Kernfeiten
- De belangrijkste deadline voor het indienen van een claim is 2 jaar vanaf het einde van de boekhoudperiode.
- Voorafgaande kennisgeving is vereist voor mensen die voor het eerst een uitkering aanvragen (of die al 3 jaar of langer geen uitkering hebben aangevraagd) binnen 6 maanden van het einde van de periode.
- De Aanvullend informatieformulier moet vóór of gelijktijdig met de CT600 worden ingediend.
- Een gewijzigde CT600 Een aanvraag voor het toevoegen van een R&D-claim kan binnen twee jaar na afloop van de periode worden ingediend.
- Er is geen verlenging of beroep Als je de termijn van twee jaar mist, vervalt de vrijstelling.
Belangrijkste deadlines in één oogopslag
| Termijn | Tijdslimiet | Voor wie geldt dit? |
|---|---|---|
| Voorafgaande kennisgeving | 6 maanden na afloop van de boekhoudperiode | Eerste keer aanvragers of personen die de afgelopen 3 jaar of langer geen aanvraag hebben ingediend. |
| Aanvullend informatieformulier | Voor of tijdens de CT600 | Alle R&D-claimanten |
| CT600 (origineel of gewijzigd) | 2 jaar na afloop van de boekhoudperiode | Alle R&D-claimanten |
De claimperiode van twee jaar
De belangrijkste deadline is de termijn van 2 jaar voor het indienen van uw R&D-claim. Deze termijn wordt berekend vanaf het einde van de boekhoudperiode waarop de claim betrekking heeft.[1]
Bijvoorbeeld:
| Einde van de boekhoudperiode | Deadline voor het indienen van een claim |
|---|---|
| 31 maart 2024 | 31 maart 2026 |
| 31 december 2024 | 31 december 2026 |
| 31 maart 2025 | 31 maart 2027 |
| 30 september 2025 | 30 september 2027 |
De termijn van twee jaar geldt ongeacht of u een originele CT600 met een R&D-claim indient of een eerder ingediende CT600 wijzigt om een claim toe te voegen. Er is geen verlenging of beroep mechanisme — als je het mist, gaat de verlichting voor die periode voorgoed verloren.
Belangrijk: De periode van twee jaar voor het indienen van R&D-claims staat los van de normale deadline voor het indienen van de CT600 (12 maanden na het einde van de periode). U kunt uw CT600 specifiek wijzigen om een R&D-claim toe te voegen tot twee jaar na het einde van de periode, zelfs als de oorspronkelijke aangifte al is ingediend.
Regels voor voorafgaande kennisgeving
De voorafgaande melding is ingevoerd om frauduleuze of speculatieve claims te voorkomen. U moet HMRC vooraf op de hoogte stellen als:[2]
- Uw bedrijf heeft nooit beweerd Fiscale aftrek voor onderzoek en ontwikkeling vóór, of
- Uw bedrijf heeft in geen van de gevallen een claim ingediend met betrekking tot onderzoek en ontwikkeling. voorgaande 3 boekhoudperioden
De melding moet binnen worden ingediend 6 maanden na het einde van de boekhoudperiode waarvoor u een claim wilt indienen. De aanvraag wordt online ingediend via de digitale dienst van HMRC en vereist:
- De naam van uw bedrijf en uw unieke belastingreferentienummer (UTR)
- De begin- en einddatum van de boekhoudperiode
- Een korte beschrijving van de R&D-activiteiten
- Contactgegevens van de senior officier
Tip: Als u niet zeker weet of uw activiteiten in aanmerking komen, is het sowieso verstandiger om vooraf een melding te doen. Een voorafgaande melding verplicht u niet tot het indienen van een aanvraag, maar behoudt wel uw recht om dit te doen. Het missen van de termijn van zes maanden is onomkeerbaar.
