Fatos principais
- Os contratados devem verificar todos os subcontratados com HMRC antes de efetuar o primeiro pagamento ao abrigo de cada contrato.
- A verificação pode ser feita on-line (conta fiscal comercial HMRC ) ou por telefone (0300 200 3210).
- HMRC retorna um dos três resultados: correspondência — bruto (0%), correspondente — líquido (20%), ou não correspondido (30%).
- Você precisa do subcontratado nome, UTR, e Número NI (ou número de registro da empresa) para verificação.
- A verificação é válida para o ano fiscal atualVerifique novamente se um novo ano fiscal se inicia ou se você não pagou o subcontratado por dois anos fiscais consecutivos.
Por que a verificação é necessária?
A verificação é uma parte essencial do processo CIS. Ela garante que os contratados apliquem o taxa de dedução correta para cada subcontratado e previne fraudes e roubo de identidade dentro do sistema.[1]
Sem verificação, um contratante não saberia se um subcontratado está registrado no CIS (Construction Industry Scheme), possui status de pagamento bruto ou não está registrado. Aplicar a taxa de dedução incorreta pode acarretar penalidades para o contratante.
Quando você deve verificar?
Você deve verificar a identidade de um subcontratado junto à HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido):[2]
- Antes do primeiro pagamento sob cada novo contrato com um subcontratado
- No início de cada novo ano fiscal (6 de abril) se você continuar trabalhando com o mesmo subcontratado
- Se você tiver não incluído o subcontratado em uma declaração CIS para dois anos fiscais consecutivos
- Se HMRC notifica você que o status do subcontratado mudou
Você faz não É necessário verificar novamente cada pagamento feito ao mesmo subcontratado dentro do mesmo ano fiscal — a verificação inicial abrange todos os pagamentos daquele ano fiscal.
Como verificar um subcontratado
Existem dois métodos para verificar subcontratados:[1]
Verificação online
- Faça login na sua conta. Conta fiscal empresarial HMRC (Portal do Governo)
- Vá para o Plano da Indústria da Construção seção
- Selecione “Verificar um subcontratado”
- Insira os dados do subcontratado (consulte a tabela abaixo).
- HMRC devolve o resultado da verificação imediatamente
Verificação por telefone
Ligue para o Linha de apoio do CIS: 0300 200 3210 Durante o horário de funcionamento (segunda a sexta, das 8h às 18h), forneça os dados do subcontratado e HMRC lhe dará o resultado da verificação por telefone.
Informações necessárias para verificação
| Tipo de subcontratado | Informações necessárias |
|---|---|
| Pessoa física (empresário individual) | Nome completo, Número de Identificação Fiscal Única (UTR), Número de Segurança Social |
| Parceria | Nome da parceria, UTR da parceria, UTR do sócio nomeado |
| Sociedade limitada | Nome da empresa, UTR da empresa, número de registro da empresa |
Dica: Os dados devem corresponder aos registros da HMRC exatamenteUm nome escrito incorretamente, um endereço antigo vinculado ao UTR ou um dígito invertido no número do NI podem causar um resultado "não correspondente". Sempre peça ao subcontratado que confirme seus dados cuidadosamente.
Resultados da verificação
HMRC retornará um dos três resultados de verificação:[3]
| Resultado | Significado | Taxa de dedução | O que fazer |
|---|---|---|---|
| Correspondente — bruto | O subcontratado está registrado e possui status de pagamento bruto. | 0% | Pague o valor total sem deduções. |
| Correspondente — líquido | O subcontratado está registrado no CIS (Construction Industry Scheme). | 20% | Deduzir 20% do valor referente à mão de obra. |
| Incomparável | HMRC não consegue encontrar o subcontratado em seus registros. | 30% | Deduzir 30% do valor referente à mão de obra. |
Lidando com resultados “incompatíveis”
Um resultado "não correspondente" significa que você deve deduzir à taxa mais alta de 30%. Motivos comuns para um resultado não correspondente incluem:[3]
- O subcontratado é não registrado para a CEI
- O nome As informações fornecidas não correspondem aos registros da HMRC (por exemplo, nome comercial em vez de nome legal).
- O Número UTR ou NI está incorreto ou foi transposto
- O subcontratado recentemente estrutura empresarial alterada (ex: constituída) e a nova entidade ainda não está registrada
Se você obtiver um resultado não correspondente, você deve:
- Informe o subcontratado sobre o resultado.
- Peça-lhes que verifiquem e corrijam os seus dados junto HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido).
- Verifique novamente assim que eles confirmarem que seus dados foram atualizados.
- Entretanto, aplique a taxa de dedução de 30% — você não deve usar uma taxa mais baixa sem confirmação HMRC
Não é possível ignorar a verificação: Você não deve pagar um subcontratado sem verificá-lo. Se não for possível verificá-lo (por exemplo, se ele não puder fornecer um UTR), você deve deduzir 30%. Pagar o valor bruto ou 20% sem verificação constitui uma violação das normas.
Número de referência de verificação
Ao verificar um subcontratado online, HMRC fornece um número de referência de verificaçãoVocê deve registrar esse número e guardá-lo com seus registros do CIS, pois ele comprova que você realizou a verificação conforme exigido. Caso HMRC questione suas deduções posteriormente, essa referência demonstrará a conformidade.
Verificação de múltiplos subcontratados
Se você trabalha com muitos subcontratados, pode verificá-los em lote através do serviço online da HMRC . Alguns softwares comerciais de folha de pagamento e CIS também oferecem funcionalidade de verificação integrada, conectando-se diretamente aos sistemas da HMRC via APIs.
Perguntas frequentes
Quando preciso verificar um subcontratado?
Você deve verificar um subcontratado antes de efetuar o primeiro pagamento a ele, conforme o contrato. Se você não o incluiu em uma declaração CIS por dois anos fiscais consecutivos completos, deverá verificá-lo novamente. Você também deve realizar essa verificação no início de cada novo ano fiscal.
Que informações preciso para verificar um subcontratado?
Para pessoas físicas, você precisa do nome completo, do Número de Identificação Fiscal (UTR) e do número do Seguro Nacional. Para empresas, você precisa do nome da empresa, do UTR da empresa e do número de registro da empresa. Para sociedades, você precisa do nome da sociedade, do UTR da sociedade e do UTR do sócio com quem você está lidando.
O que significa “não correspondido”?
Um resultado não correspondente significa que HMRC não consegue encontrar os dados do subcontratado nos seus registos. Normalmente, isto significa que o subcontratado não está registado no CIS ou que os dados fornecidos (nome, UTR, número de NI) não correspondem aos dados da HMRC . Deve deduzir 30% para subcontratados cujos dados não correspondem.
E se o subcontratado contestar a taxa de dedução?
Se um subcontratado acreditar que foi aplicada uma taxa incorreta, deve verificar seus dados diretamente com HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido). O contratante deve aplicar a taxa fornecida HMRC durante a verificação. Se HMRC confirmar posteriormente uma taxa diferente, os ajustes poderão ser feitos em uma declaração CIS subsequente.
Leitura complementar
- Taxas de dedução do CIS (20%, 30%, 0%) — compreender que a verificação das taxas determina
- Registro como subcontratado do CIS — como os subcontratados se registram para evitar a taxa de 30%
- Situação do pagamento bruto — qualificando-se para a taxa de 0%
- Cálculo das deduções do CIS — aplicar a taxa correta aos pagamentos
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