Fatos principais
- As declarações do CIS devem ser apresentadas. mensal — pelo 19º do mês seguinte ao mês do imposto.
- A declaração abrange todos os pagamentos e deduções do mês fiscal (6º ao 5º).
- As declarações devem ser apresentadas. on-line — Devoluções em papel não são mais aceitas.
- Você deve apresentar uma declaração de imposto de renda. mesmo que você não tenha feito nenhum pagamento a subcontratados (um “retorno nulo”).
- Inclua todos os subcontratados pagos no período, incluindo aqueles com status do pagamento bruto.
O que é a declaração mensal do CIS?
A declaração mensal do CIS (formulário CIS300) é o mecanismo pelo qual os contratados informam seus pagamentos a subcontratados e as deduções do CIS à HMRC . Todo contratado do CIS deve apresentar uma declaração para cada mês fiscal, independentemente de ter efetuado ou não quaisquer pagamentos.[1]
O retorno serve a vários propósitos:
- Isso informa HMRC quanto você deduziu de subcontratados e quanto deveria estar pagando.
- Isso fornece HMRC os dados necessários para associar as deduções aos registros fiscais individuais dos subcontratados.
- Isso permite que os subcontratados reivindiquem crédito pelas deduções do CIS sofridas em suas próprias declarações de imposto de renda.
O que incluir na declaração de imposto de renda
Para cada subcontratado que você pagou durante o mês fiscal, a declaração CIS300 exige:[1]
| Campo | O que inserir |
|---|---|
| Nome do subcontratado | Nome completo (deve corresponder aos registros HMRC ) |
| Referência única do contribuinte (UTR) | O UTR de 10 dígitos do subcontratado |
| Número de verificação | O número de referência fornecido HMRC quando você verificou o subcontratado. |
| Pagamento total | O valor bruto pago (excluindo IVA), antes das deduções. |
| Custo dos materiais | Materiais qualificados adquiridos pelo subcontratado para a obra |
| Dedução CIS | O valor deduzido (pagamento total menos materiais, multiplicado pela taxa de dedução) |
Você também precisa declarar se contratou novos subempreiteiros durante o período e fornecer uma declaração de que as informações estão corretas.
Pagamento bruto a subcontratados: Você deve incluir os subcontratados com pagamento bruto na sua declaração, mesmo que nenhuma dedução tenha sido feita. Informe o pagamento integral e a dedução de £0. Isso é importante para os registros da HMRC e para a revisão anual do subcontratado.
Entendendo os Meses Fiscais
Os meses fiscais do CIS não coincidem com os meses do calendário. Cada mês fiscal começa no 6º de um mês para o 5º do próximo:[2]
| Mês do Imposto | Período | Prazo de devolução |
|---|---|---|
| Mês 1 | 6 de abril – 5 de maio | 19 de maio |
| Mês 2 | 6 de maio – 5 de junho | 19 de junho |
| Mês 3 | 6 de junho – 5 de julho | 19 de julho |
| Mês 6 | 6 de setembro – 5 de outubro | 19 de outubro |
| Mês 9 | 6 de dezembro – 5 de janeiro | 19 de janeiro |
| Mês 12 | 6 de março – 5 de abril | 19 de abril |
Os pagamentos efetuados no dia 5 de um mês são contabilizados no mês fiscal anterior, enquanto os pagamentos efetuados no dia 6 são contabilizados no mês fiscal seguinte. Definir corretamente essa distinção é essencial para a declaração adequada.
Como apresentar
As declarações do CIS devem ser apresentadas. on-lineDeclarações em papel não são mais aceitas. Você pode enviar sua declaração através de:[1]
1. Serviços online HMRC
- Faça login na sua conta. Conta fiscal empresarial HMRC
- Selecione Plano da Indústria da Construção
- Escolher “Apresentar a declaração” e selecione o mês fiscal
- Insira os detalhes de cada subcontratado.
- Analise e envie a declaração.
2. Software Comercial
Muitos softwares de folha de pagamento e contabilidade permitem o envio direto das declarações CIS para HMRC através de suas APIs. Isso é mais eficiente para contratados com múltiplos subcontratados, pois os dados podem ser inseridos durante o mês e enviados em lote.
Declaração do Contratante
Cada declaração CIS inclui uma declaração que o contratante deve preencher. A declaração inclui a confirmação de:[3]
- A situação laboral de todos os trabalhadores foi considerada.
- Os trabalhadores tratados como subcontratados ao abrigo do CIS não são considerados funcionários.
- As informações na declaração estão corretas e completas.
Declaração de situação profissional: Esta declaração é importante. Ao apresentar a declaração CIS, você confirma que considerou se cada trabalhador é realmente autônomo. Se HMRC determinar posteriormente que um "subcontratado" era, na verdade, um empregado, você poderá ter que pagar PAYE, NIC e multas.
Períodos de inatividade
Se você não prevê pagamentos a subcontratados por um período prolongado, pode solicitar HMRC que torne seu regime CIS "inativo". Isso suspende temporariamente a obrigação de apresentar declarações mensais. No entanto:
- Você deve entrar em contato com HMRC para solicitar a inatividade.
- Você precisa reativar seu plano. antes efetuar quaisquer novos pagamentos a subcontratados
- Caso não solicite a inatividade, você deverá continuar apresentando declarações de imposto de renda zeradas todos os meses.
Registro de informações para fins de declaração de imposto de renda
Guarde uma cópia de cada declaração CIS enviada, juntamente com as informações de suporte (dados do subcontratado, registros de pagamento, comprovantes de materiais, referências de verificação). Os registros devem ser mantidos por 3 anos após o término do ano fiscal a que se referem.[2]
Perguntas frequentes
O que é um formulário CIS300?
O formulário CIS300 é a declaração mensal que os contratados do regime CIS devem apresentar à HMRC . Nele, constam todos os subcontratados pagos durante o mês fiscal, o valor bruto pago a cada um, quaisquer custos com materiais e as deduções do CIS efetuadas. A declaração é enviada online através dos serviços fiscais para empresas da HMRC .
Qual é o prazo para a declaração do CIS?
A declaração do CIS para cada mês fiscal (do dia 6 ao dia 5) deve ser entregue até o dia 19 do mês seguinte. Por exemplo, a declaração referente ao período de 6 de abril a 5 de maio deve ser entregue até o dia 19 de maio. O atraso na entrega acarreta multas.
Preciso declarar imposto de renda se não fiz nenhum pagamento?
Sim. Se você estiver registrado como um contratado do CIS, mas não tiver feito nenhum pagamento a subcontratados em um determinado mês fiscal, ainda assim deverá apresentar uma declaração zerada. A não apresentação de uma declaração zerada acarreta as mesmas penalidades que uma declaração em atraso.
Posso apresentar a declaração CIS usando um software?
Sim. Você pode enviar as declarações do CIS diretamente pelos serviços online da HMRC ou usar um software comercial de folha de pagamento/CIS que se conecta à HMRC via APIs. A maioria dos softwares de contabilidade que suportam o CIS permite o envio eletrônico das declarações.
Leitura complementar
- Prazos para apresentação de documentos do CIS — todos os prazos em um só lugar
- Retornos nulos do CIS — quando e como apresentar declarações zeradas
- Correção de erros e alterações no CIS — como corrigir erros
- Penalidades do CIS por atraso na entrega e no pagamento. — consequências do não cumprimento de prazos
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