Temel bilgiler
- Kira geliri şu şekilde raporlanır: SA105 (Birleşik Krallık'taki mülklerle ilgili) Gelir Vergisi Beyannamenizin ek sayfaları.
- Gelirinizi şu şekilde bildirirsiniz: vergi yılı esası (6 Nisan - 5 Nisan tarihleri arasında), aşağıdaki yöntem kullanılarak: tahakkuk yöntemi veya nakit esasına göre.
- O nakit esasına göre Toplam brüt kira geliriniz 150.000 £'un altında ise bu seçenekten yararlanabilirsiniz.
- Beyan etmelisiniz. tüm kira gelirleri Bu ücret, sizin adınıza bir emlakçı tarafından tahsil edilmiş olsa bile geçerlidir.
- Giderler toplu olarak girilir; her bir makbuzu tek tek listelemenize gerek yoktur.
Genel Bakış
Birleşik Krallık'taki mülklerinizden kira geliri elde ediyorsanız, bunu HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) aşağıdaki yollarla bildirmeniz gerekir. SA105 Gelir vergisi beyannamenizin ek sayfaları. SA105 formu, mobilyalı ve mobilyasız kiralamalardan, tatil amaçlı kiralamalardan ve diğer Birleşik Krallık gayrimenkul gelirlerinden elde edilen gelirleri kapsar.[1]
Hangi Geliri Bildirmeliyiz?
Vergi yılı (6 Nisan - 5 Nisan) boyunca elde ettiğiniz tüm kira gelirlerini bildirmeniz gerekmektedir. Buna şunlar dahildir:
- Kiracılardan düzenli kira ödemeleri
- Kira sözleşmesi verilmesi karşılığında ödenen primler gibi toplu ödemeler.
- Gayrimenkulle ilgili hizmetlerden elde edilen gelir (örneğin otopark, çamaşırhane)
- Emlakçı tarafından sizin adınıza tahsil edilen tüm gelirler (brüt tutarı bildirin)
- Erişim izni karşılığında alınan tutarlar (örneğin geçiş hakkı ödemeleri)
Emlakçı tarafından tahsil edilen kira: Eğer emlak acenteniz 12.000 £ kira tahsil eder ve 1.200 £ yönetim ücreti keserek size 10.800 £ öderse, 12.000 £'ı gelir, 1.200 £'ı ise gider olarak bildirmeniz gerekir. Sadece aldığınız 10.800 £'ı bildirmeyin.
Nakit Esası ile Tahakkuk Esası Karşılaştırması
Kira gelirlerinizi aşağıdaki yöntemlerden biriyle hesaplamayı seçebilirsiniz. nakit esasına göre veya tahakkuk esasına göre:[3]
| Özellik | Nakit Esası | Tahakkuk Esası |
|---|---|---|
| Kaydedilen gelir | Alındığında | Vadesi geldiğinde (kazanıldığında) |
| Kaydedilen giderler | Ödeme yapıldığında | Ne zaman ortaya çıkar (yükümlülük doğar) |
| Uygunluk | Brüt gelirler 150.000 £'un altında | Herkese açık |
| Zararın devredilmesi | Sadece gayrimenkul gelirleriyle sınırlıdır. | Tam devir hakkı mevcuttur. |
| Karmaşıklık | Daha Basit | Daha karmaşık, alacaklıları ve borçluları gerektirir. |
Basit kiralama sözleşmeleri olan çoğu ev sahibi şunu kullanmalıdır: nakit esasına göre Daha basit olduğu için. SA105 formundaki ilgili kutuyu işaretleyerek aksi yönde bir tercih yapmadığınız sürece otomatik olarak nakit ödeme esasına geçersiniz.
SA105'i tamamlamak
SA105 aşağıdaki bölümlerden oluşmaktadır:[1]
- Gayrimenkul geliri: Yıl içindeki toplam kira gelirinizi girin.
- Gayrimenkul giderleri: İzin verilen toplam giderlerinizi (onarım, sigorta, yönetim ücretleri vb. gibi toplu kategoriler halinde) girin.
- Finansman maliyetleri: Toplam ipotek faizinizi ve diğer finansman masraflarınızı girin. Bunlar gelirinizden düşülmez, ancak 24. Madde uyarınca %20'lik vergi indiriminizin hesaplanmasında kullanılır.
- Net kar veya zarar: Form bunu otomatik olarak hesaplıyor.
- Öne aktarılan zararlar: Önceki yıllara ait maddi kayıpları girin.
Uç: Birden fazla mülkünüz varsa, tüm Birleşik Krallık mülk gelir ve giderlerinizi tek bir SA105 formunda birlikte bildirmeniz gerekir. Her mülk için ayrı bir form doldurmanıza gerek yoktur. Ancak, kendi muhasebeniz için her mülk için ayrı kayıt tutmanız şiddetle tavsiye edilir.
