Fatos principais
- UM contratante É qualquer pessoa que paga subempreiteiros por serviços de construção — não apenas empreiteiros principais ou construtores.
- UM subcontratado É um indivíduo, sociedade ou empresa que realiza trabalhos de construção para um empreiteiro.
- Um negócio pode ser ambos um empreiteiro e um subempreiteiro ao mesmo tempo.
- Os empreiteiros devem Cadastre-se no CIS, verifique os subcontratados, faça as deduções e apresente as declarações mensais..
- Os subcontratados são não é necessário para se registrar, mas os subcontratados não registrados enfrentam um Taxa de dedução de 30% em vez de 20%.
Quem é considerado um contratado sob o CIS?
UM contratante No âmbito do CIS, qualquer empresa ou organização que pague subempreiteiros por trabalhos de construção é considerada subempreiteira. O termo "empreiteira" no CIS tem um significado mais amplo do que na linguagem cotidiana — não se limitando às empreiteiras principais em canteiros de obras.[1]
Você é um contratado da CIS se:
- UM empresa de construção que subcontrata o trabalho a outras empresas ou indivíduos
- UM incorporadora imobiliária Quem contrata construtores, encanadores, eletricistas ou outros profissionais da construção civil?
- UM agência de trabalho fornecimento de trabalhadores da construção civil
- UM departamento governamental ou autoridade local pagamento de serviços de construção
- UM negócios não relacionados à construção gastando mais de 3 milhões de libras por ano em construção (“empreiteira considerada”)
Ponto-chave: Você é um contratado da CIS com base em aquilo que você pagaNão se trata da sua atividade principal. Uma rede varejista que reforma suas lojas ou uma instituição de caridade que constrói novas instalações pode ser considerada uma contratada do CIS (Construction Industry Scheme) se o limite anual de gastos com construção for atingido.
Obrigações do Contratante
Os contratados do CIS têm responsabilidades significativas no âmbito do programa:[1]
| Obrigação | O que isso envolve | Prazo final |
|---|---|---|
| Registre-se no HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido). | Registre-se como contratante do CIS antes do primeiro pagamento a qualquer subcontratado. | Antes do primeiro pagamento ao subcontratado |
| Verificar subcontratados | Verifique o status CIS de cada subcontratado junto à HMRC para determinar a taxa de dedução correta. | Antes do primeiro pagamento de cada contrato. |
| Faça deduções | Deduza o imposto à taxa correta (0%, 20% ou 30%) do componente de mão de obra dos pagamentos. | No momento de cada pagamento |
| Declarações de problemas | Forneça um comprovante de pagamento e dedução por escrito a cada subcontratado. | Com ou logo após cada pagamento |
| Apresentar declarações mensais | Envie a declaração CIS300 detalhando todos os pagamentos e deduções. | 19 do mês seguinte |
| Pagar HMRC | Envie o total das deduções para HMRC | 19 (correio) ou 22 (eletrônico) do mês seguinte |
| Mantenha registros | Conservar registros de verificações, pagamentos e deduções. | 3 anos após o término do ano fiscal |
Quem é considerado um subcontratado no âmbito do CIS?
UM subcontratado É um indivíduo, sociedade ou empresa de responsabilidade limitada que realiza trabalhos de construção para um empreiteiro. Os subempreiteiros podem variar de encanadores e eletricistas autônomos a grandes empresas especializadas.[2]
Você é um subcontratado da CIS se:
- Você realiza operações de construção para um contratado da CIS
- Você é não empregado pelo contratante (ou seja, você é autônomo ou uma empresa)
- Você fornece trabalho, ou mão de obra e materiais, para trabalhos de construção
Obrigações do Subcontratado
Os subcontratados têm menos obrigações específicas relativas ao CIS, mas continuam a ser importantes:[2]
| Obrigação | O que isso envolve | Notas |
|---|---|---|
| Cadastre-se no CIS. (opcional, mas altamente recomendável) | Cadastre-se no HMRC para receber a alíquota de 20% em vez de 30%. | O cadastro é gratuito; não há motivo para não se cadastrar. |
| Forneça detalhes para verificação. | Forneça ao contratante seu nome, UTR e número do NI (ou número de registro da empresa). | Deve corresponder exatamente aos registros HMRC . |
| Guarde os comprovantes de pagamento. | Guarde todos os comprovantes de pagamento e dedução recebidos dos fornecedores. | Necessário para reaver as deduções do CIS |
| Autoavaliação do Arquivo (ou retorno de TC) | Declare os rendimentos do CIS e solicite o crédito pelas deduções sofridas. | 31 de janeiro, após o término do ano fiscal. |
| Mantenha registros | Faturas, extratos bancários, recibos de despesas e extratos do CIS (Construction Industry Scheme). | 5 anos após o prazo de apresentação do pedido SA |
Dica: Guarde sempre seus comprovantes de pagamento e deduções em local seguro. Sem eles, pode ser difícil comprovar o valor do imposto CIS deduzido da sua renda — e você pode não conseguir reaver o que lhe é devido.
