Fatos principais
- Os erros nas declarações do CIS podem ser corrigidos em um retorno subsequente utilizando um ajuste de período anterior (EPA).
- Você deve corrigir os erros. O mais breve possível — não espere até o final do ano fiscal.
- Os erros comuns incluem: taxa de dedução incorreta, figura de materiais incorreta, e Informações incorretas do subcontratado.
- Se você deduzido em excesso, você poderá precisar reembolsar o subcontratado pelo valor excedente e ajustar seu pagamento HMRC .
- HMRC pode emitir penalidades Se os erros forem intencionais ou se você deixar de corrigir erros conhecidos.
Por que ocorrem erros?
As declarações do CIS envolvem múltiplos pontos de dados — detalhes de subcontratados, valores de pagamento, custos de materiais e cálculos de deduções. Com 12 declarações por ano e potencialmente vários subcontratados em cada uma, erros não são incomuns. As causas comuns incluem:[1]
- Aplicando o taxa de dedução incorreta (por exemplo, usar 20% quando a verificação indicou 30%)
- Entrando em um figura de materiais incorreta
- Denunciar o errado valor bruto do pagamento
- Inserir informações incorretas detalhes do subcontratado (nome, UTR, número do NI)
- Comunicar um pagamento no mês de imposto errado
- Esquecer de incluir um subcontratado na declaração.
Como corrigir erros
O método para corrigir erros depende do tipo e da gravidade da falha:[2]
1. Ajuste de Período Anterior (EPA)
O método de correção mais comum é o Ajuste de período anterior, o que permite ajustar os valores em uma declaração CIS subsequente:
- Identifique o erro e calcule os valores corretos.
- Na sua próxima declaração de imposto de renda, inclua um EPA mostrando o ajuste
- O ajuste aumenta ou diminui o total de deduções declaradas para o período atual.
- O seu pagamento à HMRC para o período atual reflete o total ajustado.
2. Contatar diretamente HMRC
Para certos erros, você precisa entrar em contato com HMRC em vez de usar um EPA:
- Informações incorretas sobre o subcontratado (Nome, UTR) — HMRC precisa corrigir seus registros para que o subcontratado receba o crédito devido.
- retornos duplicados — se você acidentalmente enviou duas declarações para o mesmo período
- Erros que afetaram o ano fiscal anterior — As EPAs só podem fazer ajustes dentro do ano fiscal corrente.
Contacte a linha de apoio do CIS através do seguinte número: 0300 200 3210 ou escreva para HMRC explicando o erro.
A pontualidade é importante: Corrija os erros assim que os descobrir. Deixar os erros sem correção pode fazer com que se acumulem com o tempo, dificulte a conciliação dos seus registros e possa ser visto de forma menos favorável pela HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido) caso realizem uma verificação de conformidade.
Corrigindo deduções em excesso
Se você deduziu um valor excessivo de um subcontratado (por exemplo, aplicou 30% em vez de 20%), você deve:[2]
- Reembolsar a dedução em excesso. ao subcontratado
- Publicar uma versão corrigida extrato de pagamento e dedução
- Reportar a correção na sua próxima declaração CIS como EPA
- Reduza seu pagamento para a HMRC pelo valor da dedução em excesso
Exemplo prático: Correção de dedução excessiva
| Item | Original (Erro) | Correto | Ajuste |
|---|---|---|---|
| Pagamento de mão de obra | £5,000 | £5,000 | — |
| Taxa de dedução | 30% | 20% | — |
| Valor da dedução | £1,500 | £1,000 | −£500 |
| Pagamento ao subcontratado | £3,500 | £4,000 | + reembolso de £500 |
O contratante reembolsa o subcontratado em £500 e reduz o próximo pagamento HMRC em £500 através do EPA.
Corrigindo deduções insuficientes
Se você deduziu muito pouco (por exemplo, aplicou 20% quando o subcontratado não tinha contrapartida de 30%), você deve:
- Reportar a correção na sua próxima declaração CIS como EPA
- Pague a diferença para HMRC com seu próximo pagamento mensal.
- Decida se deve ou não recuperar o valor em falta do subcontratado (esta é uma decisão comercial).
Dica: Se você deduziu menos do que o devido, será responsável perante a HMRC pelo valor total que deveria ter sido deduzido, independentemente de conseguir recuperá-lo do subcontratado. Isso reforça a importância de verificar corretamente as informações antes de efetuar pagamentos.
Correção de informações incorretas sobre subcontratados
Se você informou o nome, UTR ou número NI incorretos de um subcontratado, ele pode não receber o crédito pelas deduções do CIS. Isso pode causar problemas quando ele declarar o imposto de renda.[2]
Para corrigir isso:
- Contacte HMRC através da linha de apoio do CIS (0300 200 3210) e explique o erro.
- Forneça os dados corretos, incluindo o período de declaração e o mês fiscal.
- HMRC atualizará seus registros para garantir que o subcontratado receba o crédito devido.
Corrigindo figuras de materiais incorretas
Se você informou um valor incorreto para materiais (muito alto ou muito baixo), a dedução terá sido calculada incorretamente. Corrija isso por meio de uma Declaração de Impacto Ambiental (EPA) na próxima declaração.
- Se os materiais fossem exageradoA dedução foi muito baixa — informe a dedução adicional devida.
- Se os materiais fossem discretoA dedução foi excessiva — reembolse o subcontratado e informe a redução.
Penalidades por erros
HMRC distingue entre erros genuínos e erros deliberados:[3]
- Erros genuínos Corrigido prontamente: improvável que acarrete penalidades além dos juros por atraso no pagamento.
- erros por descuido (Falta de cuidado razoável): pode acarretar penalidades de até 30% do valor subestimado.
- Erros deliberados: pode acarretar multas de 70% a 100% do valor subestimado
A divulgação voluntária (informar HMRC sobre o erro por conta própria) geralmente resulta em penalidades menores do que se HMRC descobrir o erro durante uma verificação de conformidade.
Perguntas frequentes
Como faço para corrigir um erro em uma declaração CIS?
Você corrige erros fazendo um ajuste em uma declaração CIS subsequente usando o recurso de ajuste de período anterior (EPA). Você informa os valores corrigidos e a diferença é ajustada em relação às deduções do período atual. Para erros graves, pode ser necessário entrar em contato diretamente HMRC .
E se eu usasse a taxa de dedução errada?
Se você deduziu a taxa errada, corrija-a o mais rápido possível. Se deduziu a mais (por exemplo, 30% em vez de 20%), devolva o excesso ao subcontratado e ajuste a próxima declaração CIS. Se deduziu a menos, você pode dever a diferença à HMRC .
Posso retificar uma declaração CIS após o prazo?
Não é possível retificar uma declaração já enviada. Em vez disso, as correções são feitas em uma declaração subsequente, utilizando o mecanismo EPA. O ajuste é informado juntamente com os dados do mês corrente.
E se o nome ou o UTR do subcontratado estivesse errado?
Contate HMRC para corrigir os dados do subcontratado na declaração original. Informações incorretas podem impedir que o subcontratado receba crédito pelas deduções sofridas, portanto, isso deve ser corrigido prontamente.
Leitura complementar
- Declarações mensais do CIS (CIS300) — como declarar o imposto de renda corretamente
- Cálculo das deduções do CIS — acertar os cálculos logo de primeira
- Penalidades do CIS por atraso na entrega e no pagamento. — o quadro completo de penalidades
- Verificações de conformidade HMRC CIS — o que esperar durante uma inspeção
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