Temel bilgiler
- İşverenler şunları yapmalıdır: HMRC kaydolun İlk maaş gününden önce.
- Gelir vergisi ve sosyal güvenlik primleri hesaplanmalı ve kesilmelidir. her ödeme döneminde.
- A Tam Ödeme Gönderimi (FPS) Her maaş gününden önce veya o gün HMRC gönderilmelidir.
- PAYE ödemeleri HMRC şu tarihe kadar yapılmalıdır: Bir sonraki ayın 22'si (elektronik).
- İşverenler maaş bordrosu kayıtlarını tutmak zorundadır. en az 3 yıl Vergi yılının sona ermesinden sonra.
İşverenin Gelir Vergisi (PAYE) Sorumlulukları
Birleşik Krallık'ta herhangi birini istihdam ediyorsanız -şirket yöneticisi olarak kendiniz bile olsanız- PAYE sistemini işletmek sizin sorumluluğunuzdadır. Bu, doğru kesintileri hesaplamak, bunları gerçek zamanlı olarak HMRC bildirmek ve parayı her ay ödemek anlamına gelir.[1]
PAYE sistemi isteğe bağlı değildir. Her işveren, büyüklüğüne bakılmaksızın, bu sisteme uymak zorundadır. Tek müdürlü bir şirketin de çok uluslu bir işverenle aynı temel yükümlülükleri vardır.
Adım Adım: PAYE İşlemini Yürütme
1. İşveren olarak kayıt olun.
İlk maaş gününüzden önce HMRC işveren olarak kayıt yaptırmanız gerekmektedir. Kayıt işlemi çevrimiçi olarak yapılabilir ve 5 iş gününe kadar sürebilir. HMRC size bir İşveren PAYE Referansı ve bir Muhasebe Ofisi Referansı verecektir.[1]
2. Bordro yazılımını kurun.
Vergi kesintilerini hesaplayabilen ve HMRC Vergi Dairesi) RTI bildirimlerini gönderebilen bir bordro yazılımına ihtiyacınız var. Seçenekler şunlardır:
- HMRC Temel PAYE Araçları — Ücretsiz, 10 çalışana kadar uygundur
- Ticari bordro yazılımı — Sage , Xero, QuickBooks , BrightPay ve diğerleri
- Bordro bürosu — bir muhasebeciye veya uzman bir hizmet sağlayıcıya dış kaynak kullanımı
3. Çalışan bilgilerini toplayın
Her yeni çalışan için şunlara ihtiyacınız var:
- Adı, adresi ve doğum tarihi
- Ulusal Sigorta numarası
- Önceki işverenlerinden alınmış P45 belgesi veya doldurulmuş işe başlama kontrol listesi.
- Öğrenci kredisi planı türü (varsa)
4. Her ödeme döneminde kesintileri hesaplayın.
Her maaş gününde yazılımınız şunları hesaplar:[2]
| İndirim | Nasıl Hesaplandı |
|---|---|
| Gelir vergisi | Çalışanın vergi koduna ve vergi yılındaki toplam kazancına göre |
| Çalışan NI | PT (£242/hafta) ve UEL (£967/hafta) arasındaki kazançlarda %8; UEL'nin üzerindeki kazançlarda %2. |
| İşveren NI | İkinci Eşik Değerinin (£96/hafta) üzerindeki kazançlardan %15 vergi. |
| Öğrenci kredisi | Plan eşiğinin üzerindeki kazançlar üzerinden %9 (Plan 1: 24.990 £/yıl, Plan 2: 27.295 £/yıl) |
| Emeklilik | Çalışanın otomatik katılım primlerine olan payı (genellikle nitelikli kazançların %5'i) |
5. Maaş bordrolarını düzenleyin.
Her çalışana, maaş gününden önce veya o gün brüt maaşı, tüm kesintileri ve net maaşı gösteren ayrıntılı bir maaş bordrosu verilmelidir. Nisan 2019'dan itibaren bu, çalışılan saat sayısını da (saatlik ücretle çalışanlar için) içermektedir.
6. RTI aracılığıyla HMRC bildirimde bulunun.
Her ödeme gününden önce veya o gün HMRC Tam Ödeme Bildirimi (FPS) göndermeniz gerekmektedir. FPS, o dönem için her çalışanın maaşı, vergisi ve sosyal güvenlik primleri hakkında ayrıntılı bilgi içerir. Düzeltmeleri (İşsizlik Ödeneği talepleri, yasal ödeme geri ödemeleri veya sıfır ödemeli aylar) bildirmeniz gerekiyorsa, ayrıca İşveren Ödeme Özeti (EPS) de göndermeniz gerekir.[3]
7. HMRC ödeme yapın.
Kestiğiniz ve hesapladığınız toplam gelir vergisi, çalışan sosyal güvenlik primi ve işveren sosyal güvenlik primi tutarı, HMRC ödenmelidir. Bir sonraki ayın 22'si (elektronik ödeme yapılıyorsa) veya 19. (Çekle ödeme yapılıyorsa).[4]
PAYE ödemeniz = Gelir Vergisi kesintisi + Çalışan Sosyal Güvenlik primi kesintisi + İşveren Sosyal Güvenlik primi − İstihdam Ödeneği − Yasal ödeme geri ödemeleri − Sosyal Güvenlik Sistemi kesintileri
Kayıt Tutma Gereksinimleri
İşverenler, ilgili vergi yılının bitiminden itibaren en az 3 yıl boyunca bordro kayıtlarını saklamak zorundadır. Kayıtlar şunları içermelidir:[2]
- Her çalışanın brüt maaşı, kesintileri ve net maaşı.
