Kernfeiten
- De fiscale aftrek voor onderzoek en ontwikkeling heeft een eigen vocabulaire — van RDEC naar bekwame professional.
- Het samengevoegde R&D-programma verving de oude MKB- en RDEC-programma's. April 2024.
- Gebruik Ctrl + F (of Cmd + F (op Mac) om naar een specifieke term te zoeken.
- Het begrijpen van deze termen helpt je een sterkere claim voorbereiden en reageren op vragen HMRC .
A – C
| Termijn | Definitie |
|---|---|
| Vooruitgang in wetenschap of technologie | De eerste van de drie voorwaarden van de BIS-richtlijnen. Het project moet gericht zijn op het uitbreiden van de algemene kennis of capaciteit op een wetenschaps- of technologiegebied – en mag niet louter nieuw zijn voor het bedrijf.[2] |
| AIF (Aanvullend informatieformulier) | Een verplicht formulier (vanaf augustus 2023) dat bij HMRC moet worden ingediend vóór of gelijktijdig met een aanvraag voor fiscale aftrek voor onderzoek en ontwikkeling. Het formulier bevat details over de onderzoeks- en ontwikkelingsprojecten, de kosten en de naam van een senior functionaris die de aanvraag onderschrijft.[1] |
| Basislijn (technologisch) | Het uitgangspunt is de bestaande kennis en capaciteit binnen een vakgebied. Onderzoek en ontwikkeling moeten ernaar streven om verder te gaan dan deze basislijn. |
| BIS-richtlijnen | De Britse richtlijnen die bepalen wat in aanmerking komt voor belastingheffing op onderzoek en ontwikkeling (O&O). Oorspronkelijk gepubliceerd door het Department for Business, Innovation & Skills; nu beheerd door het Department for Science, Innovation & Technology (DSIT).[2] |
| Bekwame professional | Een persoon met de relevante kwalificaties, ervaring en kennis op het gebied van wetenschap of technologie. De maatstaf om te bepalen of er sprake is van daadwerkelijke onzekerheid.[3] |
| Verbruiksartikelen | Materialen, nutsvoorzieningen (elektriciteit, water, brandstof) en andere zaken die worden verbruikt of verwerkt tijdens het R&D-proces. In aanmerking komend als subsidiabele uitgaven.[1] |
| CT600 | Het formulier voor de aangifte vennootschapsbelasting. De fiscale aftrek voor onderzoek en ontwikkeling (O&O) wordt aangevraagd op formulier CT600 met behulp van de daarvoor bestemde vakjes en aanvullende pagina's. |
D – L
| Termijn | Definitie |
|---|---|
| DSIT | Het Ministerie van Wetenschap, Innovatie en Technologie is het overheidsdepartement dat verantwoordelijk is voor de BIS-richtlijnen die bepalen wat in aanmerking komt voor onderzoek en ontwikkeling. |
| EPW (Extern ingezette werknemer) | Een werknemer die via een uitzendbureau of derde partij wordt ingezet en meewerkt aan het R&D-project van het bedrijf. De kosten voor een dergelijke werknemer komen in aanmerking voor subsidie, maar doorgaans slechts voor 65% van de betaling aan de uitzendorganisatie.[1] |
| ERIS (Enhanced R&D Intensive Support) | Een regeling voor R&D-intensieve mkb-bedrijven (die 30% of meer van hun totale uitgaven besteden aan in aanmerking komende R&D) die een verhoogde tegemoetkoming biedt bovenop de samengevoegde RDEC-regeling. Verliesgevende bedrijven die in aanmerking komen voor ERIS kunnen een hoger krediet ontvangen.[1] |
| Subsidiefinanciering | Financiering ontvangen van een subsidieverstrekkende instantie (bijv. Innovate UK). Onderzoeks- en ontwikkelingsuitgaven die worden gedekt door aangemelde staatssteun worden anders behandeld en kunnen van invloed zijn op de hoogte van de beschikbare belastingvermindering. |
| HMRC onderzoek | Een formeel onderzoek door HMRC naar een aanvraag voor fiscale aftrek voor onderzoek en ontwikkeling (O&O). HMRC kan het technisch rapport, projectdetails, kostenoverzichten en bewijsmateriaal opvragen.[3] |
M – R
| Termijn | Definitie |
|---|---|
| Samengevoegd schema | De uniforme fiscale aftrekregeling voor onderzoek en ontwikkeling (O&O) vervangt de afzonderlijke regelingen voor mkb's en grote bedrijven (RDEC) vanaf april 2024. Alle bedrijven kunnen nu aanspraak maken op de gecombineerde RDEC-regeling met een belastingvoordeel van 20% boven de streep.[1] |
| Kwalificerende uitgaven | Kosten die in aanmerking komen voor fiscale aftrek voor onderzoek en ontwikkeling. Dit omvat personeelskosten, EPW's, onderaannemers (met beperkingen), verbruiksartikelen, software en bepaalde vergoedingen voor vrijwilligers in klinische studies.[1] |
| Kwalificerende indirecte activiteit (QIA) | Activiteiten die een kwalificerend R&D-project ondersteunen, maar zelf geen R&D-activiteiten zijn, zoals wetenschappelijke planning, ontwerp, testen, gegevensverzameling en essentiële administratie.[2] |
| Onderzoeks- en ontwikkelingsintensief | Een bedrijf waarvan de in aanmerking komende R&D-uitgaven ten minste 30% van de totale uitgaven bedragen. R&D-intensieve mkb-bedrijven kunnen in aanmerking komen voor de verhoogde ERIS-regeling.[1] |
| RDEC (R&D-uitgavenkrediet) | Een belastingkrediet voor R&D-uitgaven. Vanaf april 2024 biedt de samengevoegde regeling een RDEC-tarief van 20% voor alle bedrijven. Het krediet is belastbaar, wat een netto voordeel van ongeveer 15% oplevert voor winstgevende bedrijven.[1] |
S – Z
| Termijn | Definitie |
|---|---|
| Wetenschappelijke of technologische onzekerheid | De tweede voorwaarde van de BIS-richtlijnen. Er is sprake van onzekerheid wanneer een bekwame professional niet direct kan vaststellen of de vooruitgang haalbaar is, hoe deze te bereiken is of wat het resultaat zal zijn.[2] |
| MKB (kleine of middelgrote onderneming) | Een bedrijf met minder dan 500 werknemers en een omzet van minder dan € 100 miljoen of een brutovermogen van minder dan € 86 miljoen. KMO's kunnen in aanmerking komen voor ERIS als ze R&D-intensief zijn.[1] |
| Personeelskosten | Het bruto salaris, de werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid en de werkgeversbijdrage voor het pensioen van werknemers die direct betrokken zijn bij in aanmerking komende R&D-activiteiten. Dit is doorgaans het grootste onderdeel van een R&D-claim.[1] |
| Onderaannemer | Een derde partij die is ingeschakeld om namens het bedrijf onderzoeks- en ontwikkelingsactiviteiten uit te voeren. Onder de gefuseerde regeling komen de kosten van onderaannemers over het algemeen in aanmerking voor 65% van het betaalde bedrag (met enkele uitzonderingen voor verbonden partijen en niet-verbonden Britse onderaannemers).[1] |
| Systematische aanpak | De derde voorwaarde van de BIS-richtlijnen. Het R&D-werk moet een gestructureerde, onderzoekende methode volgen (hypothese, testen, analyse) in plaats van alleen op vallen en opstaan te vertrouwen.[2] |
| Technische beschrijving / rapport | Een schriftelijke beschrijving van de R&D-projecten, de beoogde vooruitgang, de onzekerheden en de werkzaamheden die zijn verricht om deze op te lossen. Essentieel voor het onderbouwen van een aanvraag en het beantwoorden van vragen HMRC .[3] |
| Britse uitgavenvoorwaarde | Vanaf april 2024 komen onderaannemingskosten en EPW-kosten over het algemeen alleen in aanmerking als het werk in het Verenigd Koninkrijk wordt uitgevoerd, tenzij aan bepaalde voorwaarden in het buitenland wordt voldaan.[1] |
Tip: Deze woordenlijst behandelt de meest voorkomende termen met betrekking tot de fiscale aftrek voor onderzoek en ontwikkeling (O&O). Voor de volledige wettelijke definities verwijzen wij u naar de website van HMRC Handboek voor onderzoek en ontwikkeling van immateriële bedrijfsactiva (CIRD).
Veelgestelde vragen
Wat is het verschil tussen RDEC en ERIS?
RDEC (R&D Expenditure Credit) is de zogenaamde 'above-the-line'-kredietregeling die vanaf april 2024 beschikbaar is voor alle bedrijven onder de samengevoegde regeling, tegen een tarief van 20%. ERIS (Enhanced R&D Intensive Support) is een verbeterde regeling voor R&D-intensieve mkb-bedrijven (waarbij de in aanmerking komende R&D-uitgaven 30% of meer van de totale uitgaven bedragen), die extra steun biedt bovenop de standaardregeling van de samengevoegde regeling.
Wat zijn de BIS-richtlijnen?
De BIS-richtlijnen (oorspronkelijk gepubliceerd door het Department for Business, Innovation & Skills, nu beheerd door het Department for Science, Innovation & Technology) definiëren wat in het Verenigd Koninkrijk als onderzoek en ontwikkeling (O&O) voor belastingdoeleinden kwalificeert. Ze beschrijven de drie voorwaarden: een vooruitgang in wetenschap of technologie, wetenschappelijke of technologische onzekerheid en een systematische aanpak om die onzekerheid op te lossen.
Wat betekent "competente professional"?
Een bekwame professional is iemand met de relevante kwalificaties, ervaring en kennis op het gebied van wetenschap of technologie dat wordt onderzocht. Zij vormen de maatstaf voor de beoordeling of er daadwerkelijk sprake was van wetenschappelijke of technologische onzekerheid. Als een bekwame professional het probleem gemakkelijk had kunnen oplossen, komt het niet in aanmerking als onderzoek en ontwikkeling (R&D).
Wat is een in aanmerking komende indirecte activiteit?
Een kwalificerende indirecte activiteit (QIA) is werk dat een kwalificerend R&D-project ondersteunt, maar zelf geen R&D betreft. Voorbeelden hiervan zijn wetenschappelijke planning, ontwerp en testen gerelateerd aan de R&D, wiskundige analyses, gegevensverzameling en essentieel administratief werk. QIA's komen in aanmerking voor R&D-belastingaftrek wanneer ze worden uitgevoerd als onderdeel van een kwalificerend project.
Verder lezen
- Wat wordt verstaan onder onderzoek en ontwikkeling? — De BIS-richtlijnentest uitgelegd
- Het samengevoegde RDEC-schema — hoe het uniforme kredietsysteem werkt
- Het ERIS-schema — verbeterde steun voor R&D-intensieve mkb-bedrijven
- In aanmerking komende R&D-kosten — personeel, onderaannemers, EPW's en verbruiksartikelen
- Het R&D-technisch rapport — het documenteren van uw claim
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment