Fatos principais
- Subcontratados da CIS que são empresários individuais declarar rendimentos da construção civil na declaração de autoavaliação (SA100).
- As deduções do CIS sofridas são registradas no páginas de trabalho autônomo (SA103S ou SA103F) e compensar com sua obrigação tributária.
- Se as deduções do CIS excederem o valor total do seu imposto devido, você receberá um reembolso da HMRC .
- Você deve Inscreva-se para a autoavaliação. e apresentar a declaração até 31 de janeiro do ano seguinte ao término do ano fiscal.
- Seu receita bruta de construção (antes das deduções do CIS) é declarado como faturamento da empresa.
Como o CIS e a autoavaliação funcionam juntos
O Regime da Indústria da Construção (CIS) exige que os empreiteiros deduzam o imposto na fonte dos pagamentos aos subempreiteiros e o repassem à HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido). Essas deduções são não é uma cobrança de imposto final — são pagamentos antecipados do seu Imposto de Renda anual e da sua contribuição para a Previdência Social.[2]
A autoavaliação é o mecanismo pelo qual sua obrigação tributária real é calculada e qualquer pagamento a maior ou a menor das deduções do CIS é conciliado. Preencher uma declaração de autoavaliação precisa é essencial para garantir que você pague o valor correto de imposto e recupere quaisquer deduções do CIS em excesso.
Inscrição para autoavaliação
Se você for um subcontratado autônomo do CIS, você deve:[1]
- Inscreva-se para a autoavaliação. junto à HMRC (formulário SA1 online ou por correio)
- Registre-se por 5 de outubro após o término do ano fiscal em que você começou a trabalhar como subcontratado
- Apresente a declaração de imposto de renda todos os anos, mesmo que suas deduções do CIS excedam seu imposto devido.
Observação: O registo no CIS (como subcontratado) e o registo na Autoavaliação são separarVocê precisa de ambos. O registro no CIS determina sua taxa de dedução (20% ou 30%), enquanto o registro na Declaração de Imposto de Renda (Self Assessment) fornece um Número de Identificação Fiscal Único (UTR) e permite que você apresente uma declaração anual.
Relatório de Receitas de Construção
Na sua declaração de imposto de renda, a renda da construção civil é informada no seguinte campo: páginas de trabalho autônomo:[3]
- Denuncie o seu renda bruta (o valor antes das deduções do CIS) como faturamento da sua empresa
- Deduza o seu permitido despesas comerciais (ferramentas, materiais que você comprou, viagens, etc.) para chegar ao seu lucro tributável
- Insira o total As deduções do CIS sofreram na caixa dedicada (caixa 21 do SA103S ou caixa 81 do SA103F)
Onde inserir as deduções do CIS
| Forma | Caixa | Descrição |
|---|---|---|
| SA103S (trabalho por conta própria de curta duração) | Caixa 21 | “Deduções do CIS feitas sobre sua renda como subcontratado” |
| SA103F (trabalho por conta própria integral) | Caixa 81 | “Deduções do CIS feitas sobre sua renda como subcontratado” |
Como seu imposto é calculado
HMRC calcula o seu imposto devido total com base em todos os seus rendimentos (trabalho por conta própria, emprego, poupanças, etc.) e, em seguida, compensa as deduções do CIS que você sofreu:
- Calcular rendimento tributável total (lucros da construção + quaisquer outras receitas)
- Calcular Imposto de Renda utilizando as faixas de impostos relevantes
- Calcular Seguro Nacional de Classe 2 e Classe 4
- Deduzir As deduções do CIS sofreram e qualquer Imposto PAYE pago por meio do emprego
- O resultado é ou imposto a pagar (se as deduções fossem menores que o passivo) ou um reembolso (se as deduções excederem o passivo)
Exemplo: Seus lucros na construção civil totalizam £35.000. Após a dedução pessoal, seu Imposto de Renda devido é de £4.486 e as Contribuições Nacionais de Segurança Social (Class 4 NICs) são de £1.810 — totalizando £6.296. Você teve £7.000 em deduções do CIS (Construction Industry Scheme) durante o ano. HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido) reembolsará o pagamento indevido de £704.
Declarações de Pagamento e Dedução
Os empreiteiros devem fornecer-lhe um extrato de pagamento e dedução sempre que eles fazem uma dedução do CIS. Essas declarações mostram:[2]
- Nome do contratante e referência do empregador.
- Seu nome e UTR
- O pagamento bruto quantia
- O materiais elemento (não sujeito a deduções CIS)
- O Dedução CIS valor e a taxa aplicada
- O pagamento líquido você recebeu
Guarde todos os comprovantes de pagamento e dedução por pelo menos [tempo não especificado]. 6 anos após o término do ano fiscal. Você precisará deles para preencher sua declaração de imposto de renda e para comprovar seus valores caso HMRC os questione.
Prazos importantes
| Prazo final | Ação necessária |
|---|---|
| 5 de outubro (ano seguinte ao início do ano fiscal) | Registre-se para a Autoavaliação se você for um novo trabalhador autônomo. |
| 31 de outubro | prazo para entrega da declaração de imposto de renda em papel |
| 31 de janeiro | Prazo para entrega da declaração de imposto de renda online; pagamento do imposto devido (ou primeiro pagamento a título de adiantamento). |
| 31 de julho | Segundo pagamento por conta |
Dica: Envie sua declaração de imposto de renda o mais cedo possível após 6 de abril. Enviar a declaração antecipadamente significa que você saberá mais cedo se tem direito a um reembolso, e HMRC tende a processar as declarações antecipadas mais rapidamente. Você não precisa pagar nenhum imposto devido até 31 de janeiro, mesmo que envie a declaração em abril.
Problemas comuns
- Apresentar o valor líquido em vez do bruto: Sempre declare sua receita bruta de construção como faturamento, e não como o valor líquido após as deduções do CIS (Construction Industry Scheme).
- Declarações de dedução em falta: Contate os fornecedores para obter cópias autenticadas; HMRC também pode verificar os registros deles.
- Esquecer de solicitar deduções: Certifique-se de inserir o total das deduções do CIS no campo correto — caso contrário, você pagará imposto em excesso.
- Inscrição tardia: Inscreva-se para a Autoavaliação o mais breve possível; a inscrição tardia pode acarretar penalidades.
Perguntas frequentes
Preciso me registrar para a Autoavaliação se trabalho sob o regime do CIS?
Sim. Se você for um subcontratado autônomo, deve se registrar no sistema de Autoavaliação (Self Assessment) junto à HMRC e apresentar uma declaração de imposto de renda anualmente. Esse registro é separado do seu registro no CIS (Construction Industry Scheme). O prazo para registro no sistema de Autoavaliação é 5 de outubro do ano seguinte ao início do seu trabalho autônomo.
Onde devo inserir as deduções do CIS na minha declaração de imposto de renda?
As deduções do CIS são inseridas nas páginas de trabalho autônomo da sua declaração. No formulário SA103S (simplificado), utilize o campo 21. No formulário SA103F (completo), utilize o campo 81. O campo está identificado como “Deduções do CIS feitas sobre sua renda como subcontratado”. Insira o total de deduções de todos os seus trabalhos como contratado para o ano fiscal.
Que valor de renda devo declarar — bruta ou líquida?
Declare sua receita bruta de construção como seu faturamento comercial — este é o valor antes das deduções do CIS (Construction Industry Scheme). As deduções do CIS são então reivindicadas separadamente como um crédito contra seu imposto devido. Não reduza seu faturamento pelas deduções do CIS.
E se eu também tiver renda de emprego?
Se você tiver rendimentos de emprego (tributados pelo sistema PAYE) e rendimentos de trabalho autônomo sob o regime CIS, deverá declarar ambos na sua declaração de imposto de renda. Os rendimentos de emprego devem ser declarados nas páginas referentes a emprego e os rendimentos de trabalho autônomo nas páginas referentes a trabalho autônomo. O valor total do imposto devido é calculado com base em todos os rendimentos, e as deduções do CIS são compensadas com esse total.
Leitura complementar
- Recuperação de deduções do CIS — o processo completo de reembolso para empresários individuais e empresas
- Taxas de dedução do CIS (20%, 30%, 0%) — entender o que foi deduzido
- Registro como subcontratado do CIS — garantindo a taxa de dedução correta
- CIS para Subcontratados de Sociedades Limitadas — o processo de compensação da empresa
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