Ser simultaneamente contratante e subcontratante
Muitas empresas de construção civil desempenham ambas as funções simultaneamente. Por exemplo:
- UM empresa de construção é subcontratado por uma construtora (função de subcontratado) e, em seguida, contrata um gesseiro especializado (função de empreiteiro).
- Um empresa de eletricidade Trabalha sob a supervisão de um empreiteiro principal em um empreendimento imobiliário (função de subempreiteiro) e subcontrata a instalação de cabeamento para outra empresa (função de empreiteiro).
Se você exerce uma função dupla, deve cumprir ambas as obrigações. Haverá deduções do CIS (Construction Industry Scheme) nos seus pagamentos ao contratante principal, e você deverá efetuar deduções nos pagamentos aos seus próprios subcontratados.
Agências de Trabalho no âmbito do CIS
As agências de trabalho que fornecem trabalhadores para obras de construção são tratadas como contratantes no âmbito do CIS (Construction Industry Scheme). A agência deve:[3]
- Registre-se como um contratante do CIS (Sistema de Informação Contábil).
- Verifique os trabalhadores que fornece.
- Faça as deduções do CIS (Construction Industry Scheme) dos pagamentos a esses trabalhadores (a menos que sejam funcionários da agência, caso em que se aplica o PAYE - PAYE - PAYE).
A distinção entre um trabalhador temporário ser autônomo (sob o regime CIS, que se aplica) ou empregado pela agência (sob o regime PAYE, que se aplica) é crucial. As agências devem avaliar cuidadosamente o vínculo empregatício.
Quando o CIS não se aplica
O CIS não se aplica em todas as situações que envolvem obras de construção:[3]
- Funcionários — Se o trabalhador for empregado, use o PAYE em vez do CIS.
- proprietários de casas particulares — Proprietários que contratam um construtor para obras em suas propriedades não são considerados empreiteiros CIS.
- Trabalho não relacionado à construção — Serviços profissionais como arquitetura, topografia ou segurança do local estão fora do âmbito do CIS (Sistema de Informação e Comunicação).
- Fornecimento apenas de materiais — Entregar ou vender materiais sem fornecer mão de obra está fora do âmbito da CEI (Comunidade de Estados Independentes).
Proprietários de casas particulares: Se você contratar um construtor para trabalhar em sua própria casa, o CIS não se aplica. O construtor ainda pode ser um subcontratado do CIS quando trabalha para um contratante do CIS em outros projetos, mas você, como pessoa física, não tem obrigações perante o CIS.
Perguntas frequentes
O que define se alguém é um contratado sob o regime do CIS?
Você é considerado um contratante CIS se pagar subcontratados por serviços de construção. Isso inclui construtoras, incorporadoras imobiliárias, agências de trabalho que fornecem trabalhadores da construção civil e até mesmo empresas de outros setores que gastam mais de £ 3 milhões por ano em obras (consideradas contratantes).
O que caracteriza uma pessoa como subcontratada no âmbito do CIS?
Você é um subcontratado do CIS (Construction Industry Scheme) se realiza trabalhos de construção para um empreiteiro. Você pode ser um empresário individual, sócio de uma sociedade ou uma empresa de responsabilidade limitada. O fator principal é que você está fornecendo mão de obra (e possivelmente materiais) para outra empresa, e não diretamente para um proprietário de imóvel residencial.
Posso ser simultaneamente um empreiteiro e um subempreiteiro?
Sim. Muitas empresas de construção atuam como subcontratadas de uma empresa maior, ao mesmo tempo que subcontratam serviços especializados. Nesse caso, você deve cumprir ambas as obrigações do CIS (Construction Industry Scheme) — fazendo deduções dos seus próprios subcontratados e permitindo que o contratante principal faça as deduções necessárias nos seus pagamentos.
Preciso me registrar como empreiteiro se usar apenas um subempreiteiro?
Sim. Não há um número mínimo de subempreiteiros. Se você pagar pelo menos um subempreiteiro por serviços de construção, deverá se registrar como contratante CIS junto à HMRC antes de efetuar o primeiro pagamento.
Leitura complementar
- O que é o Regime da Indústria da Construção? — uma visão geral de como funciona o CIS
- Registro como contratado do CIS — guia passo a passo para o registro de empreiteiros
- Registro como subcontratado do CIS — como se cadastrar e reduzir sua taxa de dedução
- Empreiteiros considerados — quando empresas não ligadas à construção civil devem operar o CIS
- O Processo de Verificação do CIS — como a verificação funciona na prática
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