Praktisch tijdschema: Eerste keer een aanvraag indienen
Hieronder vindt u een uitgewerkt tijdschema voor een bedrijf dat voor het eerst een R&D-claim indient voor een boekjaar dat eindigt op 31 maart 2025:
| Datum | Actie |
|---|---|
| 1 april 2025 | De boekhoudperiode eindigt |
| Uiterlijk 30 september 2025 | Dien een voorlopige melding in bij HMRC (termijn van 6 maanden). |
| Gedurende 2025/26 | Technisch rapport opstellen, kosten berekenen, AIF invullen |
| Vóór het indienen van CT600 | Dien het formulier met aanvullende informatie digitaal in. |
| Uiterlijk 31 maart 2026 | Dien formulier CT600 in (normale termijn van 12 maanden) of uiterlijk 31 maart 2027 als u een wijziging wilt aanbrengen. |
| Uiterste deadline: 31 maart 2027 | Uiterste datum voor het indienen of wijzigen van CT600 met R&D-claim |
Gewijzigde aangiften voor voorgaande perioden
Als u al een CT600-formulier heeft ingediend voor een eerdere periode zonder een R&D-claim, kunt u een nieuw formulier indienen. gewijzigde CT600 om de claim toe te voegen, mits de termijn van twee jaar nog open is.[3]
Om een aangifte over een voorgaande periode te wijzigen:
- Dien het formulier met aanvullende informatie in voor de betreffende periode.
- Dien een gewijzigde CT600 in, inclusief de cijfers voor de R&D-claim.
- Voeg het AIF-bevestigingsreferentienummer bij de gewijzigde aangifte.
Als voorafgaande kennisgeving vereist was en u dit niet binnen 6 maanden hebt gedaan, kunt u geen claim meer toevoegen via een wijziging; de deadline voor voorafgaande kennisgeving is een strikte vereiste.
Gevolgen van het missen van deadlines
| Deadline gemist | Gevolg |
|---|---|
| Voorafgaande kennisgeving (6 maanden) | Voor die periode kan geen aanspraak worden gemaakt op R&D-aftrek. |
| AIF (vóór CT600) | De R&D-claim voor CT600 is afgewezen; er moet een AIF-formulier worden ingediend en opnieuw worden ingediend. |
| CT600 / wijziging (2 jaar) | De R&D-subsidie voor die periode gaat definitief verloren. |
Veelgestelde vragen
Wat als ik de deadline voor de vooraankondiging mis?
Als u verplicht bent om een melding vooraf te doen (eerste keer een claim indienen of in de afgelopen 3 jaar geen claim hebben ingediend) en u de termijn van 6 maanden mist, dan... kan niet Vraag de R&D-aftrek aan voor die boekperiode. De uiterste datum voor de vooraankondiging is absoluut. Mogelijk kunt u de aftrek nog steeds aanvragen voor de volgende boekperiode als u de vooraankondiging tijdig indient.
Kan ik onderzoeks- en ontwikkelingsaftrek claimen voor periodes voordat ik hiervan op de hoogte was?
Ja, zolang de termijn van twee jaar nog niet is verstreken. Veel bedrijven ontdekken de fiscale voordelen voor onderzoek en ontwikkeling pas jaren nadat ze er voor het eerst recht op hadden. U kunt gewijzigde CT600-aangiften indienen voor alle openstaande perioden (binnen de termijn van twee jaar) om de belastingvermindering met terugwerkende kracht te claimen.
Geldt de termijn van twee jaar voor alle aspecten van de claim?
Ja. De volledige aanvraag – inclusief het CT600-formulier, het formulier met aanvullende informatie en alle ondersteunende documenten – moet binnen 2 jaar na het einde van de boekhoudperiode worden ingediend. Wacht niet tot het laatste moment met het indienen van uw aanvraag, aangezien het formulier met aanvullende informatie vóór of tegelijk met het CT600-formulier moet worden ingediend.
Wat als mijn boekhoudperiode niet op 31 maart eindigt?
De termijn van 2 jaar gaat in vanaf het einde van jouw De boekhoudperiode is van toepassing, ongeacht het belastingjaar. Als uw boekhoudperiode eindigt op 31 december 2024, is de uiterste datum voor uw aanvraag 31 december 2026. Als deze eindigt op 30 juni 2024, is de uiterste datum 30 juni 2026.
Verder lezen
- Hoe kunt u fiscale voordelen voor onderzoek en ontwikkeling aanvragen? — het volledige stappenplan
- Aanvullend informatieformulier HMRC — het verplichte digitale formulier
- Voorafgaande garantie voor onderzoek en ontwikkeling — verkrijg bevestiging voordat u een claim indient
- Vragen HMRC over onderzoek en ontwikkeling — Wat te doen als HMRC uw aanvraag beoordeelt?
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment