Fatos principais
- As deduções do CIS são não Uma cobrança final de imposto — são pagamentos antecipados da sua obrigação tributária.
- Empresários individuais e pessoas físicas podem recuperar as deduções do CIS (Construction Industry Scheme - Sistema de Construção Civil) por meio de seus respectivos contratos. Declaração de Imposto de Renda Autoavaliada.
- As empresas de responsabilidade limitada compensam as deduções do CIS com Imposto de Renda Retido na Fonte (PAYE), contribuições para a Seguridade Social (NICs), deduções de empréstimos estudantis e obrigações do CIS (Construction Industry Scheme). primeiro, depois contra Imposto sobre Sociedades.
- Você precisa do seu extratos de pagamento e dedução dos empreiteiros para reivindicar o valor correto.
- Se as suas deduções do CIS excederem o seu imposto devido, você receberá um reembolso da HMRC .
Entendendo os Pedidos de Dedução do CIS
Quando um prestador de serviços deduz o CIS (Construction Industry Scheme) dos seus pagamentos e o envia para HMRC Herminary Revenue and Customs), esse dinheiro fica retido em conta como... pagamentos antecipados para sua conta de impostosNão se trata de um imposto em si, mas sim de um pagamento antecipado.[1]
Ao final do ano fiscal, você calcula o seu imposto devido. As deduções do CIS são então compensadas com esse valor. Se as deduções forem maiores que o devido, você recebe um reembolso. Se forem menores que o valor devido, você paga a diferença.
Exemplo: Você tem £6.000 em deduções do CIS (Construction Industry Scheme) para o ano. Seu imposto de renda e contribuições previdenciárias (NICs) devidos são de £4.500. HMRC reembolsa a diferença de £1.500. Se seu imposto devido fosse de £8.000, você pagaria os £2.000 restantes.
Reivindicando como Empresário Individual ou Pessoa Física
Os empresários individuais e os trabalhadores autônomos podem recuperar as deduções do CIS (Construction Industry Scheme) através de seus respectivos impostos. Declaração de Imposto de Renda Autoavaliada:[1]
- Reúna seus comprovantes de pagamento e deduções. de todos os contratados para os quais você trabalhou durante o ano fiscal
- Some as deduções totais do CIS sofrido durante o ano fiscal (6 de abril a 5 de abril)
- Insira o valor total na sua declaração de autoavaliação. — Nas páginas relativas ao trabalho por conta própria (SA103S ou SA103F), existe um campo específico para deduções do CIS.
- Envie sua declaração. — HMRC calcula se você tem direito a um reembolso ou se precisa pagar mais impostos.
- Receba seu reembolso ou pague o saldo até 31 de janeiro.
Onde inserir as deduções do CIS na declaração SA
| Forma | Caixa | Descrição |
|---|---|---|
| SA103S (trabalho por conta própria de curta duração) | Caixa 21 | “Deduções do CIS feitas sobre sua renda como subcontratado” |
| SA103F (trabalho por conta própria integral) | Caixa 81 | “Deduções do CIS feitas sobre sua renda como subcontratado” |
Dica: Envie sua declaração de imposto de renda o mais cedo possível após 6 de abril. Quem envia a declaração antecipadamente costuma receber o reembolso do CIS em 2 a 4 semanas, em comparação com a correria de quem envia a declaração em janeiro e pode ter que esperar mais tempo.
Reivindicando como uma Sociedade Limitada
Os subcontratados de sociedades limitadas seguem um processo diferente. As deduções do CIS sofridas são compensadas numa ordem específica:[3]
- Imposto PAYE devido pela empresa (como empregadora)
- Placas de rede Classe 1 (empregador e empregado)
- deduções de empréstimos estudantis
- Deduções do CIS a empresa deve como contratada (se também for uma contratada da CIS)
- Imposto sobre Sociedades — qualquer saldo remanescente é compensado com o passivo de imposto de renda da empresa.
A empresa relata deduções do CIS sofridas em seus Resumo de Pagamento do Empregador (EPS), que é submetido através do sistema RTI. Isso permite que HMRC reduza a fatura mensal de PAYE/NIC da empresa pelo valor das deduções do CIS sofridas.
Reivindicação via EPS
Mensalmente, a empresa envia um EPS (Relatório de Lucros e Despesas) à HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido) declarando:
- As deduções totais do CIS sofridas durante o mês fiscal
- HMRC reduz a obrigação da empresa em matéria de PAYE/NIC para esse mês, de acordo com a seguinte proporção:
- Se as deduções do CIS excederem o valor devido de PAYE/NIC, o excedente será transferido para o mês seguinte.
Reivindicação através do Imposto sobre as Sociedades
Se, no final do ano fiscal, a empresa ainda tiver deduções CIS não recuperadas (ou seja, as deduções excederam o total de PAYE/NICs do ano), o saldo restante será compensado com o Imposto sobre as Sociedades na declaração CT600 da empresa.[3]
Pagamentos durante o ano
Os empresários individuais normalmente não podem recuperar as deduções do CIS (Construction Industry Scheme) durante o ano fiscal — eles devem esperar até apresentar a sua declaração de imposto de renda. No entanto, em certas circunstâncias, HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido) pode fazer uma exceção. reembolso no ano:[4]
- Você tem cessaram as negociações durante o ano fiscal
- Você tem sem mais rendimentos de construção esperado
- Você pode demonstrar que as deduções do CIS (Construction Industry Scheme) excederão claramente o seu imposto total devido.
Solicite à HMRC um reembolso durante o ano fiscal utilizando o formulário. CIS40 (ou entrando em contato com a linha de ajuda do CIS).
Evidências de que você precisa
Para reaver as deduções do CIS, você precisa de:[1]
- Declarações de pagamento e dedução de cada empreiteira para a qual você trabalhou (estes dados mostram o pagamento bruto, os materiais, o valor da dedução e a taxa de dedução).
- Seus registros comerciais Demonstrando receitas, despesas e lucros.
- extratos bancários confirmando os pagamentos líquidos recebidos
Se você perdeu seus extratos, entre em contato com o contratante para obter uma segunda via. Se o contratante não puder ajudar, entre em contato com HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido) — eles mantêm registros das deduções do CIS (Construction Industry Scheme) informadas pelos contratantes em relação ao seu UTR (Uniform Taxpayer Reference).
Problemas comuns em processos de recuperação
| Emitir | Causa | Solução |
|---|---|---|
| HMRC afirma que as deduções são menores do que as declaradas. | O contratado informou um UTR incorreto ou não apresentou a declaração CIS. | Contate o contratado e peça que ele corrija a declaração CIS. |
| Reembolso atrasado | Verificação de conformidade HMRC ou consulta de devolução | Responda prontamente a qualquer correspondência HMRC |
| Não há registro de deduções no HMRC | O contratado não apresentou as declarações CIS. | Apresente comprovativos de pagamento e de deduções como prova; HMRC pode investigar. |
| faltam declarações de dedução | Perdido ou não fornecido pelo contratante | Solicite cópias ao contratante; entre em contato com HMRC para obter os registros deles. |
Perguntas frequentes
Como faço para recuperar as deduções do CIS?
Se você for um trabalhador autônomo, poderá solicitar o reembolso das deduções do CIS (Construction Industry Scheme) por meio da sua declaração de imposto de renda. Insira o total das deduções do CIS nas páginas referentes a emprego ou trabalho autônomo. Se as deduções excederem o seu imposto devido, HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido) reembolsará a diferença. As empresas de responsabilidade limitada seguem um processo diferente: elas compensam as deduções com as obrigações mensais de PAYE/NIC (Pay As You Earn/National Insurance).
Quando receberei meu reembolso do CIS?
Para empresários individuais que declaram o Imposto de Renda, os reembolsos geralmente são processados em algumas semanas após a declaração. Se a declaração for feita online com antecedência (antes de outubro), os reembolsos tendem a ser processados mais rapidamente. Para empresas de responsabilidade limitada, as compensações ocorrem mensalmente em relação às obrigações de PAYE/NIC (Imposto de Renda Retido na Fonte/Contribuições para a Seguridade Social), e qualquer saldo remanescente é tratado na declaração do Imposto de Renda Corporativo.
E se eu tiver perdido meus comprovantes de pagamento e de deduções?
Entre em contato com os prestadores de serviços que lhe pagaram e solicite segundas vias dos extratos. Se isso não for possível, entre em contato com HMRC e Alfândega do Reino Unido) — eles mantêm registros das deduções do CIS (Construction Industry Scheme) informadas pelos prestadores de serviços. HMRC pode fornecer detalhes das deduções registradas em seu UTR (Uniform Taxpayer Reference), embora isso leve tempo.
Posso deduzir os custos do CIS como despesas comerciais?
Não. As deduções do CIS não são uma despesa comercial — são pagamentos antecipados de impostos. Você não as deduz dos lucros da sua empresa. Em vez disso, você as declara como um crédito contra o seu imposto devido na sua declaração de Imposto de Renda Pessoa Física ou na declaração de Imposto de Renda Pessoa Jurídica.
Leitura complementar
- CIS e Autoavaliação — Guia detalhado para declarar o CIS na sua declaração de impostos
- CIS para Subcontratados de Sociedades Limitadas — o processo de compensação da empresa em detalhes
- Taxas de dedução do CIS (20%, 30%, 0%) — entender o que foi deduzido
- Registro como subcontratado do CIS — garantindo que a taxa de dedução correta seja aplicada.
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