Birden Çok Mülk
Birleşik Krallık'taki tüm gayrimenkul gelir ve giderleri SA105 formunda bir araya toplanır. Bu, bir gayrimenkuldeki zararın aynı vergi yılı içinde başka bir gayrimenkuldeki karı dengeleyebileceği anlamına gelir. Toplam gayrimenkul geliriniz zarar ise, bu zarar gelecekteki gayrimenkul karlarına mahsup edilmek üzere bir sonraki yıla devredilir.[1]
Maddi Kayıplar
Toplam gayrimenkul giderleriniz toplam gayrimenkul gelirlerinizi aşarsa, gayrimenkul zararınız olur. Bu zarar:
- Olabilir süresiz olarak devam ettirildi gelecekteki gayrimenkul karlarına karşı
- Yapamamak Genellikle diğer gelirlerden (iş, serbest meslek vb.) düşülür.
- Olmalıdır SA105 hakkında rapor verildi Bu nedenle HMRC bunu ileride kullanmak üzere kaydeder.
Kaçınılması Gereken Yaygın Hatalar
- Brüt kira yerine net kira bildirilmesi: Emlakçınız size ödeme yapmadan önce komisyon düşse bile, kiracıdan tahsil edilen kira bedelinin tamamını her zaman beyan edin.
- Konut kredisi anapara ödemelerinin düşülmesi: Vergi indirimi olarak yalnızca faiz tutarı düşülebilir, anapara geri ödemesi düşülemez.
- İyileştirmeleri onarım gideri olarak düşmek: Bir genişletme veya dönüştürme işlemi, vergi indirimi kapsamına giren bir onarım değil, sermaye harcamasıdır.
- Finansman maliyeti vergi indirimini talep etmeyi unutmak: %20 indirimden yararlanmak için konut kredisi faiz tutarınızı finansman maliyetleri bölümüne girin.
- Son teslim tarihini kaçırmak: Çevrimiçi vergi beyannameleri, vergi yılının bitimini takip eden 31 Ocak tarihine kadar verilmelidir.
Sıkça Sorulan Sorular
SA105 formu nedir?
SA105, Birleşik Krallık'taki gayrimenkuller için hazırlanan Öz Değerlendirme vergi beyannamesinin ek sayfalarıdır. Bu formda, Birleşik Krallık'taki gayrimenkul kiralamalarınızdan elde ettiğiniz kira gelirini, giderleri ve net kar veya zararı bildirirsiniz. Bu formu, Öz Değerlendirme beyannamenizin bir parçası olarak çevrimiçi olarak doldurabilirsiniz.
Nakit esaslı muhasebe mi yoksa tahakkuk esaslı muhasebe mi kullanmalıyım?
Nakit esaslı muhasebe daha basittir; geliri alındığında, gideri ise ödendiğinde kaydedersiniz. Brüt geliri 150.000 £'un altında olan çoğu ev sahibi bu yöntemi kullanır. Tahakkuk esaslı muhasebede ise gelir vadesi geldiğinde, gider ise oluştuğunda kaydedilir; bu yöntem, geliriniz 150.000 £'u aşarsa veya zararları ileriye taşımak istiyorsanız gerekli olabilir.
Eğer kirayı emlakçım tahsil ediyorsa, kira gelirini bildirmem gerekiyor mu?
Evet. Emlakçı kirayı tahsil edip komisyonlarını düşüp size ödeme yapsa bile, bunu beyan etmeniz gerekir. brüt kira (Kiracının ödediği toplam tutarı) gelir olarak gösterin, ardından emlakçı komisyonunu gider olarak talep edin.
Kiralık mülkümden zarar edersem ne olur?
Gayrimenkul zararı, gelecekteki gayrimenkul gelirlerine karşı mahsup edilebilir. Ancak, gayrimenkul zararını genellikle diğer gelirlerden mahsup edemezsiniz. Zararınızı SA105 formunda bildirin ki, HMRC gelecek yıllar için bir kaydı olsun.
Daha Fazla Okuma
- Ev Sahibinin Kabul Edebileceği Giderler — çıkarabileceğiniz şeyler
- İpotek Faiz Sınırlaması (Madde 24) — %20'lik vergi indirimi nasıl işliyor?
- Ortak Mülkiyet ve Kira Geliri — sahipler arasında gelirin paylaştırılması
- Kira Gelirlerine İlişkin Kayıt Tutma — Neleri saklamalı ve ne kadar süreyle?
- Gelir Vergisi Son Teslim Tarihleri — başvuru ve ödeme tarihleri
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz