Temel bilgiler
- P11D formları HMRC şu tarihe kadar teslim edilmelidir: 6 Temmuz Vergi yılının sona ermesinin ardından.
- İşverenler de ödeme yapmak zorundadır. 1A Sınıfı NIC %15 oranında çoğu avantaj üzerinden 22 Temmuz (Çekle ödeme yapılıyorsa 19 Temmuz).
- Yaygın BIK'ler şunlardır: Şirket araçları, yakıt, özel sağlık sigortası ve faizsiz krediler 10.000 sterlinin üzerinde.
- İşverenler P11D dosyalama işleminden kaçınabilirler. bordro avantajları — maaş bordrosu üzerinden gerçek zamanlı olarak vergilendirme.
- P11D formunun bir kopyası (veya üzerindeki bilgiler) ilgili kişiye verilmelidir. çalışan 6 Temmuz'a kadar.
P11D Nedir?
P11D formu, işverenler tarafından vergi yılı boyunca çalışanlara ve yöneticilere sağlanan vergilendirilebilir ayni yardımları (BIK) ve geri ödenen masrafları bildirmek için kullanılır. HMRC bu bilgileri çalışanların vergi kodlarını ayarlamak ve doğru miktarda verginin tahsil edilmesini sağlamak için kullanır.[1]
Ayni yardımlar, parasal değeri olan ve çalışanın vergiye tabi gelirinin bir parçası olarak kabul edilen nakit dışı ödüllerdir. Eğer bordro üzerinden gerçek zamanlı olarak vergilendirilmezlerse, yıl sonunda P11D formu ile bildirilmelidirler.
Ortak Ayni Faydalar
En sık bildirilen faydalar şunlardır:[2]
| Fayda | Vergilendirme Şekli | Bildirilen Tipik Değer |
|---|---|---|
| Şirket arabası | Liste fiyatına, CO2 emisyonlarına ve yakıt türüne göre | Liste fiyatının yüzdesi (%1–%37, 2025/26 için) |
| Araç yakıtından elde edilen fayda | Sabit çarpan (2025/26'da 27.800 £) × araç yardımı yüzdesi | İşveren özel kullanım için yakıt sağladığında geçerlidir. |
| Özel sağlık sigortası | İşverenin sigorta kapsamını sağlama maliyeti | İşveren tarafından ödenen yıllık prim |
| Faizsiz krediler | Yıl içinde herhangi bir noktada toplam kredi tutarı 10.000 £'u aşarsa vergilendirilir. | Resmi faiz oranı (%2,25) üzerinden hesaplanan faiz, ödenen faiz düşüldükten sonra. |
| Yaşam alanı | Yıllık değer artı 75.000 £ üzerindeki mülkler için ek ücret. | Mülke göre değişir. |
Önemli Son Tarihler
P11D sürecinin katı son teslim tarihleri vardır:[1]
| Son teslim tarihi | Aksiyon |
|---|---|
| 6 Temmuz | P11D ve P11D(b) formlarını HMRC gönderin. |
| 6 Temmuz | P11D bilgilerinin kopyalarını çalışanlara dağıtın. |
| 22 Temmuz | 1A Sınıfı Sosyal Güvenlik Katkı Payını HMRC ödeyin (çekle ödeme yapılıyorsa 19 Temmuz'a kadar). |
Önemli nokta: P11D(b), bireysel P11D formlarına eşlik eden ayrı bir beyannamedir. Tüm çalışanlara sağlanan tüm faydalar için ödenmesi gereken toplam 1A Sınıfı Sosyal Güvenlik Katkı Payı'nı beyan eder. Bazı faydaları bordroya dahil etseniz bile, bordroya dahil edilen bu faydalar için 1A Sınıfı Sosyal Güvenlik Katkı Payı'nı beyan etmek üzere yine de P11D(b) formu doldurmanız gerekir.
1A Sınıfı Ulusal Sigorta
İşverenler ödeme yapmak zorundadır. 1A Sınıfı NIC %15 oranında Ayni yardımların çoğunun değeri üzerinden hesaplanır. Bu sadece işveren tarafından ödenen bir ücrettir; çalışan ayni yardımlar üzerinden NIC ödemez (bunun yerine Gelir Vergisi öder). 1A Sınıfı NIC, 22 Temmuz'a kadar ödenmelidir ve P11D(b) formunda beyan edilir.[2]
Bazı yan haklar, 1A Sınıfı Sosyal Güvenlik Katkı Paylarından muaftır; bunlar arasında belirli işveren emeklilik katkı payları ve bordro üzerinden zaten 1. Sınıf Sosyal Güvenlik Katkı Paylarına tabi olan yan haklar (örneğin, 1. Sınıf Sosyal Güvenlik Katkı Paylarının uygulandığı bordroya dahil yan haklar) yer almaktadır.
Bordrolama Avantajları
Nisan 2016'dan beri işverenler, çoğu sosyal hakkı ayni olarak bordroya yansıtabiliyor; bu da verginin yıl sonundan sonra P11D formunda bildirilmesi yerine, her ödeme döneminde bordro üzerinden hesaplanıp kesilmesi anlamına geliyor.[3]
Maaş ödemelerine ilişkin yan haklar:
- HMRC kaydolun Vergi yılının başlamasından önce (işverenin PAYE Online hesabı aracılığıyla)
- Fayda değerini ekleyin çalışanın vergilendirilebilir ücretine her ödeme döneminde
- Gelir Vergisini İndirin maaş bordrosu üzerinden sağlanan fayda
- P11D yok Bordroya dahil edilen sosyal haklar için gereklidir (ancak yine de Sınıf 1A NIC için P11D(b) formunu doldurmanız gerekir).
Uç: Çalışanlara sağlanan sosyal hakların bordroya dahil edilmesi giderek daha popüler hale geliyor ve HMRC Vergi Dairesi) tüm işverenleri bunu benimsemeye teşvik ediyor. Nisan 2026'dan itibaren, sosyal hakların bordroya dahil edilmesi zorunlu hale gelecek. zorunlu Ayni yardımların çoğu için geçerlidir. İşverenler, bu son tarihten önce bordro sistemine kayıt yaptırarak ve bordro süreçlerini güncelleyerek hazırlık yapmalıdır.
Muafiyet Kapsamındaki Faydalar
Bazı yardımlar, vergiden muaf oldukları için P11D formunda bildirilmesine gerek yoktur:
- İşveren emeklilik katkıları
- Çalışan başına bir cep telefonu
- Personel yemekhanesi (tüm çalışanlara açıktır)
- Önemsiz faydalar 50 sterlin veya daha az
- İşyerine bisikletle gidip gelme programı kapsamında bisikletler ve güvenlik ekipmanları
- İşle ilgili eğitim ve nitelikler
- İşyeri kreş hizmeti
Sıkça Sorulan Sorular
P11D ile bordroya yansıtılan yan haklar arasındaki fark nedir?
P11D formu geleneksel yöntemdir: işveren vergi yılı sona erdikten sonra ödenekleri bildirir ve HMRC çalışanın vergi kodunu bir sonraki yıl için ayarlar. Ödeneklerin bordroya dahil edilmesi ise modern alternatiftir: işveren, ödenek üzerindeki vergiyi her ödeme döneminde hesaplar ve bordro üzerinden gerçek zamanlı olarak keser. Bordroya dahil etme, bordroya dahil edilen ödenekler için P11D formlarının doldurulması ihtiyacını ortadan kaldırır, ancak işveren yine de 1A Sınıfı Sosyal Güvenlik Katkı Payını bildirmek zorundadır.
P11D raporlamasından hangi yardımlar muaftır?
Bazı yan haklar muaftır ve P11D formunda bildirilmesi gerekmez. Bunlar arasında işveren emeklilik katkıları, tüm çalışanların kullanımına açık personel yemekhanesindeki yemekler, işle ilgili eğitimler, çalışan başına bir cep telefonu, işe bisikletle gidip gelme programı kapsamında verilen bisikletler (sınırlar dahilinde) ve 50 £ veya daha az değerdeki önemsiz yan haklar yer almaktadır. Tam liste, HMRC muaf yan haklar hakkındaki kılavuzunda bulunmaktadır.
P11D formu geç gönderilirse ne olur?
HMRC P11D beyannamesinin geciktiği her ay için, en fazla 12 ay olmak üzere, 50 çalışan (veya daha azı) başına 300 £ ceza uygulayabilir. Yanlış beyanlar için de cezalar mevcuttur. Ayrıca, 1A Sınıfı Sosyal Güvenlik Katkı Payı'nın geç ödenmesi faiz ve ek ücretlere yol açabilir.
Küçük şirketlerin yöneticilerinin P11D formunu doldurmaları gerekiyor mu?
Evet, eğer ayni yardımlar alıyorlarsa. Tek kişilik limited şirketlerin tek yöneticisi bile, şirketten aldığı vergilendirilebilir tüm yardımlar için (örneğin şirket aracı veya özel sağlık sigortası) P11D formu doldurmak zorundadır. Şirket ayrıca bu yardımlar üzerinden 1A Sınıfı Sosyal Güvenlik Katkı Payı ödemekle yükümlüdür.
Daha Fazla Okuma
- Bordro Yıl Sonu Kontrol Listesi — P11D dosyalama işleminin yıl sonu zaman çizelgesine nasıl uyduğu
- P60 Açıklaması — çalışanlar için yıl sonunun diğer önemli belgesi
- Final FPS ve Yıl Sonu Getirileri — P11D dosyalamasından önce gelen RTI yanıtları
- Tek Yöneticiler için PAYE — Yöneticiye özel BIK hususları
Basit bir şey arıyorum. Bordro yazılımı?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz