Temel bilgiler
- Bağışlar, toplam tutardan düşülür. Gelir vergisi öncesi brüt maaş Otomatik vergi indirimi sağlayacak şekilde hesaplanır.
- 10 sterlinlik bir bağış, asgari vergi diliminde bulunan bir vergi mükellefine sadece şu kadar maliyete mal oluyor: £8Yüksek vergi diliminde olanlar için 6 sterlin, ek vergi diliminde olanlar için ise 5,50 sterlin.
- Ulusal Sigorta primleri hala şu esaslara göre hesaplanmaktadır: tam brüt maaş — Maaştan kesinti yoluyla yapılan bağışlar sosyal güvenlik primlerini azaltmaz.
- İşverenler bir onaylı Bordro Bağış Ajansı Bağışların hayır kurumlarına dağıtılmasında aracı olarak.
- Orada sınır yok Bir çalışanın maaşından yapılan bağış yoluyla ne kadar bağış yapabileceği konusunda.
Maaş Kesintisiyle Yapılan Bağış Nedir?
Maaştan Bağış (resmi adıyla "Kazandıkça Bağışla" veya GAYE), çalışanların gelir vergisi kesintisi yapılmadan önce maaşlarından düzenli olarak hayır kurumlarına bağış yapmalarına olanak tanıyan bir programdır. Bağış brüt maaştan kesildiği için, çalışan anında vergi indirimi alır ve hayır kurumunun Bağış Yardımı talep etmesine gerek kalmaz.[1]
Bu program 1987'den beri yürürlükte olup Birleşik Krallık genelinde binlerce işveren tarafından kullanılmaktadır. Çalışanlar için tamamen gönüllülük esasına dayalıdır ve onaylı bir Bordro Bağış Ajansı aracılığıyla yürütülmelidir.
Maaş Kesintisiyle Bağış Sistemi Nasıl Çalışır?
Süreç şu şekilde işler:[2]
- İşveren bir plan oluşturur. onaylı Bordro Bağış Ajansı (örneğin Hayır Kurumları Vakfı, CAF veya Hayırsever Bağışlar gibi)
- Çalışan, bağış yapılacak hayır kurumunu ve bağış miktarını belirterek maaş ödeme talimatını doldurur.
- Her maaş gününde, işveren Bağış tutarını, gelir vergisi hesaplamasından önce brüt maaştan düşer.
- İşveren, toplanan bağışları Bordro Bağış Ajansı'na gönderir.
- Ajans, bağışları seçilen hayır kurumlarına dağıtıyor.
Önemli nokta: Bağış vergi öncesi düşüldüğü için çalışan daha az gelir vergisi öder. 10 sterlinlik bir bağış, temel vergi dilimindeki bir mükellef için sadece 8 sterline (vergide 2 sterlin tasarruf), yüksek vergi dilimindeki bir mükellef için 6 sterline veya ek vergi dilimindeki bir mükellef için 5,50 sterline mal olur. Bu, aksi takdirde Öz Değerlendirme yoluyla ek indirim talep etmeleri gerekecek olan yüksek ve ek vergi dilimindeki mükellefler için Bağış Yardımı'ndan daha verimlidir.
Vergi Tasarrufu Karşılaştırması
| Bağış Miktarı | Temel Orana Göre Maliyet (%20) Vergi Mükellefi | Daha Yüksek Oran (%40) Vergi Mükellefi İçin Maliyet | Ek Orana (45%) Maliyet Vergi Mükellefi |
|---|---|---|---|
| £5 | £4.00 | £3.00 | £2.75 |
| £10 | £8.00 | £6.00 | £5.50 |
| £25 | £20.00 | £15.00 | £13.75 |
| £50 | £40.00 | £30.00 | £27.50 |
| £100 | £80.00 | £60.00 | £55.00 |
Bordro İşlemleri
Maaş ödemeleri açısından bakıldığında, maaş ödemesi oldukça basittir:[1]
- Maaş ödeme tutarını düşürün. brüt maaş Gelir Vergisi hesaplanmadan önce
- Gelir Vergisini Hesaplayın azaltılmış brüt ücret (bağış kesintisi yapıldıktan sonra)
- Ulusal Sigorta primini hesaplayın. orijinal brüt maaş (Maaştan yapılan bağışlar Ulusal Sigorta primlerini etkilemez)
- Öğrenci kredisi geri ödemelerini hesaplayın. orijinal brüt maaş
- Maaş bordrosunda kesinti tutarını ayrı bir satır olarak gösterin.
Uç: Maaş bordrosu üzerinden yapılan kesintiler altında Öncelik sırasına göre yasal kesintiler. Bir çalışanın maaşından haciz emri veya net maaşını bordroya yapılacak bağış miktarının altına düşüren diğer öncelikli kesintileri varsa, o dönem için bordroya yapılacak bağışı azaltmalı veya askıya almalı ve çalışanı bilgilendirmelisiniz.
Bir Plan Oluşturma
İşverenin maaştan bağış yapma olanağı sunabilmesi için şu şartları yerine getirmesi gerekir:[2]
- Onaylı bir Maaş Bağış Ajansı seçin. — HMRC onaylı acentelerin bir listesini tutmaktadır.
- Bir anlaşma imzalayın. acente, idari işler ve ödeme koşullarını kapsamaktadır.
- Bu programı tanıtın. çalışanlara (birçok kurum materyal sağlar)
- Çalışanlardan talimat alın. hayır kurumlarını ve miktarları belirtmek
- Bordro yazılımını yapılandırın vergi öncesi kesintiler yapmak
- Toplanan bağışlar havale edildi. ajansa (genellikle aylık olarak)
Maaştan Bağış Yapmak ile Hediye Yardımı Arasındaki Fark
| Özellik | Maaş Bağışı | Bağış Yardımı |
|---|---|---|
| Vergi indirimi yöntemi | Kaynakta otomatik | Yardım kuruluşu temel oranı talep eder; bağışçı ise SA aracılığıyla daha yüksek/ek bir oran talep eder. |
| NI tasarrufları | Hiçbiri | Hiçbiri |
| Yüksek vergi oranına tabi mükellefler için çaba | Otomatik | Vergi beyannamesinde ek indirim talep edilmelidir. |
| Hayır kurumu alıyor | Tam bağış miktarı | Bağış + %25 Hediye Yardımı Geri Alımı |
| Müsaitlik | Sadece çalışanlar için (işverenin bu programı sunması zorunludur) | Herkes (serbest çalışanlar dahil) |
Bordro Kalite İşareti
Etkin bir maaş kesintisi bağış programı yürüten işverenler başvuruda bulunabilirler. Bordro Kalite İşareti Verme HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) alınan bu işaret, Bronz (%1-4 katılım), Gümüş (%5-9), Altın (%10+) ve Platin (%20+) seviyelerindeki işverenleri tanır. Kurumsal sosyal sorumluluk iletişimlerinde kullanılabilir.[3]
Sıkça Sorulan Sorular
Maaştan kesinti yoluyla yapılan bağışlar, Ulusal Sigorta primlerini ve Gelir Vergisi'ni de azaltır mı?
Hayır. Maaştan kesinti yoluyla yapılan bağışlar yalnızca gelir vergisini düşürür. Ulusal Sigorta primleri, maaştan kesinti yapılmadan önceki tam brüt maaş üzerinden hesaplanır. Bu, hem vergiyi hem de Ulusal Sigorta primlerini düşürebilen maaştan feragat yoluyla yapılan emeklilik katkı paylarından farklıdır.
İşveren, çalışanların hangi hayır kurumlarına bağış yapacağını seçebilir mi?
Hayır. Çalışan, bağış yapılacak hayır kurumunu veya kurumlarını seçer. İngiltere'de kayıtlı herhangi bir hayır kurumu (veya eşdeğer statüye sahip AB/AEA hayır kurumu) maaştan bağış alabilir. Çalışan, bağışın nereye yönlendirileceğini Maaş Bağış Ajansına bildirir.
İşveren için maaş bordrosu üzerinden bağış toplama programının yürütülmesinin bir maliyeti var mı?
Bağışların kendisi için işverene doğrudan bir maliyet söz konusu değildir. Bazı Bordro Bağış Ajansları küçük bir işlem ücreti alır (bu ücret genellikle planın bir parçası olarak işveren tarafından karşılanır), diğerleri ise hizmeti ücretsiz olarak sunar. İşverenin asıl maliyeti, planı kurmak ve yürütmek için harcanan idari zamandır.
Çalışanlar maaşlarından kesinti yoluyla yapılan bağışları istedikleri zaman başlatıp durdurabilirler mi?
Evet. Çalışanlar, işverene veya Maaş Bağış Ajansına bildirimde bulunarak maaşlarından yapılan bağışları istedikleri zaman başlatabilir, durdurabilir veya değiştirebilirler. Minimum taahhüt süresi yoktur. Değişiklikler genellikle bir sonraki ödeme tarihinden itibaren geçerli olur.
Daha Fazla Okuma
- Yasal Kesintiler (Vergi, Sosyal Güvenlik Katkısı, Öğrenci Kredisi) — Maaştan yapılan bağışlara göre öncelikli olan kesintileri anlamak
- Maaş Bordrosu Yasal Gereklilikleri — maaş bordrolarında maaştan yapılan bağışların nasıl görünmesi gerektiği
- Emeklilik Otomatik Kayıt Kesintileri — Vergi öncesi bir diğer indirim ve bunun maaştan yapılan bağışlarla nasıl etkileşimde bulunduğu
- PAYE Eşik Değerleri ve Oranları 2025/26 — bordro değerini belirleyen ve vergi indirimi sağlayan mevcut vergi oranları
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- Maaş Bağışı — GOV.UK
- Maaş Bağışı Sistemini Kurma — GOV.UK
- Hayır kurumuna bağış yaptığınızda vergi indiriminden yararlanabilirsiniz. — GOV.UK