Fatos principais
- Uma declaração de imposto de renda zerada deve ser apresentada para qualquer mês fiscal em que Nenhum pagamento foi efetuado. aos subcontratados.
- O prazo é o mesmo de uma declaração normal: 19 do mês seguinte.
- Declarações de imposto de renda zeradas podem ser apresentadas. on-line ou telefonando para Linha de apoio do CIS pelo número 0300 200 3210.
- A não apresentação de uma declaração de imposto de renda zerada acarreta uma multa. multa de £100 Desde o primeiro dia, como se fosse um retorno tardio.
- Você pode solicitar HMRC que defina seu esquema CIS como inativo Se você prevê um período prolongado sem pagamentos a subcontratados.
O que é uma declaração CIS nula?
Uma declaração CIS nula é uma declaração mensal CIS (CIS300) submetida para um mês fiscal em que o contratante realizou... sem pagamentos a quaisquer subcontratados. É essencialmente uma declaração à HMRC que confirma: "Continuo sendo um contratado registrado no CIS, mas não recebi pagamentos de subcontratados neste mês."[1]
A declaração em branco tem a mesma finalidade que uma declaração regular — mantém os registros da HMRC atualizados e impede que a ausência de uma declaração seja interpretada como descumprimento das normas.
Quando é necessário retornar um valor nulo?
Você deve apresentar uma declaração de imposto de renda zerada se:[1]
- Você é Registrado como contratante do CIS com HMRC
- Você não fez quaisquer pagamentos aos subcontratados durante o mês fiscal (do dia 6 ao dia 5)
- Seu esquema CIS é não definido como inativo
Situações comuns em que ocorrem retornos nulos:
- Trabalho sazonal: Empreiteiros que estão ocupados no verão, mas tranquilos no inverno.
- Entre projetos: Um intervalo entre terminar um trabalho e começar o próximo.
- Recém-registrados: Registrado no CIS, mas o primeiro subcontratado ainda não começou o trabalho.
- Utilizando apenas funcionários: Em alguns meses, você poderá utilizar apenas funcionários (declarados via PAYE), e não subcontratados.
Como apresentar uma declaração de imposto de renda zerada
Existem três maneiras de enviar uma declaração nula:[1]
1. Online (Conta Fiscal Empresarial HMRC )
- Faça login na sua conta de impostos comerciais HMRC
- Acesse a seção do Programa da Indústria da Construção.
- Selecione “Declarar imposto de renda”
- Selecione o mês fiscal correspondente.
- Declarar que nenhum pagamento foi efetuado (retorno nulo)
- Envie a declaração.
2. Telefone (Linha de Apoio do CIS)
Chamar 0300 200 3210 (De segunda a sexta-feira, das 8h às 18h) e solicite o envio de uma declaração CIS zerada. Você precisará da sua Referência do Escritório de Contabilidade e do mês fiscal a que se refere a declaração.
3. Software Comercial
A maioria dos softwares de contabilidade e folha de pagamento compatíveis com o CIS (Construction Industry Scheme) pode enviar declarações zeradas eletronicamente para HMRC Herminary Revenue and Customs).
Dica: A maneira mais rápida de apresentar uma declaração de imposto de renda zerada é através de telefoneA ligação geralmente dura apenas alguns minutos. Se você sabe que um determinado mês não terá nenhum pagamento, ligue no dia 6 ou logo depois para resolver isso com antecedência.
Prazo de devolução nulo
O prazo para uma declaração de imposto de renda zerada é o igual a uma devolução normal: o 19º dia do mês seguinte ao mês fiscal.[1]
Por exemplo, se você não teve pagamentos a subcontratados no mês fiscal de 6 de outubro a 5 de novembro, a declaração zerada deve ser entregue até 19 de novembro.
Penalidades por ausência de declarações com valor zero
HMRC trata a ausência de uma declaração de imposto de renda (zero) da mesma forma que qualquer outra declaração CIS (Construction Industry Scheme) entregue em atraso. O regime de penalidades é o seguinte:[2]
| Atraso | Pena |
|---|---|
| 1 dia de atraso | £100 multa fixa |
| 2 meses de atraso | Adicional £200 |
| 6 meses de atraso | Adicional £300 (ou 5% das deduções, mas como as deduções são nulas, o mínimo é de £300) |
| 12 meses de atraso | Adicional £300 |
O não envio de uma única declaração de imposto de renda com valor zero custa pelo menos £100. Se o não envio for feito por vários meses, as multas acumulam-se rapidamente. Por exemplo, o não envio de 6 declarações consecutivas com valor zero custa pelo menos £600 em multas.
Isso pega muitos empreiteiros de surpresa. É um erro comum presumir que a ausência de pagamentos significa isenção da obrigação de declaração. HMRC espera uma declaração para cada mês em que seu regime CIS estiver ativo, e as penalidades são automáticas.
Desativar seu esquema CIS
Se você prevê que não receberá pagamentos de subcontratados por um período prolongado, pode solicitar HMRC que configure seu regime CIS para inativoIsso suspende a obrigatoriedade de apresentação de declarações mensais.[3]
Para solicitar a inatividade:
- Ligue para a linha de apoio do CIS no número 0300 200 3210.
- Explique que você não fará pagamentos a subcontratados durante um período.
- HMRC desativará seu plano e deixará de exigir declarações mensais.
Quando estiver pronto para voltar a usar subcontratados, você deve Reative seu plano antes de efetuar qualquer pagamento.Ligue para a linha de ajuda para reativar.
Recorrendo de penalidades por retorno nulo
Se você receber uma multa por atraso na entrega de uma declaração de imposto de renda com valor zero e acreditar que é injusta, pode recorrer à HMRC ). Você precisará demonstrar que... desculpa razoável para o arquivamento fora do prazo, como por exemplo:
- Doença grave ou luto
- Falha no sistema HMRC impede o envio de declarações online.
- Incêndio, inundação ou outras circunstâncias excepcionais
“Eu esqueci” ou “Eu não sabia que precisava declarar” são não aceitas como desculpas razoáveis.
Perguntas frequentes
Preciso mesmo declarar imposto de renda se não fiz nenhum pagamento?
Sim. Se você estiver registrado como um contratado do CIS (Construction Industry Scheme), HMRC e Alfândega do Reino Unido) espera uma declaração para cada mês fiscal. Se você não fez pagamentos a subcontratados, deve apresentar uma declaração zerada confirmando isso. A alternativa é desativar seu regime CIS.
Como faço para apresentar uma declaração CIS zerada?
Você pode apresentar uma declaração zerada online através da sua conta fiscal empresarial HMRC (selecione “Apresentar uma declaração” e declare pagamentos zerados) ou ligando para a linha de apoio do CIS no número 0300 200 3210. Alguns softwares do CIS também permitem a apresentação de declarações zeradas.
Posso apresentar uma declaração de imposto de renda zerada antecipadamente?
Não. Você não pode apresentar uma declaração zerada antes do término do mês fiscal. Você só pode apresentá-la após o término do mês fiscal (do dia 6 ao dia 5). No entanto, você pode apresentá-la já no dia 6 do mês seguinte.
O que acontece se eu me esquecer de apresentar uma declaração de imposto de renda zerada?
HMRC trata a falta de uma declaração de rendimentos zerada da mesma forma que qualquer outra declaração CIS em atraso. Uma multa de £100 é aplicada imediatamente, com multas adicionais após 2 meses, 6 meses e 12 meses. Várias declarações de rendimentos zeradas em atraso implicam em multas múltiplas.
Leitura complementar
- Declarações mensais do CIS (CIS300) — o guia completo para o preenchimento da declaração de imposto de renda
- Prazos para apresentação de documentos do CIS — todos os prazos mensais para o ano fiscal
- Penalidades do CIS por atraso na entrega e no pagamento. — o regime penal completo
- Erros comuns em sistemas de informação de sistemas (CIS) que você deve evitar. — falhas de retorno nulo e outros erros comuns
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