeur of chief technology officer.
Vervangt het AIF het technisch rapport?
Nee. Het AIF is een samenvattend formulier dat u indient bij HMRC , terwijl het technisch rapport een gedetailleerder document is dat u bewaart en op verzoek kunt overleggen. Het AIF bevat korte projectbeschrijvingen, maar u dient nog steeds een volledig technisch rapport op te stellen voor elk project dat in aanmerking komt.
Verder lezen
- Hoe kunt u fiscale voordelen voor onderzoek en ontwikkeling aanvragen? — het volledige stappenplan
- Het R&D-technisch rapport — het gedetailleerde verhaal achter uw bewering
- Deadlines en tijdslimieten voor het indienen van claims — wanneer moet u de AIF en CT600 indienen?
- Vragen HMRC over onderzoek en ontwikkeling — Wat gebeurt er als uw claim wordt beoordeeld?
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment