Temel bilgiler
- Standart 2025/26 vergi kodu şöyledir: 1257LBu da 12.570 sterlinlik bir kişisel vergi muafiyeti sağlıyor.
- Vergi kodundaki sayı sizin vergiden muafiyet tutarının 10'a bölünmesi (sonra aşağı yuvarlandı).
- Mektup sizin durum: L standart oran, BR sadece temel oran, K negatif indirim vb.
- HMRC vergi kodunuzu işvereninize gönderir. Bunu siz seçmiyorsunuz..
- Koşullarınız değişirse (yeni iş, ayni yardım, evlilik yardımı vb.) kodunuz yıl ortasında değişebilir.
Vergi Kanunu Nedir?
Vergi kodu, HMRC işvereninize (veya emeklilik sağlayıcınıza) maaşınızdan veya emekli maaşınızdan ne kadar gelir vergisi kesileceğini bildiren bir talimattır. Gelirinizin ne kadarının vergiden muaf, ne kadarının vergilendirilebilir olduğunu belirler.[1]
Birleşik Krallık'taki PAYE sisteminde her çalışan ve emekli maaşı alan kişinin bir vergi kodu vardır. Birden fazla işiniz varsa, her işin kendi kodu bulunur.
Vergi Kanununun Anatomisi
Tipik bir vergi kanunu iki bölümden oluşur: a sayı ve bir veya daha fazla edebiyat.[1]
Örnek: 1257L
- 1257 = Vergiden muaf tutarınız 12.570 £'dur (bu rakamı 10 ile çarpın)
- L = Standart Kişisel Ödenek hakkına sahipsiniz
Sayı
Bu rakam, yıllık vergisiz ödenek limitinizin 10'a bölünmesiyle elde edilen tutarı temsil eder. İşvereniniz bu rakamı kullanarak her ödeme döneminde ne kadar maaşınızın vergisiz olduğunu hesaplar:
| Vergi Kodu Numarası | Yıllık Vergisiz Tutar | Aylık Vergisiz Tutar | Haftalık Vergisiz Tutar |
|---|---|---|---|
| 1257 | £12,570 | £1,047.50 | £241.73 |
| 1100 | £11,000 | £916.67 | £211.54 |
| 500 | £5,000 | £416.67 | £96.15 |
Mektup
Sayıdan sonra gelen harf durumunuzu açıklıyor:[1]
| Mektup | Anlam |
|---|---|
| L | Standart Kişisel Ödenek |
| M | Evlilik Ödeneği — eşinizden/medeni partnerinizden bir ödeme aldınız. |
| N | Evlilik Ödeneği — ödeneğinizin bir kısmını eşinize/medeni partnerinize devrettiniz. |
| T | Kodunuz başka hesaplamalar da içeriyor (örneğin, Kişisel İndirim kısmen azaltıldı). |
| 0T | Kişisel Ödenek Yok (örneğin, tüm ödenek başka bir işveren tarafından kullanılmış veya ödenek sıfıra indirilmiş) |
| BR | Bu işten elde edilen tüm gelir temel vergi oranında (%20) vergilendirilir - vergi muafiyeti yoktur. |
| D0 | Bu işten elde edilen tüm gelirler daha yüksek oranda (%40) vergilendirilir. |
| D1 | Bu işten elde edilen tüm gelir ek vergi oranında (%45) vergilendirilir. |
| NT | Vergi kesintisi yapılmayacaktır. |
| K | Ödediğiniz vergi, vergi muafiyetinizin karşıladığından daha fazla (bu tutar vergilendirilebilir maaşa eklenir, çıkarılmaz). |
| S | İskoç vergi mükellefi (numaradan önce uygulanır, örneğin S1257L) |
| C | Galli vergi mükellefi (numaradan önce uygulanır, örneğin C1257L) |
Vergi Kodunuz Nasıl Hesaplanır?
HMRC standart Kişisel Vergi Muafiyeti (£12.570) ile başlar ve ardından ayarlamalar yapar:[2]
| Ayarlama | Vergi Kanununa Etkisi |
|---|---|
| Evlilik Ödeneği (alınan) | 1.260 sterlin artırıldı |
| Görme Engelli Kişi Ödeneği | 3.070 £ artırıldı |
| Şirket aracı avantajı | Nakit karşılığı kadar azaltıldı |
| Sağlık sigortası avantajı | Prim değeri düşüldü |
| Önceki yıla ait eksik ödeme | Borcun PAYE sistemi üzerinden tahsil edilmesi azaltıldı. |
| Vergilendirilmemiş gelir (örneğin küçük kira geliri) | Verginin kaynağında tahsil edilmesi için azaltıldı. |
| Devlet Emekli Maaşı (eğer aynı zamanda çalışıyorsa) | Devlet emekli maaşı miktarı kadar azaltılmıştır. |
Son rakam 10'a bölünür ve aşağı yuvarlanarak kodunuzdaki sayı elde edilir.
