Temel bilgiler
- Kanunla yapılan üç ana vergi indirimi şunlardır: Gelir vergisi, Ulusal Sigorta, Ve öğrenci kredisi geri ödemeleri.
- 2025/26 gelir vergisi, 12.570 £'luk kişisel vergi muafiyetinin üzerindeki kazançlar için %20 (temel), %40 (yüksek) ve %45 (ek) oranında uygulanmaktadır.
- Çalışan Ulusal Sigortası (1. Sınıf birincil) 8% Birincil Eşik ile Üst Kazanç Sınırı arasında ise, %2 üzerinde.
- Öğrenci kredisi kesintileri şu adreste tahsil edilir: 9% İlgili plan eşiğinin üzerinde ise, işverenler doğru plan türünü uygulamalıdır.
- Tüm kesintiler, HMRC gerçek zamanlı olarak aşağıdaki yolla bildirilmelidir: Tam Ödeme Gönderimi (FPS).
Yasal Vergi İndirimleri Nelerdir?
Yasal kesintiler, işverenlerin vergi mükelleflerinden kestiği tutarlardır. yasal olarak gerekli Ödeme yapılmadan önce çalışanın brüt maaşından yapılan kesintilerdir. Bu kesintiler işveren tarafından HMRC adına toplanır ve devlete ödenir.[1]
Başlıca yasal kesintiler şunlardır:
- Gelir vergisi — çalışanın vergi kodu kullanılarak PAYE sistemi üzerinden tahsil edilir.
- Ulusal Sigorta primleri (NIC'ler) — hem çalışan (birincil) hem de işveren (ikincil) katkıları
- Öğrenci kredisi geri ödemeleri — HMRC işvereni bilgilendirdiği veya çalışanın bir krediyi beyan ettiği durumlarda
- Lisansüstü öğrenci kredisi geri ödemeleri — öğrenci kredileriyle aynı şekilde tahsil edilir.
Gelir Vergisi İndirimleri
Gelir vergisi, çoğu çalışan için en büyük kesintidir. İşveren, çalışanın maaşının ne kadarının vergiden muaf olduğunu belirlemek için HMRC tarafından verilen vergi kodunu kullanır, ardından kalan kısma ilgili vergi oranlarını uygular.[2]
| Vergi Dilimi | 2025/26 Aralığı | Oran |
|---|---|---|
| Kişisel Ödenek | £0 – £12,570 | 0% |
| Temel oran | £12,571 – £50,270 | 20% |
| Daha yüksek oran | £50,271 – £125,140 | 40% |
| Ek ücret | 125.140 sterlinin üzerinde | 45% |
Vergi mevzuatı, Kişisel İndirim unsurunu düzenler. Standart bir vergi mevzuatı şöyledir: 1257L 12.570 £ tutarındaki ödeneğin tamamını sağlar. Çalışanın ayni yardımları, birden fazla işi veya önceki yıllardan devredilen eksik ödemeleri varsa kodlar ayarlanabilir.
Önemli nokta: Vergi, yıl boyunca kümülatif olarak hesaplanır; bu nedenle, önceki aylardaki fazla veya eksik kesintiler, çalışanın 1. Hafta / 1. Ay (kümülatif olmayan) esasına göre vergilendirilmediği sürece, sonraki ödeme dönemlerinde otomatik olarak düzeltilir.
Ulusal Sigorta Katkı Payları
Hem çalışan hem de işveren, kendi eşiklerinin üzerindeki kazançlar üzerinden Ulusal Sigorta primi öder. Çalışanın Ulusal Sigorta primi maaşından kesilir; işverenin Ulusal Sigorta primi ise brüt maaşa ek bir maliyettir.[3]
| Eşik / Limit | 2025/26 Yıllık | Haftalık Eşdeğer |
|---|---|---|
| Alt Kazanç Sınırı (LEL) | £6,500 | £125 |
| Birincil Eşik (PT) | £12,570 | £242 |
| İkincil Eşik (ST) | £5,000 | £96 |
| Üst Kazanç Sınırı (ÜSS) | £50,270 | £967 |
NI kategori mektubundaki çoğu çalışan için A:
- Çalışan NI: 12.570 £ ile 50.270 £ arasındaki kazançlar için %8, bunun üzerindeki her şey için ise %2 vergi uygulanır.
- İşveren NI: 5.000 £ üzerindeki kazançlar için %15 (üst sınır yok)
İşverenler aşağıdaki şartlara hak kazanabilirler: İşsizlik Ödeneği (2025/26'da 10.500 £'a kadar), bu da işverenlerinin sosyal güvenlik primlerini azaltır.
Öğrenci Kredisi ve Lisansüstü Kredisi Kesintileri
İşverenler, HMRC SL1 işe başlama bildirimi geldiğinde veya yeni bir çalışan işe giriş kontrol listesinde öğrenci kredisi olduğunu belirttiğinde, öğrenci kredisi geri ödemelerini kesmek zorundadır. Geri ödemeler şu şekilde hesaplanır: 9% Plan eşiğinin üzerindeki kazançlar.[4]
| Plan Türü | 2025/26 Yıllık Eşik Değeri | İndirim Oranı |
|---|---|---|
| Plan 1 (Eylül 2012 öncesi) | £24,990 | 9% |
| Plan 2 (Eylül 2012 sonrası, İngiltere/Galler) | £27,295 | 9% |
| Plan 4 (İskoçya) | £31,395 | 9% |
| Plan 5 (2023 sonrası, İngiltere) | £25,000 | 9% |
| Lisansüstü Kredisi | £21,000 | 6% |
Uç: Bir çalışan aynı anda hem öğrenim kredisi hem de yüksek lisans kredisine sahip olabilir. Her iki kesinti de bağımsız olarak hesaplanmalı ve her ikisi de FPS'de bildirilmelidir. Bir çalışan aynı anda iki öğrenim kredisi planına da kayıtlı olabilir (örneğin, Plan 1 ve Plan 4).
Kesintilerin Sırası
Maaş bordrosu hazırlanırken, kesintiler doğru sırayla uygulanmalıdır:
- Brüt maaş belirlenir (temel ücret artı fazla mesai, ikramiye, komisyon)
- Emeklilik katkıları Net ücret düzenlemesi kapsamında (varsa) kesintiler yapılır.
- Gelir vergisi Elde edilen rakam üzerindeki vergi kodu kullanılarak hesaplanır.
- Ulusal Sigorta Brüt maaş üzerinden hesaplanır (net maaştaki emeklilik kesintileri hariç; emeklilik primleri sosyal güvenlik prim yükümlülüğünü azaltmaz).
- Öğrenci kredisi / yüksek lisans kredisi Kesintiler brüt maaş üzerinden hesaplanır.
- Diğer yasal kesintiler (maaş haciz emirleri) uygulanır.
- Gönüllü kesintiler (Maaştan kesinti yoluyla yapılan bağışlar, sendika aidatları) anlaşma sağlandığı takdirde alınır.
HMRC Kesintilerin Bildirilmesi
Tüm yasal kesintiler beyan edilmelidir. Tam Ödeme Gönderimi (FPS) Çalışanlara her ödeme yapıldığında FPS (Federal Pay Senedi) sisteme kaydedilir. FPS, her çalışan için yılbaşından bugüne kadarki vergi, sosyal güvenlik primleri ve öğrenci kredisi kesintilerine ilişkin rakamları içerir. HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) bu verileri doğru kayıtlar tutmak ve tutarsızlıkları tespit etmek için kullanır.[1]
Sıkça Sorulan Sorular
İşveren yasal olarak yapılması gereken kesintileri yapmazsa ne olur?
İşveren, kesilmesi gereken vergi ve sosyal güvenlik primlerinden sorumlu olmaya devam eder. HMRC gelir vergisini geri almak için 80. madde uyarınca bir kararname ve sosyal güvenlik primleri için 8. madde uyarınca bir bildirim yayınlayabilir. Cezalar ve faiz de uygulanabilir. PAYE sistemini doğru bir şekilde uygulamak işverenin yasal sorumluluğundadır.
Bir çalışan, işvereninden vergi kesintisi yapmamasını isteyebilir mi?
Hayır. İşverenler, HMRC tarafından yayınlanan vergi koduna uymak zorundadır. Bir çalışan vergi kodunun yanlış olduğunu düşünüyorsa, düzeltilmesi için doğrudan HMRC iletişime geçmelidir. İşveren, kodu geçersiz kılamaz veya görmezden gelemez.
Hangi öğrenci kredisi planından vergi indirimi yapmam gerektiğini nasıl anlarım?
HMRC hangi plan türünün geçerli olduğunu bildiren bir SL1 veya SL2 başlangıç bildirimi gönderir. Yeni başlayan bir kişi başlangıç kontrol listesinde öğrenci kredisi olduğunu belirtiyorsa, aksi belirtilmedikçe Plan 1 kullanılır. Ana planlar şunlardır: Plan 1 (2012 öncesi), Plan 2 (2012 sonrası), Plan 4 (İskoçya), Plan 5 (2023 sonrası) ve Lisansüstü Kredisi.
Yasal kesintiler emeklilik primlerinden önce mi yoksa sonra mı yapılır?
Bu, emeklilik planına bağlıdır. Net maaş planında, emeklilik katkı payları vergiden önce (ancak sosyal güvenlik primlerinden sonra) kesilir. Kaynakta indirim planında ise katkı payları vergiden sonra alınır ve emeklilik sağlayıcısı temel oran indirimini geri talep eder. Öğrenci kredisi kesintileri her zaman emeklilik kesintilerinden önceki brüt maaş üzerinden hesaplanır.
Daha Fazla Okuma
- PAYE Sistemi Nasıl Çalışır (İşveren Yükümlülükleri) — işveren bordro yükümlülüklerinin tam resmi
- Vergi Kanunları Nasıl Çalışır? — Gelir Vergisi indirimlerini yönlendiren kanunları anlamak
- Maaş Haczi Emirleri — mahkeme kararıyla maaştan yapılan kesintiler
- Emeklilik Otomatik Kayıt Kesintileri — işyeri emeklilik katkı payları hakkında açıklamalar
- PAYE Eşik Değerleri ve Oranları 2025/26 — mevcut vergi yılına ait eksiksiz vergi oranları tabloları
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- Maaş bordrosunun hazırlanması: Kesintiler — GOV.UK
- Gelir Vergisi Oranları ve Kişisel İndirimler — GOV.UK
- Ulusal Sigorta oranları ve kategorileri — GOV.UK
- Öğrenci kredinizi geri ödemek — GOV.UK