- Kullanılan vergi kodları ve Ulusal Sigorta kategorisi harfleri
- P45'lerin, P60'ların ve başlangıç kontrol listelerinin kopyaları.
- Yasal ödeme hesaplamaları (SSP, SMP, vb.)
- RTI başvuru onayları
İşverenlerin Sık Yaptığı Hatalar
- İlk maaş gününden önce kayıt yaptırmamak — bu durum cezalara yol açabilir ve bilgi edinme hakkı bildirimlerini zorlaştırabilir.
- Yanlış vergi kodunu kullanmak — Her zaman HMRC sağladığı kodu kullanın, geçen yılın kodunu değil.
- Geç FPS gönderimleri — FPS ödemesi maaş gününden önce veya o gün yapılmalıdır, sonrasında değil.
- İşveren SGK'sını unutmak — Bu, brüt ücrete ek olarak yapılan bir masraftır, çalışandan kesilmez.
- Ödeme yapılmayan aylar için EPS gönderilmiyor. — HMRC vergi borcunuz olduğunu varsayar ve ceza uygulayabilir.
Uç: Aylık PAYE ödemeleriniz için HMRC ile otomatik ödeme talimatı verin. Bu sayede hiçbir son tarihi kaçırmaz ve gecikme faizinden kurtulursunuz.
Sıkça Sorulan Sorular
PAYE sistemine kayıt olmazsam ne olur?
Eğer herhangi birini (şirket yöneticisi olarak maaş alan kendiniz de dahil) istihdam ediyorsanız ve PAYE sistemine kaydolmazsanız, yasayı çiğniyorsunuz demektir. HMRC Vergi Dairesi) ceza uygulayabilir, tahmini vergi tahsilatı yapabilir ve ödenmemiş vergi ve sosyal güvenlik primlerini tahsil edebilir. Birini istihdam edeceğinizi öğrenir öğrenmez, ideal olarak ilk maaş gününden önce kaydolmalısınız.
PAYE işlemlerini kendim yapabilir miyim yoksa bir muhasebeciye mi ihtiyacım var?
HMRC ücretsiz Temel PAYE Araçları yazılımını veya ticari bordro yazılımını kullanarak PAYE işlemlerini kendiniz yürütebilirsiniz. Birçok küçük işletme sahibi kendi bordro işlemlerini başarıyla yönetmektedir. Ancak, karmaşık durumlarınız varsa (birden fazla çalışan, yasal ödemeler, ayni yardımlar), bir muhasebeci veya bordro bürosu kullanmak zaman kazandırabilir ve hataları azaltabilir.
Bilgi edinme hakkı başvurularının geç yapılması durumunda cezası nedir?
HMRC FPS (Federal Performans Değerlendirmesi) bildirimlerinin gecikmesi durumunda aylık cezalar uygulamaktadır: 1-9 çalışan için 100 £, 10-49 çalışan için 200 £, 50-249 çalışan için 300 £ ve 250 veya daha fazla çalışan için 400 £. Bir vergi yılında ilk gecikmeli FPS bildirimi ceza gerektirmez, ancak sonraki gecikmeli bildirimler cezaya tabidir. PAYE (Vergi Kesintisi) ödemelerinin gecikmesi faiz ve %1-4 oranında potansiyel cezalara yol açar.
Sadece kendime yönetici olarak maaş ödüyorsam, PAYE (Vergi Kesintisi Sistemi) çalıştırmam gerekiyor mu?
Evet. Şirketinizden maaş alıyorsanız, PAYE'ye kaydolmanız ve bordro işlemlerini yürütmeniz gerekir. Bu, maaşınız Kişisel Muafiyet veya Ulusal Sigorta Birincil Eşiğinin altında olsa bile geçerlidir. Tek istisna, kendinize yalnızca temettü yoluyla ödeme yapmanız ve hiç maaş almamanızdır.
Daha Fazla Okuma
- İşveren olarak kayıt olmak — adım adım kayıt kılavuzu
- Tam Ödeme Gönderimi (FPS) — Neleri dahil etmeli ve ne zaman göndermeli
- İşveren Ödeme Özeti (EPS) — ödenek talebinde bulunmak ve düzeltmeleri bildirmek
- PAYE Referans Numaraları — İşvereniniz ve muhasebe departmanınızdaki referanslarınızı anlamak
- Bordro Yıl Sonu Kontrol Listesi — Vergi yılının sonunda yapılacak her şey
Basit bir şey arıyorum. Bordro yazılımı?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- İşverenler için PAYE ve bordro işlemleri — GOV.UK
- Maaş bordrosunu yönetmek — GOV.UK
- HMRC hangi bordro bilgilerini bildirmelisiniz? — GOV.UK
- HMRC ödeme yapmak: PAYE — GOV.UK