How much CGT will I pay when I sell my rental property?

It depends on your total taxable income. The gain is added to your other income for the year. Any amount falling within the basic-rate band is taxed at 18%, and any amount in the higher-rate band is taxed at 24%. You can deduct the £3,000 Annual Exempt Amount and any allowable costs first.

What is the 60-day reporting requirement?

When you sell UK residential property at a gain, you must report the disposal and pay the estimated CGT within 60 days of completion. You do this through HMRC’s online “Report and pay Capital Gains Tax on UK property” service. Late reporting attracts penalties.

Can I deduct the cost of improvements from my gain?

Yes. Enhancement expenditure (improvements) that is reflected in the state of the property at the time of sale is an allowable deduction. This includes extensions, conversions, and other capital improvements — but not repairs, which are deducted from rental income instead.

Do I qualify for Private Residence Relief on a rental property?

Only if you lived in the property as your main home for part of the ownership period. The gain is apportioned between periods of residence (exempt) and periods of letting (taxable). The final 9 months of ownership are always treated as deemed occupation if the property was your main home at some point.

Kiralık Gayrimenkulde Sermaye Kazancı Vergisi

Temel bilgiler

Konut mülklerinde sermaye kazanç vergisi (CGT) %18 (temel oran) veya %24 (daha yüksek/ek oran) 30 Ekim 2024'ten itibaren.
Sermaye kazanç vergisini bildirmeli ve ödemelisiniz. 60 gün içinde tamamlanacak HMRC çevrimiçi hizmetini kullanarak.
O Yıllık Muafiyet Tutarı 2026/27 için kişi başı 3.000 £'dur.
İzin verilen maliyetler şunları içerir: satın alma fiyatı, SDLT, avukat ücretleri ve iyileştirme giderleri.
Eğer daha önce bu mülkte yaşamışsanız, aşağıdaki şartlardan birini karşılamaya hak kazanabilirsiniz. Kısmi Özel Konut Muafiyeti.

Genel Bakış

Kiralık bir mülkü, ödediğinizden (izin verilen masraflar dahil) daha yüksek bir fiyata sattığınızda, kar şu hususlara tabidir: Sermaye kazancı vergisiKiralık mülkler, Özel Konut Vergi İndirimi'nden yararlanamaz (eğer siz de orada yaşamadıysanız), bu nedenle elde edilen kazancın tamamı genellikle vergilendirilir.^[1]

Konut Gayrimenkullerinde Sermaye Kazanç Vergisi Oranları (2026/27)

Vergi Mükellefi Bandı	CGT Oranı
Temel oran (Kişisel Vergi Muafiyetinin üzerinde 37.700 £'a kadar olan gelir)	18%
Yüksek oran (gelir 37.700 £'un üzerinde olanlar)	24%
Ek vergi oranı (125.140 £ üzeri gelir)	24%

Sermaye kazancınız, hangi vergi dilimine girdiğini belirlemek için diğer gelirlerinize eklenir. Kazanç temel/yüksek vergi oranı sınırını aşarsa, bir kısmı %18, kalan kısmı ise %24 oranında vergilendirilir.^[3]

Kazancınızı Hesaplama

Temel hesaplama:

Adım	Tanım
1	Satış gelirleri (veya hediye olarak verilmişse piyasa değeri)
2	Az: izin verilen maliyetler (aşağıya bakınız)
3	Az: Yıllık Muafiyet Tutarı (2026/27 için 3.000 £)
4	Daha az: herhangi bir mevcut kayıplar
5	= Vergilendirilebilir kazanç

İzin verilen maliyetler

Satın alma fiyatı (veya miras yoluyla edinilmişse vasiyet değeri)
SDLT satın alma sırasında ödenir
Avukat ve tapu devir ücretleri (hem alım hem de satım işlemlerinde)
Emlakçı ücretleri indirimde
İyileştirme harcamaları (genişletmeler, dönüşümler, yapısal iyileştirmeler)
Anket maliyetleri satın alma sırasında

Onarım ve bakım maliyetleri Olumsuz Sermaye kazanç vergisine tabi değildirler; bunun yerine kira gelirinden düşülürler. Bkz. izin verilen ev sahibi giderleri.

Uygulamalı Örnek

Öğe	Miktar
Satış gelirleri	£350,000
Eksi: Satın alma fiyatı	−£200,000
Daha az: Satın alımda SDLT vergisi	−£7,500
Eksi: Avukat ücretleri (alım ve satım)	−£3,000
Eksi: Emlakçı ücretleri	−£5,250
Less: Mutfak genişletme (iyileştirme)	−£25,000
Toplam kazanç	£109,250
Eksi: Yıllık Muafiyet Tutarı	−£3,000
Vergilendirilebilir kazanç	£106,250

Eğer ev sahibi yüksek vergi dilimindeyse, sermaye kazanç vergisi 106.250 £ × 24% = olacaktır. £25,500.

60 Günlük Raporlama Yükümlülüğü

Satış işlemini bildirmeniz ve tahmini sermaye kazanç vergisi tutarını ödemeniz gerekmektedir. Tamamlanma tarihinden itibaren 60 gün (Değişim tarihi değil). Bu işlem, HMRC çevrimiçi "Birleşik Krallık'taki gayrimenkuller üzerindeki Sermaye Kazanç Vergisi'ni bildirin ve ödeyin" hizmeti aracılığıyla yapılır.^[2]

Ayrıca, söz konusu satış işlemini ilgili vergi yılına ait Öz Değerlendirme beyannamenize de dahil etmeniz gerekecektir. 60 günlük beyanname yoluyla zaten ödenmiş olan sermaye kazanç vergisi, nihai vergi yükümlülüğünüzden düşülecektir.

Geç bildirim cezaları: 60 günlük süreyi kaçırırsanız, HMRC 100 £ gecikme cezası uygular. Beyanname 3 aydan fazla gecikirse ek cezalar uygulanır. Ayrıca, geç ödenen sermaye kazanç vergisine de faiz uygulanır.

Kısmi Özel Konut Muafiyeti

Mülkün sahibi olduğunuz süre boyunca bir kısmında bu mülkte ana ikametgahınız olarak yaşadıysanız, aşağıdaki şartlardan birini karşılamaya hak kazanabilirsiniz: Kısmi Özel Konut Muafiyeti (PRR)Elde edilen kazanç, kullanım dönemleri (muaf) ve kiralama dönemleri (vergilendirilebilir) arasında bölünür.^[4]

Önemli noktalar:

O son 9 ay Mülkiyet hakları, eğer mülk herhangi bir dönemde ana ikametgahınız olmuşsa, her zaman ikamet olarak kabul edilir.
Kiralama indirimi (40.000 £'a kadar) tutar, bir kiracıyla aynı evde yaşıyorsanız da geçerli olabilir.
Detaylı kılavuzlarımıza göz atın. Özel Konut Muafiyeti Ve Kiralama Muafiyeti

Uç: Mülkte ne zaman yaşadığınızı ve ne zaman kiraya verdiğinizi ayrıntılı olarak kaydedin. Bu tarihler, ne kadar PRR (Kişisel Konut Gelir Vergisi İndirimi) talep edebileceğinizi belirler ve CGT (Sermaye Kazanç Vergisi) faturanızda önemli bir fark yaratabilir.

Sıkça Sorulan Sorular

Kiralık mülkümü sattığımda ne kadar sermaye kazanç vergisi ödeyeceğim?

Bu, toplam vergilendirilebilir gelirinize bağlıdır. Kazanç, yıl içindeki diğer gelirlerinize eklenir. Temel vergi dilimine giren herhangi bir tutar %18 oranında, yüksek vergi dilimine giren herhangi bir tutar ise %24 oranında vergilendirilir. 3.000 £ tutarındaki yıllık muafiyet miktarını ve izin verilen masrafları önce düşebilirsiniz.

60 günlük raporlama yükümlülüğü nedir?

Birleşik Krallık'ta konut mülkünüzü kârla sattığınızda, satışı bildirmeniz ve tahmini sermaye kazancı vergisini işlemin tamamlanmasından itibaren 60 gün içinde ödemeniz gerekir. Bunu, HMRC çevrimiçi "Birleşik Krallık mülkü üzerindeki sermaye kazancı vergisini bildirme ve ödeme" hizmeti aracılığıyla yapabilirsiniz. Geç bildirim cezai yaptırımlara neden olur.

Yaptığım iyileştirmelerin maliyetini kazancımdan düşebilir miyim?

Evet. Satış anındaki mülkün durumuna yansıyan iyileştirme giderleri (geliştirmeler) vergi indirimine konu olabilir. Buna ek olarak, genişletmeler, dönüştürmeler ve diğer sermaye iyileştirmeleri de dahildir; ancak onarımlar hariçtir, onarımlar bunun yerine kira gelirinden düşülür.

Kiralık mülküm için Özel Konut Vergi İndirimi'nden yararlanabilir miyim?

Mülkiyet süresinin bir bölümünde bu mülkte ana ikametgahınız olarak yaşadıysanız, bu durum geçerlidir. Kazanç, ikamet dönemleri (muaf) ve kiraya verme dönemleri (vergilendirilebilir) arasında paylaştırılır. Mülkiyetin bir döneminde ana ikametgahınız olarak yaşadıysanız, mülkiyetin son 9 ayı her zaman varsayılan ikamet olarak kabul edilir.

Daha Fazla Okuma

Kiralık bir mülkü satarken CGT (Sermaye Kazanç Vergisi) — detaylı CGT kılavuzu
60 Günlük Sermaye Kazancı Vergisi Gayrimenkul Raporu — nasıl dosyalanır
Kiralık Konut Alımında SDLT Vergisi — satın alma işleminde damga vergisi
Ev Sahibinin Kabul Edebileceği Giderler — onarımlar ve iyileştirmeler
Özel Konut Muafiyeti — ana konutunuzu hariç tutarak

Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?

# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.

Ücretsiz Başlayın

Kredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz