Can I claim for directors' time on R&D?

Yes, provided the director is paid through PAYE and the time is genuinely spent on qualifying R&D activities. You should keep records of the proportion of time each director spends on R&D. Dividends do not count as staff costs — only salaries and employer NI/pension contributions qualify.

Why are subcontractor costs restricted to 65%?

Under the merged RDEC, only 65% of subcontractor costs from unconnected parties are eligible. This restriction reflects the fact that the subcontractor may be making their own profit margin, and HMRC wants to limit claims to the approximate cost of the R&D work itself. For connected-party subcontractors, you can claim the lower of 65% of the payment or the connected party’s relevant staffing costs.

Are cloud computing costs eligible?

Data licences and cloud computing costs used directly in qualifying R&D can be eligible from April 2023 onwards. However, general business cloud costs (email hosting, standard SaaS subscriptions) do not qualify unless they are used directly and exclusively in the R&D process itself.

Can I claim for failed prototypes?

Yes. The cost of materials and components used in prototypes that are built, tested, and ultimately scrapped as part of resolving scientific or technological uncertainty are qualifying expenditure. R&D relief applies to the process of resolving uncertainty, not just to successful outcomes.

In aanmerking komende R&D-kosten

Kernfeiten

Personeelskosten De grootste kostenposten zijn doorgaans: bruto salarissen, werkgeversbijdragen voor de sociale zekerheid en pensioenbijdragen voor werknemers die aan onderzoek en ontwikkeling werken.
Kosten van onderaannemers zijn inbegrepen voor 65% van het bedrag dat aan niet-gerelateerde partijen wordt betaald in het kader van de gefuseerde RDEC.
Extern ingehuurde werknemers (Uitzendkrachten, gedetacheerden) worden meegerekend voor 65% van de betaling.
Verbruiksmaterialen Gebruikt of getransformeerd door R&D-afdelingen — grondstoffen, componenten en prototypes.
Software vergunningen en nutsvoorzieningen (Energie, water, brandstof) die direct worden gebruikt voor onderzoek en ontwikkeling komen vanaf april 2023 in aanmerking.

Overzicht van subsidiabele kosten

Om in aanmerking te komen voor fiscale aftrek voor onderzoek en ontwikkeling onder de samengevoegde RDEC (of ERIS), moet u uw onderzoek en ontwikkeling identificeren en kwantificeren. in aanmerking komende uitgavenAlleen bepaalde kostenposten komen in aanmerking, en voor elke categorie gelden specifieke regels over wat wel en niet mag worden opgenomen.^[1]

De belangrijkste categorieën van in aanmerking komende R&D-uitgaven zijn:

Personeelskosten
Extern ingezette werknemers (uitzendkrachten/gedetacheerd personeel)
Kosten van onderaannemers
Verbruiksmaterialen
Software- en datalicenties
Nutsvoorzieningen (stroom, water, brandstof)

Personeelskosten

Personeelskosten vormen doorgaans de grootste kostenpost bij een R&D-claim. Deze omvatten:^[3]

Bruto salaris of loon betaald aan werknemers die direct betrokken zijn bij onderzoek en ontwikkeling.
Werkgeversbijdrage voor de nationale verzekering bijdragen op die inkomsten
Werkgeversbijdrage aan het pensioen voor die werknemers

U kunt een claim indienen voor het aandeel van de tijd Elke medewerker besteedt een deel van zijn of haar tijd aan in aanmerking komende R&D-projecten. Als een ontwikkelaar bijvoorbeeld 60% van zijn of haar tijd aan R&D-projecten besteedt, kunt u 60% van de personeelskosten aftrekken.

Tip: Houd urenregistraties of projectoverzichten bij waaruit blijkt hoeveel tijd elke werknemer besteedt aan onderzoek en ontwikkeling. HMRC kan om dit bewijs vragen tijdens een controle. Zelfs eenvoudige gegevens, zoals een maandelijkse schatting per project, zijn beter dan niets.

Inbegrepen in personeelskosten	Niet inbegrepen
Bruto salaris / loon	Voordelen in natura (bedrijfswagen, ziektekostenverzekering)
Werkgeversbijdragen aan de sociale zekerheid	Dividenden uitgekeerd aan directeur-aandeelhouders
Werkgeversbijdragen aan pensioen	Bonussen die niet gekoppeld zijn aan R&D-werk
Vergoeding van kosten die direct verband houden met onderzoek en ontwikkeling.	Reiskosten (tenzij naar een R&D-locatie)

Extern ingehuurde werknemers

Als u uitzendkrachten, via een detacheringsbureau ingehuurde contractanten of gedetacheerde personen van een andere organisatie gebruikt om onderzoek en ontwikkeling uit te voeren, kunnen hun kosten in aanmerking komen als extern aangeleverde werknemers (EPW's).^[4]

Onder de gefuseerde RDEC komen EPW-kosten in aanmerking voor vergoeding. 65% van de betaling aan de personeelsleverancier. Deze beperking houdt rekening met de marge en overheadkosten van de leverancier.

Voorbeeld: U betaalt een bureau £50.000 voor een contractontwikkelaar die aan uw R&D-project werkt. U kunt £32.500 (65% × £50.000) meetellen als subsidiabele uitgaven.

Kosten van onderaannemers

Wanneer u R&D-werkzaamheden uitbesteedt aan een ander bedrijf (een onderaannemer), hangen de regels af van de vraag of de onderaannemer verbonden is aan het bedrijf of niet:^[2]

Type onderaannemer	Toegestane hoeveelheid
Onafhankelijke partij	65% van de betaling gedaan
Verbonden partij	Het laagste bedrag van: 65% van de betaling of de relevante R&D-personeelskosten van de verbonden partij

Binnen de gefuseerde RDEC is het de bedrijf dat de R&D in opdracht geeft De RDEC-credit wordt toegekend aan de aannemer die het werk uitvoert, en niet aan de onderaannemer. Dit is in sommige gevallen een wijziging ten opzichte van de oude RDEC-regels voor grote bedrijven.

Verbruiksmaterialen

Materialen en componenten die zijn geconsumeerd of getransformeerd door het R&D-proces te kwalificeren. Dit omvat:^[2]

Grondstoffen gebruikt in prototypes
Onderdelen getest tot ze niet meer te gebruiken zijn.
Chemische reagentia en biologische materialen
Materialen die worden gebruikt in proefproductieruns (indien het doel is om onzekerheid weg te nemen)

Materialen die worden verwerkt in een product dat vervolgens verkocht of commercieel gebruikt Ze komen over het algemeen niet in aanmerking, omdat ze niet zijn gebruikt in het R&D-proces zelf.

Software- en datalicenties

Vanaf 1 april 2023 zijn de kosten van softwarelicenties En datalicenties Gebruikte materialen die direct in R&D-activiteiten worden ingezet, kunnen worden gedeclareerd. Dit omvat:^[1]

Specialistische R&D-software (simulatietools, CAD/CAM, statistische analyse)
Kosten voor cloudcomputing die direct toe te schrijven zijn aan R&D-verwerking
Datasets specifiek aangeschaft voor R&D-analyses

Algemene software (Office 365, e-mail, standaard boekhoudpakketten) komt niet in aanmerking, tenzij deze uitsluitend voor onderzoeks- en ontwikkelingsdoeleinden wordt gebruikt.

Nutsvoorzieningen

De kosten voor energie, water en brandstof die direct toerekenbaar zijn aan onderzoek en ontwikkeling, kunnen in uw claim worden opgenomen. Dit is met name relevant voor bedrijven die laboratoria, werkplaatsen of testfaciliteiten beheren.^[1]

Je moet de energiekosten verdelen op basis van het aandeel van de energie die wordt gebruikt voor R&D-activiteiten ten opzichte van andere bedrijfsactiviteiten.

Kosten die niet in aanmerking komen

De volgende kosten zijn niet in aanmerking komen voor fiscale aftrekposten voor onderzoek en ontwikkeling:

Kapitaaluitgaven (apparatuur, machines, gebouwen) — deze komen mogelijk in aanmerking voor investeringsaftrek.
Huur en onroerendezaakbelasting voor panden
Kosten voor de registratie van patenten en intellectuele eigendomsrechten
Marketing en marktonderzoek
Productiekosten voor commercieel verkochte producten (nadat de onzekerheid is weggenomen)
Grondkosten

Veelgestelde vragen

Kan ik de tijd die directeuren aan onderzoek en ontwikkeling besteden, declareren?

Ja, mits de directeur via PAYE wordt betaald en de tijd daadwerkelijk wordt besteed aan kwalificerende R&D-activiteiten. U dient bij te houden hoeveel tijd elke directeur aan R&D besteedt. Dividenden tellen niet mee als personeelskosten; alleen salarissen en werkgeversbijdragen voor de sociale zekerheid/pensioen komen hiervoor in aanmerking.

Waarom zijn de kosten van onderaannemers beperkt tot 65%?

Onder de samengevoegde RDEC-regeling komt slechts 65% van de kosten van onderaannemers van niet-gelieerde partijen in aanmerking voor aftrek. Deze beperking weerspiegelt het feit dat de onderaannemer mogelijk zijn eigen winstmarge behaalt, en HMRC wil de aftrek beperken tot de geschatte kosten van het R&D-werk zelf. Voor onderaannemers die wel gelieerd zijn aan een andere partij, kunt u het laagste bedrag van 65% van de betaling of de relevante personeelskosten van die partij claimen.

Komen de kosten voor cloudcomputing in aanmerking?

Vanaf april 2023 kunnen datalicenties en cloudcomputingkosten die direct worden gebruikt voor kwalificerend onderzoek en ontwikkeling in aanmerking komen. Algemene zakelijke cloudkosten (e-mailhosting, standaard SaaS-abonnementen) komen echter niet in aanmerking, tenzij ze direct en uitsluitend worden gebruikt in het onderzoek- en ontwikkelingsproces zelf.

Kan ik een claim indienen voor mislukte prototypes?

Ja. De kosten van materialen en componenten die worden gebruikt in prototypes die worden gebouwd, getest en uiteindelijk afgedankt als onderdeel van het oplossen van wetenschappelijke of technologische onzekerheid, komen in aanmerking voor R&D-aftrek. De R&D-aftrek is van toepassing op het proces van het oplossen van onzekerheid, niet alleen op succesvolle resultaten.

Verder lezen

Wat wordt verstaan onder onderzoek en ontwikkeling? — de BIS-richtlijnentest
Het samengevoegde RDEC-schema — hoe de 20% korting werkt
Hoe kunt u fiscale voordelen voor onderzoek en ontwikkeling aanvragen? — van kostenbepaling tot CT600
Het R&D-technisch rapport — het documenteren van uw projecten

Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?

# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.

Begin gratis

Geen creditcard nodig · Annuleer op elk moment