Örnek: Kişisel vergi muafiyeti 12.570 £, şirket aracı avantajı olan 3.500 £ düşüldüğünde 9.070 £ kalır. 10'a bölündüğünde 907 olur. Vergi kodunuz şu şekilde olur: 907L.
İşverenler Vergi Kodlarını Nasıl Kullanıyor?
İşveren, maaş bordrosu işlemlerini gerçekleştirirken vergi kodunu kullanarak ödenecek vergiyi hesaplar:[3]
- Çalışanın yıl başından bu yana elde ettiği toplam vergisiz maaşını hesaplayın.
- Toplam brüt maaştan vergisiz maaşı çıkararak toplam vergiye tabi maaşı elde edin.
- Kümülatif vergilendirilebilir ücrete vergi dilimlerini (%20, %40, %45) uygulayın.
- Önceki ödeme dönemlerinde zaten kesilmiş olan vergiyi çıkarın.
- Sonuç olarak, bu ödeme döneminde kesilecek vergi miktarı ortaya çıkar.
Bu kümülatif yaklaşım, kodunuz yıl ortasında değişirse, sistemin yılın başlarındaki fazla veya eksik ödemeleri otomatik olarak düzelteceği anlamına gelir.
Vergi Kanunları Değiştiğinde
HMRC vergi kodunuzu istediği zaman değiştirebilir. Yaygın tetikleyiciler şunlardır:[4]
- Yeni bir işe başlamak veya ek bir işte çalışmak
- Ayni yardım almak (şirket aracı, sağlık sigortası vb.)
- Evlilik ödeneği talebinde bulunmak veya ödeneği iptal etmek
- HMRC önceki yıla ait vergilendirilmemiş geliri tespit etmesi
- Devlet emekli maaşınızdaki değişiklikler
- Yeni vergi yılının başlangıcı (Nisan)
Kodunuz değiştiğinde, HMRC size bir kodlama bildirimi (P2) ve işvereninize bir P9T bildirimi gönderir.
Sıkça Sorulan Sorular
HMRC vergi kodumu nasıl belirliyor?
HMRC vergi kodunuzu Kişisel Muafiyetiniz (çoğu kişi için 12.570 £) üzerinden hesaplar; bu tutara eklemeler (örneğin Evlilik Muafiyeti veya Görme Engelli Kişi Muafiyeti) ve indirimler (örneğin vergilendirilmemiş gelir, ayni yardımlar veya kodunuz üzerinden tahsil edilen eksik ödemeler) yapılır. Sonuç 10'a bölünerek kodunuzdaki sayı elde edilir.
Vergi kodum yanlışsa ne olur?
Vergi kodunuz yanlışsa, çok fazla veya çok az vergi ödersiniz. Kodunuzu HMRC Kişisel Vergi Hesabınız üzerinden kontrol edebilir ve düzeltilmesi için HMRC iletişime geçebilirsiniz. Fazla ödeme yaptıysanız, HMRC farkı düzeltilmiş bir kod veya doğrudan ödeme yoluyla iade edecektir. Eksik ödeme yaptıysanız, HMRC bir sonraki yıl için kodunuzu düzeltebilir.
Vergi kodumun sonuna neden W1 veya M1 eki geliyor?
W1 (1. hafta) veya M1 (1. ay), verginizin kümülatif olmayan bir temelde hesaplandığı anlamına gelir; her ödeme dönemi, yıl başından bu yana elde ettiğiniz kazançlara bakılmak yerine bağımsız olarak ele alınır. Bu durum, acil vergi kodlarında veya HMRC bilgi beklediği durumlarda yaygındır. Genellikle, kümülatif bir kod uygulanana kadar biraz daha fazla vergi ödemenize neden olur.
Vergi kodum yıl içinde değişebilir mi?
Evet. HMRC koşullarınız değişirse vergi kodunuzu istediği zaman değiştirebilir. Yaygın tetikleyiciler arasında yeni bir işe başlamak, ayni yardım almak, evlilik ödeneği talep etmek veya HMRC önceki yıla ait vergilendirilmemiş geliri tespit etmesi yer alır. İşvereniniz yeni kodu bir P9T (vergi kodu bildirimi) aracılığıyla alacak ve bir sonraki ödeme döneminden itibaren uygulayacaktır.
Daha Fazla Okuma
- Yaygın Vergi Kanunları Açıklaması — 1257L, BR, 0T, K kodları ve daha fazlasına dair detaylı kılavuz
- Acil Vergi Kodları — Geçici kod kullanıyorsanız ne yapmalısınız?
- Kümülatif vs 1. Hafta / 1. Ay — İki vergi hesaplama yönteminin arasındaki farklar
- Vergi Kodunuzu Kontrol Etme ve Düzeltme — kodunuzu nasıl doğrulayabilir ve düzeltebilirsiniz
Basit bir şey arıyorum. Bordro yazılımı?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- Vergi kodları — GOV.UK
- Gelir Verginizi Kontrol Edin — GOV.UK
- Gelir Vergisi Oranları ve Kişisel İndirimler — GOV.UK
- Gelirinizdeki değişikliği HMRC bildirin. — GOV.UK