Kernfeiten
- HMRC heeft een speciale R&D-conformiteitseenheid in 2023, waardoor het aantal aanvragen aanzienlijk toenam.
- Een onderzoek betekent niet dat uw aanvraag onjuist is — HMRC wil mogelijk gewoon meer informatie. meer informatie.
- Je hebt doorgaans 30 dagen om te reageren op een informatieverzoek HMRC .
- Jouw technisch rapport Het is het belangrijkste document ter verdediging van uw claim.
- Als HMRC uw aanvraag verlaagt of afwijst, heeft u recht op hoger beroep.
HMRC ) gaat strenger om met het controleren van R&D-claims.
HMRC heeft de afgelopen jaren de controleactiviteiten rondom fiscale aftrekposten voor onderzoek en ontwikkeling (O&O) aanzienlijk opgevoerd. Dit volgt op zorgen over het grote aantal onjuiste en frauduleuze claims, met name van bedrijven die gebruikmaken van adviseurs op basis van resultaatsvergoeding en die de in aanmerking komende activiteiten overdrijven.[1]
De belangrijkste wijzigingen zijn onder meer:
- A toegewijd R&D-complianceteam opgericht binnen HMRC
- De verplicht aanvullend informatieformulier (sinds augustus 2023) het vooraf verstrekken van gegevens HMRC over claims
- Vereisten voor voorafgaande kennisgeving voor nieuwe aanvragers
- Groter gebruik van data-analyse om ongebruikelijke of risicovolle claims te identificeren
Wat is de aanleiding voor een onderzoek?
Hoewel HMRC geen specifieke criteria publiceert, is bekend dat de volgende factoren de kans op een onderzoek vergroten:[2]
| Risicofactor | Waarom dit een waarschuwingssignaal is |
|---|---|
| Eerste claim | HMRC controleert nieuwe aanvragers nauwkeuriger. |
| Claim opgesteld door een adviseur die op basis van no cure no pay werkt. | HMRC heeft vastgesteld dat sommige adviseurs die gespecialiseerd zijn in schadeclaims de hoogte van hun claims overdrijven. |
| Hoge verhouding tussen R&D en omzet | Ongebruikelijk hoge claims in verhouding tot de bedrijfsgrootte kunnen duiden op overschrijding van de claimlimiet. |
| Vage projectbeschrijvingen op het AIF. | Algemene of standaardbeschrijvingen duiden op een gebrek aan daadwerkelijk onderzoek en ontwikkeling. |
| Claim namens het gehele personeelsbestand | Het is zelden geloofwaardig om te beweren dat 100% van alle personeelstijd aan onderzoek en ontwikkeling wordt besteed. |
| Aanzienlijke jaar-op-jaar stijging | Een plotselinge, onverklaarbare stijging van de schadeclaim kan vragen oproepen. |
Het aanvraagproces
Als HMRC een onderzoek instelt, doorloopt het proces doorgaans de volgende stappen:[2]
- Informatiebericht: HMRC stuurt u een brief met het verzoek om specifieke documenten en informatie. U heeft doorgaans 30 dagen de tijd om te reageren.
- Beoordeling: HMRC beoordeelt uw antwoord, vaak met behulp van een gespecialiseerde R&D-inspecteur die de technische inhoud evalueert.
- Vragen en dialoog: HMRC kan aanvullende vragen stellen of een gesprek aanvragen (persoonlijk of telefonisch) om de in aanmerking komende activiteiten te bespreken.
- Beslissing: HMRC accepteert de aanvraag, stelt wijzigingen voor (waardoor de aanvraag wordt verlaagd) of wijst deze volledig af.
- Schikking of beroep: Als u het niet eens bent met de beslissing van HMRC , kunt u onderhandelen of formeel in beroep gaan.
Belangrijk: Een onderzoek is geen beschuldiging van fraude. Veel onderzoeken betreffen routinematige controles op naleving van de regels, en een aanzienlijk deel daarvan resulteert in een volledige of, met kleine aanpassingen, geaccepteerde claim. Het belangrijkste is om grondig en tijdig te reageren.
Hoe te reageren op een vraag
Bij het beantwoorden van een R&D-vraag HMRC dient u het volgende te verstrekken:
- Technisch rapport: Uw gedetailleerde beschrijving voor elk in aanmerking komend project, inclusief voortgang, onzekerheden en aanpak.
- Kostenberekeningen: Duidelijke uitsplitsing van de in aanmerking komende uitgaven per project en kostencategorie.
- Tijdrecords: Urenregistraties of schattingen waaruit blijkt hoe de tijd van het personeel aan onderzoek en ontwikkeling is besteed.
- Projectbewijs: Ontwerpdocumenten, testresultaten, notulen van vergaderingen en alle bijbehorende documenten.
- Verklaring van bekwaamheid als professional: Bevestiging van een gekwalificeerde persoon dat de onzekerheid terecht was.
Tip: Beantwoord elke vraag HMRC en geef liever te veel dan te weinig details. Onvolledige antwoorden leiden tot verdere vragen en vertragen het proces. Als u meer tijd nodig heeft, vraag dan vóór de deadline een verlenging aan – HMRC verleent doorgaans redelijke verlengingen.
Sancties en gevolgen
Als HMRC vaststelt dat een claim onjuist was, hangen de gevolgen af van de reden voor de fout:[2]
| Fouttype | Strafbereik |
|---|---|
| Redelijke zorg betracht (oprechte vergissing) | Geen boete — de bewering wordt simpelweg gecorrigeerd. |
| Onzorgvuldige fout (gebrek aan redelijke zorgvuldigheid) | 0%–30% van het overschatte krediet |
| Opzettelijke fout (bewust onjuist) | 20%–70% van het overschatte krediet |
| Opzettelijk en verborgen | 30%–100% van het overschatte krediet |
Een goed opgesteld technisch rapport en nauwkeurige kostenoverzichten tonen aan dat er "redelijke zorgvuldigheid" is betracht, wat de beste bescherming biedt tegen boetes, zelfs als bepaalde aspecten van de claim uiteindelijk worden afgewezen.
Beroep aantekenen tegen de beslissing van HMRC
Als u het niet eens bent met de beslissing van HMRC om uw aanvraag te wijzigen of af te wijzen, heeft u het recht om:
- Verzoek om een wettelijke herziening: Een onafhankelijke ambtenaar HMRC beoordeelt de beslissing.
- Beroep aantekenen bij de rechtbank van eerste aanleg: Een onafhankelijke belastingrechtbank behandelt de zaak en neemt een bindende beslissing.
- Onderhandel over een schikking: Bereik een compromis met HMRC voordat er formele procedures worden gestart.
Beroepen moeten doorgaans binnen een bepaalde termijn worden ingediend. 30 dagen van de beslissingsbrief van HMRC .
Veelgestelde vragen
Hoe groot is de kans dat mijn bewering onderzocht zal worden?
HMRC heeft aangegeven dat zij een veel groter percentage R&D-aanvragen zal beoordelen dan in voorgaande jaren. Aanvragen die voor het eerst worden ingediend, aanvragen met ongebruikelijke kostenprofielen, aanvragen die zijn opgesteld door adviseurs op basis van een no cure no pay-regeling en aanvragen met een hoge waarde zullen waarschijnlijk vaker worden geselecteerd. Veel aanvragen worden echter zonder nader onderzoek verwerkt.
Wat moet ik doen als ik een brief met een verzoek om informatie ontvang?
Raak niet in paniek. Lees de brief aandachtig door en let op de uiterste reactietermijn (meestal 30 dagen). Verzamel uw technisch rapport, kostenberekeningen, urenregistraties en projectdocumentatie. Als u een accountant of R&D-adviseur hebt, schakel hen dan direct in. Reageer volledig en tijdig.
Kan HMRC boetes opleggen voor R&D-aanvragen?
Ja. Als HMRC vaststelt dat een aanvraag onzorgvuldig of opzettelijk onjuist was, kunnen zij boetes opleggen tot 30% (onzorgvuldig) of 100% (opzettelijk) van het te hoog opgegeven belastingkrediet. Boetes zijn minder waarschijnlijk als u kunt aantonen dat de aanvraag met de nodige zorgvuldigheid is opgesteld en onderbouwd wordt door een technisch rapport.
Hoe lang duurt een onderzoek?
Onderzoeks- en ontwikkelingsaanvragen kunnen variëren van een paar weken (voor eenvoudige informatieverzoeken) tot meer dan een jaar (voor complexe of betwiste aanvragen). De duur hangt af van de complexiteit van uw aanvraag, hoe snel u reageert en of HMRC een gespecialiseerde inspecteur moet inschakelen.
Verder lezen
- Het R&D-technisch rapport — uw belangrijkste verdedigingsdocument
- Aanvullend informatieformulier HMRC — wat HMRC vooraf ziet
- Voorafgaande garantie voor onderzoek en ontwikkeling — zekerheid verkrijgen voordat je een claim indient
- Hoe kunt u fiscale voordelen voor onderzoek en ontwikkeling aanvragen? — het complete proces
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment