Fatos principais
- As deduções do CIS devem ser pagas ao HMRC mensal, pelo 19º (correio/cheque) ou 22º (eletrônico) do mês seguinte.
- Os pagamentos usam o mesmo Referência do Departamento de Contabilidade como seu PAYE.
- As deduções do CIS podem ser compensado contra As obrigações de PAYE/NIC do próprio contratado, caso ele também seja um empregador.
- Os métodos de pagamento incluem Débito direto, internet banking, BACS, CHAPS, e verificar.
- Pagamento em atraso acarreta interesse e pode desencadear penalidades.
Prazos de pagamento
A CIS opera mensalmente. meses fiscais que vão do dia 6 de um mês ao dia 5 do mês seguinte. As deduções referentes a cada mês fiscal devem ser pagas à HMRC dentro de prazos específicos:[2]
| Método de pagamento | Prazo final |
|---|---|
| Cheque (correio) | 19º do mês seguinte ao mês fiscal |
| Pagamento eletrônico (internet banking, BACS, débito direto) | 22º do mês seguinte ao mês fiscal |
| CHAPS (mesmo dia) | 22º do mês seguinte ao mês fiscal |
Exemplo de cronograma do mês fiscal
| Mês do Imposto | Período | Prazo Postal | Prazo eletrônico |
|---|---|---|---|
| Mês 1 | 6 de abril – 5 de maio | 19 de maio | 22 de maio |
| Mês 2 | 6 de maio – 5 de junho | 19 de junho | 22 de junho |
| Mês 3 | 6 de junho – 5 de julho | 19 de julho | 22 de julho |
| Mês 12 | 6 de março – 5 de abril | 19 de abril | 22 de abril |
Dica: Se o prazo final cair em um fim de semana ou feriado bancário, o pagamento deverá chegar HMRC no dia último dia útil antes o prazo. Configure lembretes ou, melhor ainda, use um débito direto para garantir que os pagamentos nunca sejam atrasados.
Como pagar
HMRC aceita pagamentos CIS por meio de diversos canais:[1]
| Método | Tempo de processamento | Notas |
|---|---|---|
| Débito direto | Automático na data de vencimento | Configuração feita através dos serviços online HMRC ; opção mais confiável |
| Serviços bancários online / Pagamentos mais rápidos | No mesmo dia ou no dia seguinte. | Utilize os dados bancários da HMRC e a sua referência de pagamento. |
| BACS | 3 dias úteis | Reserve tempo para o processamento antes do prazo final. |
| CAPÍTULOS | No mesmo dia | Geralmente é uma taxa cobrada pelo seu banco; boa para pagamentos de última hora. |
| Cheque enviado pelo correio | Aguarde 3 dias úteis ou mais. | Deve chegar HMRC até o dia 19; envie antecipadamente. |
Sua referência de pagamento
As deduções do CIS são pagas usando o mesmo método. Referência do Departamento de Contabilidade como seu PAYE. A referência é um código de 13 caracteres (ex.: 123PA00012345) seguido por um indicador de período de 4 dígitos.[1]
Você pode encontrar sua referência do Departamento de Contabilidade:
- Em seu Conta fiscal online HMRC para empresas
- No P30BC (Caderno de Pagamentos do Empregador) que HMRC envia no início de cada ano fiscal.
- Em qualquer correspondência HMRC relacionada ao seu regime PAYE.
Importante: Utilizar a referência errada pode resultar na não alocação do seu pagamento à sua conta. Verifique sempre a referência, especialmente o indicador de período, antes de efetuar cada pagamento.
CIS e PAYE: Pagamentos Combinados
Se você for simultaneamente um contratado CIS e um empregador PAYE, suas deduções CIS serão combinadas com suas obrigações PAYE/NIC em um único valor. pagamento mensal único Para a HMRC :[2]
| Responsabilidade | Quantia |
|---|---|
| Imposto PAYE deduzido dos salários dos funcionários | £3,000 |
| Contribuições previdenciárias do empregador | £2,500 |
| Números de Identificação Nacional do Funcionário | £1,800 |
| Deduções do CIS (Construction Industry Scheme) de subcontratados | £1,200 |
| Total a pagar à HMRC | £8,500 |
Você efetua um pagamento único de £8.500 usando sua Referência do Escritório de Contas. HMRC aloca os valores internamente com base em suas declarações RTI e CIS.
Deduções compensatórias do CIS sofridas
Se você for um contratado que também trabalha como subcontratado (e tiver deduções do CIS retidas de seus próprios pagamentos), poderá compensar as deduções do CIS que tiver. sofreu contra as deduções do CIS e PAYE/NICs você dever para a HMRC . Isso pode reduzir seu pagamento mensal.[2]
Para empresas de responsabilidade limitada, as deduções do CIS (Construction Industry Scheme) podem ser compensadas com o PAYE (Pay As You Earn), as NICs (National Insurance Contributions), as deduções de empréstimos estudantis e as deduções do CIS devidas. Qualquer excesso pode ser reembolsado ou transferido para o futuro.
Opção de pagamento trimestral
Pequenas empresas podem ser elegíveis para pagar as deduções PAYE e CIS. trimestral em vez de mensalmente. Você pode ser elegível se o total médio dos seus pagamentos mensais ao HMRC (PAYE + CIS combinados) for inferior a £ 1.500. HMRC irá notificá-lo se você se qualificar para pagamentos trimestrais.[3]
Os prazos para pagamento trimestral são:
- 1º trimestre (abril a junho): 19 de julho (correio) / 22 de julho (eletrônico)
- 2º trimestre (julho a setembro): 19 de outubro / 22 de outubro
- 3º trimestre (outubro a dezembro): 19 de janeiro / 22 de janeiro
- 4º trimestre (jan. a mar.): 19 de abril / 22 de abril
Consequências do pagamento em atraso
O atraso no pagamento das deduções do CIS acarreta consequências financeiras:
- Interesse: HMRC cobra juros sobre pagamentos em atraso desde a data de vencimento até a data do recebimento.
- Penalidades: Atrasos persistentes nos pagamentos podem acarretar penalidades anuais de acordo com o regime de penalidades do PAYE (Imposto de Renda Retido na Fonte).
- Risco de conformidade: Atrasos repetidos nos pagamentos podem levar HMRC a abrir uma investigação de conformidade sobre suas obrigações do CIS.
Perguntas frequentes
Quando devo pagar as deduções do CIS ao HMRC ?
As deduções do CIS (Construction Industry Scheme) referentes a um mês fiscal (do dia 6 ao dia 5) devem ser pagas à HMRC Herminary Revenue and Customs) até o dia 19 do mês seguinte, se o pagamento for feito por cheque ou correio, ou até o dia 22, se o pagamento for feito eletronicamente. Por exemplo, as deduções referentes ao mês fiscal de 6 de abril a 5 de maio devem ser pagas até 19 de maio (correio) ou 22 de maio (eletronicamente).
Posso compensar as deduções do CIS com o meu imposto de renda retido na fonte (PAYE)?
Sim. Se você também for um empregador PAYE, as deduções do CIS são pagas juntamente com o seu imposto PAYE e as contribuições para a Segurança Social (NICs). O valor total que você deve HMRC mensalmente é o seu PAYE/NIC mais as deduções do CIS, e você pode fazer um único pagamento que cubra ambos.
Qual referência de pagamento devo usar?
Utilize sua Referência do Escritório de Contas de 13 caracteres, seguida do período fiscal correspondente. Essa é a mesma referência que você usa para pagamentos PAYE. Você pode encontrá-la em cartas da HMRC ou em sua conta fiscal online da empresa.
O que acontece se eu pagar com atraso?
O atraso no pagamento das deduções do CIS (Construction Industry Scheme) acarreta juros a partir da data de vencimento. Atrasos repetidos também podem resultar em multas. HMRC Receita do Reino Unido) também pode tomar medidas coercitivas se valores significativos permanecerem em aberto.
Leitura complementar
- Declarações mensais do CIS (CIS300) — apresentar a declaração juntamente com o pagamento
- Prazos para apresentação de documentos do CIS — todos os prazos do CIS em um só lugar
- Penalidades do CIS por atraso na entrega e no pagamento. — o regime penal explicado
- Cálculo das deduções do CIS — garantindo que você pague o valor correto
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Fontes
- Pague as deduções do CIS ao HMRC — GOV.UK
- O que você deve fazer como contratado da CIS — GOV.UK
- CIS: prazos de pagamento — GOV.UK