Kernfeiten
- Onderzoek en ontwikkeling moeten op zoek gaan naar een vooruitgang in de algemene wetenschap of technologie — en niet alleen omdat je nieuw bent bij je bedrijf.
- Het project moet het volgende onder ogen zien: wetenschappelijke of technologische onzekerheid dat een bekwame professional niet zomaar zou kunnen oplossen.
- Het werk moet een bepaalde volgorde volgen. systematische aanpak — Alleen de methode van vallen en opstaan is niet voldoende.
- De BIS-richtlijnen (gepubliceerd door het Ministerie van Wetenschap, Innovatie en Technologie) definiëren kwalificerende activiteiten.
- Beide succesvol en mislukt Projecten kunnen in aanmerking komen, mits de onzekerheid reëel was.
De BIS-richtlijnentest
De Britse definitie van onderzoek en ontwikkeling voor belastingdoeleinden is vastgelegd in de BIS-richtlijnen (Oorspronkelijk gepubliceerd door het Department for Business, Innovation & Skills, nu beheerd door het Department for Science, Innovation & Technology). HMRC gebruikt deze richtlijnen om te bepalen of uw project in aanmerking komt.[2]
Om in aanmerking te komen, moet uw project aan de volgende eisen voldoen: alle drie onder de volgende voorwaarden:
| Voorwaarde | Wat het betekent |
|---|---|
| Voorschot | Het project beoogt een vooruitgang in de algemene kennis of vaardigheden op een bepaald wetenschaps- of technologiegebied. |
| Onzekerheid | Er bestaat wetenschappelijke of technologische onzekerheid — een bekwame professional in het vakgebied kan niet zomaar vaststellen hoe de vooruitgang bereikt moet worden. |
| Systematische aanpak | Het werk volgt een systematische, onderzoekende methode om de onzekerheid op te lossen (hypothese, toetsing, analyse). |
Belangrijk onderscheid: De voorschot moet in wetenschap of technologieNiet in bedrijfsprocessen, marketing, de kunsten of sociale wetenschappen. Commerciële innovatie alleen is niet voldoende, tenzij deze wordt gedreven door een echte technologische uitdaging.
Wat telt als een voorschot?
Een "vooruitgang in wetenschap of technologie" betekent het bereiken van iets dat de algemene kennis of mogelijkheden binnen het vakgebied vergroot – niet slechts het vergroten van de kennis binnen je eigen bedrijf.[2]
Vooruitgang kan onder meer bestaan uit:
- Het creëren van een nieuw product, proces, materiaal, apparaat of dienst door middel van wetenschappelijke of technologische vooruitgang.
- Het realiseren van een aanzienlijke verbetering van een bestaand product of proces door het oplossen van wetenschappelijke of technologische onzekerheid.
- Het toepassen van wetenschap of technologie om het effect van een bestaand product of proces op een nieuwe of aanzienlijk verbeterde manier na te bootsen.
- Het ontwikkelen van nieuwe wetenschappelijke kennis of vaardigheden.
De vooruitgang doet niet Het moet een baanbrekende ontdekking zijn. Stapsgewijze verbeteringen die daadwerkelijke onzekerheid wegnemen, kunnen in aanmerking komen, mits ze verder gaan dan de toepassing van bestaande kennis.
Wetenschappelijke of technologische onzekerheid
Dit is de meest cruciale test. Er bestaat onzekerheid wanneer een bekwame professional Mensen die in het veld werkzaam zijn, kunnen niet zomaar vaststellen:[3]
- Of iets is überhaupt wetenschappelijk of technologisch haalbaar
- Hoe om het in de praktijk te bereiken
- Wat is de uitkomst? zal zijn wanneer je probeert het te bereiken
Als de oplossing al publiekelijk beschikbaar is of gemakkelijk door een bekwame professional kan worden gevonden met behulp van standaardtechnieken, is er geen sprake van kwalificerende onzekerheid.
Tip: Wanneer u uw R&D-aanvraag indient, beschrijf dan duidelijk wat de onzekerheid aan het begin was. Stel uzelf de vraag: "Had een competente professional het antwoord kunnen weten voordat we begonnen?" Als het antwoord ja is, komt het werk waarschijnlijk niet in aanmerking.
Wat komt niet in aanmerking?
De volgende activiteiten zijn uitdrukkelijk uitgesloten van kwalificerende R&D:[2]
- Werk in de kunst, geesteswetenschappen of sociale wetenschappen (inclusief economie)
- Routinematige testskwaliteitscontrole of gegevensverzameling
- Cosmetisch of stilistisch veranderingen die geen verband houden met wetenschap of technologie
- Commercieel innovatief werk dat gebruikmaakt van gevestigde technologie op standaard manieren
- Marktonderzoek, bedrijfsplanning of haalbaarheidsstudies (tenzij het gaat om het oplossen van wetenschappelijke onzekerheid)
- Opleiding of professionele ontwikkeling
Activiteiten die kwalificerend onderzoek en ontwikkeling ondersteunen
Bepaalde activiteiten die op zichzelf geen R&D-activiteiten zijn, kunnen toch in aanmerking komen als ze worden uitgevoerd als onderdeel van, of ter ondersteuning van, een kwalificerend R&D-project. Deze "kwalificerende indirecte activiteiten" omvatten:[4]
- Wetenschappelijke of technologische planning met betrekking tot onderzoek en ontwikkeling.
- Ontwerp, testen en analyse die direct verband houden met het oplossen van de onzekerheid.
- Wiskundige analyses ter ondersteuning van onderzoek en ontwikkeling.
- Administratief werk dat essentieel is voor het R&D-project (zoals het vastleggen van onderzoeksresultaten).
- Het personeel specifiek opleiden voor het uitvoeren van onderzoek en ontwikkeling.
De bekwame professional
Een "competente professional" is iemand met de relevante kwalificaties, ervaring en kennis op het betreffende wetenschaps- of technologiegebied. Dit is de maatstaf waaraan onzekerheid wordt afgemeten.[3]
Om uw claim te laten slagen, moet u een bekwame professional (of team) aanwijzen die kan bevestigen dat de onzekerheid terecht was. Deze persoon hoeft geen externe consultant te zijn; het kan ook een medewerker zijn, zoals een senior ontwikkelaar, ingenieur of wetenschapper binnen uw organisatie.
Veelgestelde vragen
Moet mijn project volledig nieuw zijn om in aanmerking te komen?
Nee. Uw project hoeft geen wereldprimeur te zijn. Het moet een vooruitgang in wetenschap of technologie nastreven die nog niet publiekelijk beschikbaar is of niet gemakkelijk af te leiden is door een bekwame professional in het betreffende vakgebied. Als de kennis die nodig is om uw probleem op te lossen niet publiekelijk beschikbaar is, kan uw project alsnog in aanmerking komen, zelfs als anderen hetzelfde probleem al onafhankelijk hebben opgelost.
Kan routinematige productontwikkeling worden aangemerkt als onderzoek en ontwikkeling (R&D)?
Meestal niet. Routinematige ontwikkeling met behulp van gevestigde technieken, standaard engineering of kant-en-klare oplossingen komt niet in aanmerking. Als uw productontwikkeling echter een echte technologische onzekerheid met zich meebrengt – bijvoorbeeld het verbeteren van de prestaties van een materiaal ten opzichte van de bekende grenzen – dan kan het werk om die onzekerheid op te lossen wel in aanmerking komen.
Komen softwareprojecten in aanmerking voor fiscale voordelen voor onderzoek en ontwikkeling?
Ja, softwareprojecten kunnen in aanmerking komen als ze een vooruitgang in de computerwetenschappen of informatietechnologie nastreven. Dit kan bijvoorbeeld het ontwikkelen van nieuwe algoritmen inhouden, het creëren van systemen die gegevens verwerken op manieren die voorheen niet mogelijk waren, of het oplossen van complexe integratieproblemen. Eenvoudige app-ontwikkeling met behulp van bekende technieken komt doorgaans niet in aanmerking.
Wat als mijn R&D-project mislukt?
Mislukte projecten kunnen nog steeds in aanmerking komen. Fiscale aftrek voor onderzoek en ontwikkeling (O&O) is bedoeld om onzekerheid weg te nemen, niet om een succesvol resultaat te behalen. Als u systematisch onderzoek hebt gedaan om de wetenschap of technologie vooruit te helpen, maar uiteindelijk de onzekerheid niet hebt kunnen overwinnen, komen de kosten van dat onderzoek nog steeds in aanmerking.
Verder lezen
- Het samengevoegde RDEC-schema — hoe het uniforme krediet vanaf april 2024 werkt
- In aanmerking komende R&D-kosten — personeel, onderaannemers, materialen en meer
- Het R&D-technisch rapport — het documenteren van uw vooruitgang en onzekerheid
- Hoe kunt u fiscale voordelen voor onderzoek en ontwikkeling aanvragen? — stapsgewijze claimprocedure
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- Vennootschapsbelasting: Aftrekpost voor onderzoek en ontwikkeling (O&O). — GOV.UK
- Richtlijnen betreffende de betekenis van onderzoek en ontwikkeling voor fiscale doeleinden — GOV.UK / DSIT
- CIRD81900 – Fiscale aftrek voor onderzoek en ontwikkeling: voorwaarden waaraan moet worden voldaan – onderzoek en ontwikkeling — HMRC
- CIRD81300 – Onderzoek en ontwikkeling voor belastingdoeleinden: de BIS-richtlijnen — HMRC