Temel bilgiler
- PAYE'nin açılımı şudur: Kazandıkça Öde — Birleşik Krallık'ın vergi tahsilatında kaynakta kesinti yapma sistemi.
- İşverenler, her maaş ödeme gününde çalışanların maaşlarından Gelir Vergisi ve Sosyal Güvenlik primlerini keserler.
- PAYE sistemi maaşlar, ücretler, ikramiyeler, yasal ödemeler ve meslekî emeklilik maaşları için geçerlidir.
- Sistem şuna dayanmaktadır: vergi kodları HMRC tarafından verilen ve işverene ne kadar vergisiz ödeme yapması gerektiğini bildiren bir belge.
- Birleşik Krallık'ta 30 milyondan fazla vergi mükellefinin vergisi PAYE sistemi üzerinden tahsil ediliyor.
PAYE Sistemi, Çalışma Gelirlerinden Vergiyi Nasıl Toplar?
Gelir Vergisi ve Ulusal Sigorta Katkı Paylarının (PAYE) tahsilatı, Birleşik Krallık Gelir ve Gümrük İdaresi ( HMRC ) tarafından kullanılan bir yöntemdir. Çalışanlar, vergiyi tek bir yıllık faturada ödemek yerine, yıl boyunca her maaş ödemesinden vergi kesintisi yapılmasını sağlarlar.[1]
Sistem 1944 yılında uygulamaya konulmuş olup şu anda 30 milyondan fazla çalışanı ve emekliyi kapsamaktadır. Hükümetin en büyük vergi geliri kaynağı olup her yıl yüz milyarlarca sterlin toplamaktadır.
PAYE Sistemi Nasıl Çalışır?
PAYE, çalışan, işveren ve HMRC arasında üç yönlü bir süreç olarak işler:[1]
- HMRC vergi kodu yayınlar Çalışanın kişisel ödeneği ve yapılan düzenlemeler esas alınarak, her çalışan için işverene ödenir.
- İşveren kesintileri hesaplar. Vergi kodunu, PAYE vergi tablolarını ve NI eşiklerini kullanarak her maaş gününde
- İşveren vergi ve sosyal güvenlik primlerini keser. Çalışanın brüt maaşından kesinti yapar ve bunu HMRC gönderir.
- İşveren, HMRC Dairesi) rapor verir. RTI (Gerçek Zamanlı Bilgi) başvuruları aracılığıyla gerçek zamanlı olarak
Önemli nokta: PAYE sistemi, vergi yılının sonuna (5 Nisan) kadar her çalışanın tam olarak doğru miktarda vergi ödemesini sağlayacak şekilde tasarlanmıştır. Yıl ortasında koşullar değişirse (maaş artışı, yeni iş veya ödeneklerde değişiklik), HMRC vergi kodunu günceller ve PAYE sistemi gelecekteki kesintileri otomatik olarak ayarlar.
PAYE'nin Topladığı Şeyler
PAYE sistemi aracılığıyla işverenler, çalışanların maaşlarından çeşitli kesintiler yaparlar:[4]
| İndirim | Kim Öder | 2026/27 Ana Oran |
|---|---|---|
| Gelir vergisi | Çalışan | %20 temel, %40 daha yüksek, %45 ek |
| Çalışan Ulusal Sigortası (1. Sınıf birincil) | Çalışan | %8 (PT'den UEL'ye), UEL'nin %2 üzerinde |
| İşveren SGK Sigortası (1. Sınıf ikincil) | İş veren | 5.000 £ üzeri alışverişlerde %15 indirim |
| Öğrenci kredisi geri ödemesi | Çalışan | İlgili eşiğin %9 üzerinde |
| Lisansüstü öğrenci kredisi geri ödemesi | Çalışan | 21.000 £ üzeri %6 |
İşverenler ayrıca PAYE sistemini yasal hastalık izni ödemesi, yasal doğum izni ödemesi ve diğer yasal ödemeler için de kullanırlar. Yasal ödemelerin maliyetinin çoğu veya tamamı bu sistem üzerinden karşılanır. aile (SMP gibi) ödemeler HMRC geri alınabilir; SSP geri alınamaz.
PAYE ve Öz Değerlendirme
PAYE ve Self Assessment, aynı vergiyi toplamanın iki farklı yoludur:
| Özellik | PAYE | Öz Değerlendirme |
|---|---|---|
| Kim kullanıyor? | Çalışanlar ve emekli maaşı alanlar | Serbest çalışanlar, ev sahipleri, yüksek gelir sahipleri ve diğerleri |
| Vergi ödendiğinde | Her maaş bordrosundan kesilir. | Toplu ödemeler (31 Ocak ve 31 Temmuz) |
| Kim hesaplıyor? | İşveren, HMRC vergi kodlarını kullanarak | Vergi mükellefi (veya muhasebecisi/yazılımı) |
| Raporlama | İşveren, her ödeme gününde RTI aracılığıyla rapor verir. | Vergi mükellefi yıllık vergi beyannamesini verdi. |
| Ulusal Sigorta | Sınıf 1 (çalışan ve işveren) | 2. Sınıf ve 4. Sınıf (serbest meslek sahibi) |
Uç: Birçok kişi her iki sisteme de kayıtlıdır. Örneğin, çalışıyorsanız ancak aynı zamanda kira geliriniz de varsa, iş geliriniz PAYE sistemi üzerinden vergilendirilir ve kira geliriniz için de Öz Değerlendirme beyannamesi verirsiniz. HMRC ayrıca, maaşınız üzerinden küçük miktarlarda PAYE dışı vergi tahsil etmek için PAYE vergi kodunuzu da değiştirebilir.
Vergi Kanunlarının Rolü
Vergi kodları, PAYE sisteminin temelini oluşturur. Her kod, işverene vergi kesintisi yapılmadan önce çalışana ne kadar vergisiz ödeme yapılacağını bildirir. 2026/27 için standart vergi kodu şöyledir: 1257LBu da 12.570 sterlinlik bir kişisel vergi muafiyeti sağlıyor.[3]
Eğer HMRC ek vergi tahsil etmesi gerekiyorsa (örneğin, ayni yardımı geri almak veya önceki yıldan kalan eksik ödemeyi telafi etmek için), vergi kodunu düşürür. Çalışanın ek ödeneklere hakkı varsa, kod artırılır. Bu, yıl boyunca PAYE'nin doğru olmasını sağlar.
PAYE kapsamına kimler giriyor?
PAYE aşağıdaki durumlarda geçerlidir:[2]
- PAYE eşiğinin üzerinde kazanan yarı zamanlı ve geçici çalışanlar da dahil olmak üzere tüm çalışanlar.
- Şirket yöneticileri, tek yöneticili şirketler de dahil olmak üzere.
- Mesleki emeklilik maaşı alanlar (emeklilik sağlayıcısı PAYE sistemini kullanmaktadır)
- Yasal hastalık izni ödemesi, yasal doğum izni ödemesi veya diğer yasal ödemeleri alan işçiler
PAYE Olumsuz Başvuru yapılacak yer:
- Serbest çalışanlar, tek kişilik işletmeler veya ortaklar (kendi beyannamelerini kullanırlar)
- Gerçekten serbest çalışan taşeronlar (ancak inşaat sektöründe CIS uygulanabilir)
- Temettü ve faiz gibi yatırım gelirleri (ayrı olarak vergilendirilir)
İşveren Yükümlülükleri Özeti
İşveren olarak, gelir vergisi ve vergi (PAYE) yükümlülükleriniz şunları içerir:[1]
- İlk maaş gününüzden önce HMRC işveren olarak kaydolmak
- Her ödeme döneminde Gelir Vergisi ve Sosyal Güvenlik Katkı Payının hesaplanması ve düşülmesi
- Çalışanlara ayrıntılı maaş bordroları düzenlemek
- RTI aracılığıyla HMRC bordro bilgilerinin bildirilmesi (Tam Ödeme Bildirimi ve İşveren Ödeme Özeti)
- Topladığınız vergi ve sosyal güvenlik primlerini takip eden ayın 22'sine kadar HMRC ödemek.
- Yıl sonunda P60, çalışanlar ayrıldığında ise P45 belgesi verilmesi.
Sıkça Sorulan Sorular
Tüm çalışanlar vergilerini PAYE sistemi üzerinden mi ödüyor?
Hemen hemen tüm çalışanların vergileri PAYE sistemi üzerinden kesilir. Ancak, kazançlarınız Kişisel Vergi Muafiyeti'nin (2026/27'de 12.570 £) altında ise, tüm maaşınızın vergiden muaf olmasını sağlayan bir vergi kodunuz olur. Hala PAYE sistemi içindesiniz; HMRC sadece işvereninize herhangi bir vergi kesintisi yapmaması talimatını verir.
PAYE, gelir vergisi ile aynı şey midir?
Hayır. PAYE, verginin kendisi değil, tahsilat mekanizmasıdır. Gelir Vergisi, kazançlarınız üzerinden ödemeniz gereken vergidir. PAYE, bu verginin maaşınızdan gerçek zamanlı olarak nasıl tahsil edildiğini gösterir. Serbest çalışanlar da aynı Gelir Vergisini öderler, ancak PAYE yerine Kendi Beyannamesi yoluyla.
Aynı anda hem PAYE (Vergi Kesintisi Sistemi) hem de Serbest Vergi Beyannamesi (Self Assessment) alabilir miyim?
Evet. Eğer iş geliriniz ve diğer gelirleriniz (serbest meslek, kira veya yatırım geliri gibi) varsa, işinizden elde ettiğiniz gelir için PAYE sistemine tabi olacaksınız ve diğer gelirleriniz için de Serbest Meslek Gelir Vergisi beyannamesi vereceksiniz. HMRC Serbest Meslek Gelir Vergisi faturanızı hesaplarken PAYE yoluyla zaten tahsil edilmiş olan vergiyi dikkate alır.
PAYE sistemini kim işletiyor: işveren mi yoksa HMRC ?
İşveren, günlük olarak PAYE sistemini yürütür: kesintileri hesaplar, maaş bordrolarını düzenler ve HMRC ödeme yapar. Ancak HMRC vergi kodları yayınlayarak, oranları ve eşikleri belirleyerek ve Gerçek Zamanlı Bilgi (RTI) aracılığıyla işveren bildirimlerini kontrol ederek sistemi denetler.
Daha Fazla Okuma
- PAYE Sistemi Nasıl Çalışır (İşveren Yükümlülükleri) — İşveren olarak PAYE sistemini nasıl yöneteceğinize dair detaylı rehber
- Vergi Kanunları Nasıl Çalışır? — vergi kanunundaki sayıları ve harfleri anlamak
- İşveren olarak kayıt olmak — HMRC kayıt olmak için adım adım kılavuz
- Gerçek Zamanlı Bilgi (RTI) Genel Bakış — İşverenlerin bordro verilerini HMRC nasıl bildirdiği
- Yasal Kesintiler — Gelir Vergisi, Sosyal Güvenlik Katkı Payı ve Öğrenci Kredisi Kesintileri Hakkında Açıklamalar
Basit bir şey arıyorum. Bordro yazılımı?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- İşverenler için PAYE ve bordro işlemleri — GOV.UK
- Gelir Vergisi: Giriş — GOV.UK
- Vergi kodları — GOV.UK
- Maaş bordrosunu yönetmek — GOV.UK