Fatos principais
- UM multa fixa de £100 A multa aplica-se a cada declaração mensal do CIS em atraso, aumentando para £200 após 2 meses.
- Multas diárias de £10 por dia Poderá ser cobrada uma taxa após uma devolução com atraso de 6 meses (até 90 dias).
- Devoluções com mais de 12 meses de atraso acarretam uma multa. penalidade relacionada a impostos com base nas deduções informadas.
- O atraso no pagamento das deduções do CIS (Construction Industry Scheme) ao HMRC Receita do Reino Unido) pode resultar em... encargos de juros e penalidades de pagamento.
- São cobradas multas. por retorno — Várias devoluções não realizadas resultam em múltiplas penalidades.
Visão geral das penalidades do CIS
O regime de penalidades da HMRC para o CIS (Construction Industry Scheme) visa incentivar a entrega pontual das declarações mensais e o pagamento imediato das deduções. As penalidades aumentam quanto mais tempo uma declaração permanecer em aberto, começando com multas fixas e podendo chegar a encargos significativos proporcionais ao imposto devido.[1]
Aplicam-se penalidades a empreiteiros (e não subcontratados), visto que os contratantes são responsáveis por apresentar as declarações do CIS e pagar as deduções.
Penalidades por atraso na entrega
A estrutura de penalidades para declarações CIS em atraso segue a mesma estrutura usada para outras obrigações de declaração HMRC (Anexo 55 da Lei de Finanças de 2009):[2]
| Período tardio | Pena | Detalhes |
|---|---|---|
| 1 dia de atraso | £100 fixo | Penalidade automática para cada declaração entregue com atraso. |
| 2 meses de atraso | £200 fixo | Multa adicional fixa caso a declaração ainda não tenha sido apresentada após 2 meses. |
| 6 meses de atraso | £300 ou 5% das deduções (o que for maior) | Uma escalada significativa para inadimplências prolongadas |
| 12 meses de atraso | £300 ou percentagem proporcional aos impostos (o que for maior) | Penalidade proporcional ao imposto: de 5% a 100%, dependendo do comportamento. |
Taxas de penalidade proporcionais ao imposto (atraso de 12 meses ou mais)
O componente de dedução fiscal para declarações com mais de 12 meses de atraso depende da natureza da falha:[3]
| Comportamento | Divulgação espontânea | Divulgação solicitada |
|---|---|---|
| falha não intencional | 5% | 5% |
| Deliberado, mas não disfarçado. | 20% | 70% |
| Deliberado e oculto | 30% | 100% |
Devoluções múltiplas: Cada declaração mensal do CIS (Construction Industry Scheme) constitui uma obrigação de entrega separada. Se você deixar de entregar 3 declarações mensais, receberá 3 multas separadas de £100 (totalizando £300), e não uma única multa. Isso pode se acumular rapidamente para os contratados que atrasam suas obrigações.
Penalidades diárias
Para retornos que sejam superiores a 6 meses de atrasoHMRC também pode cobrar multas diárias de £10 por dia por até 90 dias (máximo de £900). Na prática, essas multas são aplicadas com menos frequência do que as multas fixas e percentuais, mas continuam disponíveis para a HMRC .[2]
Penalidades por atraso no pagamento
Além das multas por atraso na entrega, HMRC também pode cobrar multas e juros sobre... pagamento atrasado deduções do CIS:
- Interesse É cobrada uma taxa sobre as deduções do CIS pagas em atraso, desde a data de vencimento até a data do pagamento.
- Penalidades de pagamento pode solicitar o pagamento por atraso persistente, seguindo uma abordagem gradual.
- A data de vencimento para pagamento é dia 22 do mês após o mês fiscal (ou dia 19, se o pagamento for feito por correio)
Retornos nulos
Se você não efetuou nenhum pagamento a subcontratados durante um determinado mês fiscal, você ainda deve:[1]
- Arquive um retorno CIS nulo durante o mês, ou
- Informe HMRC que você está inativo (se você não espera fazer pagamentos por um período)
A falta de entrega de uma declaração zerada acarreta a mesma multa de £100 que uma declaração atrasada com dados. Definir seu status CIS como inativo junto à HMRC evita a necessidade de entregar declarações zeradas todos os meses.
Dica: Se você não receber pagamentos de subcontratados por um período prolongado, entre em contato com HMRC para desativar sua conta de contratado do CIS. Isso suspende a obrigação de declaração até que você a reative. Essa é uma opção muito melhor do que apresentar declarações zeradas mês após mês.
Justificativa razoável e recursos
Você pode recorrer de uma penalidade do CIS se tiver um desculpa razoávelHMRC aceita justificativas como:[2]
- Doença grave (de você mesmo ou de um membro da sua família imediata) que impediu o arquivamento
- Luto de um membro próximo da família
- Incêndio, inundação ou desastre natural que destruíram registros ou impediram o acesso
- Falha no sistema HMRC que impediu o envio online na data de vencimento.
Desculpas que são não Causas geralmente aceitas: esquecer o prazo, pressão do trabalho, depender de um agente que não fez a apresentação da documentação a tempo ou desconhecer a necessidade de fazê-la.
Os recursos devem ser apresentados dentro de 30 dias da notificação de penalidade. Você pode recorrer online, por telefone ou por escrito.
Perguntas frequentes
O que acontece se eu entregar a declaração CIS com um dia de atraso?
Você receberá uma multa fixa automática de £100. Isso se aplica mesmo que a declaração seja entregue com apenas um dia de atraso. A multa é por declaração, portanto, se você tiver várias declarações atrasadas, receberá uma multa de £100 por cada uma.
Posso recorrer de uma penalidade do CIS?
Sim. Você pode recorrer se tiver uma justificativa razoável para o atraso na entrega. Justificativas razoáveis incluem doença grave, falecimento de um ente querido, incêndio ou inundação que destruíram os documentos, ou falhas no sistema HMRC . Esquecimento, dependência de terceiros que falharam ou falta de tempo geralmente não são aceitos como justificativas razoáveis. Os recursos devem ser apresentados normalmente dentro de 30 dias.
Há penalidades para retornos nulos?
Se você não tiver efetuado pagamentos a subcontratados em um determinado mês, ainda assim deverá apresentar uma declaração zerada (ou notificar HMRC sobre a inatividade). A não apresentação de uma declaração zerada pode resultar em uma multa de £100, visto que HMRC não tem como saber que você não teve pagamentos a declarar.
O que é uma penalidade proporcional ao imposto?
Uma penalidade tributária proporcional é calculada como uma porcentagem das deduções do CIS (Construction Industry Scheme) que deveriam ter sido declaradas na declaração de imposto de renda. Ela se aplica quando a declaração está atrasada em mais de 12 meses. A porcentagem varia de 5% (para omissões não intencionais) até 100% (para omissões intencionais e ocultadas).
Leitura complementar
- Declarações mensais do CIS (CIS300) — como declarar o imposto de renda corretamente e dentro do prazo
- Prazos para apresentação de documentos do CIS — todas as datas importantes que você precisa saber
- Retornos nulos — quando e como apresentar declarações zeradas
- Verificações de conformidade HMRC CIS — o que acontece durante uma inspeção
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Fontes
- CIS: penalidades por atraso na entrega — GOV.UK
- CEI: disposições penais (CISR85000) — HMRC
- Lei de Finanças de 2009, Anexo 55 — legislation.gov.uk