Temel bilgiler
- Bir şirket şunları yapabilir: ipotek faizini tamamen düş İşletme gideri olarak (Madde 24 şirketler için geçerli değildir).
- Kurumlar Vergisi 19–25% Yüksek gelirli kişiler için %45'e varan gelir vergisine kıyasla.
- Özelliklerin aktarılması tetiklenir Piyasa değeri üzerinden SDLT (Damga Vergisi) ( %5'lik ek ücret dahil).
- Mülk transferi de tetikler Kazanç üzerinden alınan sermaye kazanç vergisi Transfer noktasında.
- Şirketleşme Muafiyeti (1992 tarihli TCGA'nın 162. maddesi) Sermaye Kazanç Vergisi'ni erteleyebilir, ancak HMRC gayrimenkul işletmesi taleplerini yakından inceler.
Genel Bakış
O zamandan beri Bölüm 24 ipotek faizi kısıtlaması Bu uygulamanın hayata geçirilmesiyle birlikte birçok ev sahibi, mülklerini limited şirkete devretmeyi düşündü. Şirketler, ipotek faizlerini tam olarak düşebiliyor ve Kurumlar Vergisi oranları (%19-25), yüksek oranlı Gelir Vergisi'nden (%40-45) daha düşük.[4]
Ancak şirket kurmak her zaman faydalı değildir. Mevcut mülklerin devrinin vergi maliyetleri önemli olabilir ve bir şirketten kar elde etmek karmaşıklığı artırır.
Şirket Yapısının Avantajları
- Konut kredisi faizinin tamamı düşülmüştür: 24. madde şirketler için geçerli değildir. Konut kredisi faizi, Kurumlar Vergisi öncesinde işletme gideri olarak düşülür.
- Daha düşük genel vergi oranı: Kurumlar vergisi %19-25 arasında değişirken, yüksek gelirli kişiler için gelir vergisi %45'e kadar çıkabiliyor.[1]
- Birikmiş kârlar: Şirkette kalan karlar yalnızca Kurumlar Vergisi oranında vergilendirilir. Bu karları çekene kadar ek bir kişisel vergi ödemezsiniz.
- Kâr elde etme konusunda esneklik: Maaş, temettü veya emeklilik katkı payı olarak ne zaman ve ne kadar para alacağınıza siz karar verin.
- Kişisel ödenekte azalma yok: Şirket karları kişisel vergi limitlerinizi etkilemez.
Dezavantajlar ve Maliyetler
- Devir işleminde SDLT vergisi: Gayrimenkullerin bağlantılı bir şirkete devredilmesi, piyasa değeri üzerinden %5'lik ek vergi de dahil olmak üzere SDLT (Gayrimenkul Devir Vergisi) uygulanmasına neden olur.[3]
- Transferde sermaye kazanç vergisi: Bu devir, piyasa değerinden yapılan bir elden çıkarma işlemidir. Elde edilen kazanç %18/24 oranında sermaye kazancı vergisine tabidir.
- Maden çıkarma işlemlerinde çifte vergilendirme: Kârları temettü olarak çektiğinizde, daha önce ödediğiniz Kurumlar Vergisi'ne ek olarak kişisel vergi de ödersiniz.
- Daha yüksek ipotek faiz oranları: Kredi verenler genellikle şirketlerin kiralık mülk olarak satın aldıkları konut kredileri için daha yüksek faiz oranları uygularlar.
- Yıllık dosyalama ve uyumluluk maliyetleri: Şirket hesapları, Kurumlar Vergisi beyannameleri, onay belgeleri ve potansiyel olarak yıllık denetim ücretleri.
- Yıllık Sermaye Kazancı Vergisi Muafiyet Tutarı Yok: Şirketler, sermaye kazançları için yıllık 3.000 sterlinlik vergi muafiyetinden yararlanamazlar.
Mevcut Gayrimenkullerin Devir Maliyeti
SDLT
Kendi şirketinize yapılan devir, piyasa değerinden satın alma olarak değerlendirilir. Şirket ayrı bir tüzel kişilik olduğundan, ek konutlar için %5'lik ek vergi uygulanır.[3]
CGT
Mülkü piyasa değerinden elden çıkarmış gibi işlem görürsünüz. Sermaye kazanç vergisi, piyasa değeri ile orijinal maliyetiniz (izin verilen masraflar ve iyileştirmeler dahil) arasındaki fark üzerinden hesaplanır.
Uygulamalı Örnek
| Öğe | Miktar |
|---|---|
| Gayrimenkul piyasa değeri | £300,000 |
| Orijinal satın alma fiyatı + maliyetler | £180,000 |
| Kazanç üzerinden sermaye kazanç vergisi (120.000 £ − 3.000 £ AEA = 117.000 £ (%24) | £28,080 |
| Devirde SDLT (Ek ücret tarifesiyle 300.000 £) | £19,500 |
| Toplam peşin vergi maliyeti | £47,580 |
Şirketleşmenin karlı hale gelmesi için bu 47.580 sterlinlik başlangıç maliyetinin gelecekteki vergi tasarruflarıyla geri kazanılması gerekmektedir.
Şirketleşme Muafiyeti (madde 162): Bazı durumlarda, Şirketleşme Muafiyeti Sermaye kazanç vergisi ertelenebilir. Ancak, HMRC Vergi Dairesi) genellikle bir gayrimenkul kiralama işletmesinin bu amaçlar için "işletme" olarak nitelendirilip nitelendirilmediğini sorgular. İşletme pasif bir yatırımdan daha fazlası olmalıdır; aktif yönetim, birden fazla mülk ve önemli ev sahibi katılımı durumu güçlendirir.[2]
Şirket Aracılığıyla Yeni Gayrimenkul Satın Almak
Yeni mülk edinen ev sahipleri için, bir şirket aracılığıyla satın alma işlemi, mevcut mülklerin devrinde ortaya çıkan SDLT ve CGT maliyetlerinden kaçınmayı sağlar. Şirket alımlarında %5'lik SDLT ek vergisini yine de ödersiniz, ancak ilk günden itibaren ipotek faizinin tamamının düşülebilirliğinden yararlanırsınız.
Uç: Birçok danışman hibrit bir yaklaşım öneriyor: mevcut kişisel mülkleri koruyun ve yenilerini bir şirket aracılığıyla satın alın. Bu, pahalı devir maliyetlerinden kaçınırken, yeni satın alımlarda şirket yapısının avantajlarından da yararlanmayı sağlar.
Bir Şirketten Kar Elde Etmek
Şirket bünyesinde tutulan karlar Kurumlar Vergisi oranlarında vergilendirilir. Bu karları çektiğinizde, ek olarak kişisel vergi de uygulanır:
| Yöntem | Kurumlar vergisi | Kişisel Vergi | Birleşik Etkin Oran |
|---|---|---|---|
| Temettü (temel oran) | 19–25% | 10.75% | ~28–33% |
| Temettü (yüksek oran) | 19–25% | 35.75% | ~48–52% |
| Maaş | Muafiyet (CT yok) | %20–45 + NIC | Değişkenlik gösterir |
Yüksek vergi dilimindeki mükelleflerin tüm kârlarını temettü olarak çekmeleri durumunda ödeyecekleri toplam efektif vergi oranı, kişisel ev sahibi olarak ödeyecekleri orandan daha yüksek olabilir. Şirketleşmenin faydası genellikle şurada yatmaktadır: erteleme Şirketteki kârı koruyarak kişisel vergiden tasarruf etmek.
Sıkça Sorulan Sorular
Yatırım amaçlı kiraladığım gayrimenkullerimi limited şirkete mi devretmeliyim?
Bu, koşullarınıza bağlıdır. Şirket yapısı, yüksek vergi diliminde bulunan ve önemli miktarda ipotek borcu olan mükellefler için avantajlıdır (çünkü şirket faizi tamamen düşebilir). Ancak, mevcut mülklerin devri, çok pahalı olabilen damga vergisi ve sermaye kazanç vergisine neden olur. Şirket aracılığıyla yeni alımlar daha uygun maliyetli olabilir. Her zaman profesyonel tavsiye alın.
Mülkümü kendi şirketime devrettiğimde SDLT (Damga Vergisi) ödemem gerekiyor mu?
Evet. Bağlı bir şirkete yapılan devir, piyasa değeri üzerinden yapılan bir işlem olarak değerlendirilir. SDLT, mülkün piyasa değeri üzerinden hesaplanır (ilk ödediğiniz fiyat üzerinden değil) ve ek konutlar için %5'lik ek vergi uygulanır. Bu durum, şirketleşmeyi aşırı pahalı hale getirebilir.
Gayrimenkul işletmeleri için şirketleşme indirimi nedir?
1992 tarihli Vergi ve Gümrük Vergisi Kanunu'nun 162. maddesi uyarınca, bir işletmenin hisse karşılığında bir şirkete devredilmesi durumunda sermaye kazanç vergisi ertelenebilir. Ancak, HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) genellikle gayrimenkul kiralama işletmesinin bir yatırım olduğu, ticari faaliyet olmadığı gerekçesiyle bu kapsamda değerlendirilmediğini savunmaktadır. Profesyonel danışmanlık almak şarttır.
Şirketlerde kira gelirleri nasıl vergilendirilir?
Bir şirket, kira gelirleri üzerinden Kurumlar Vergisi öder (50.000 £'a kadar olan karlar için %19, 250.000 £'ın üzerindeki karlar için %25'e yükselir, aradaki karlar için ise kademeli indirim uygulanır). Konut kredisi faizi tamamen düşülebilir. Ancak, şirketten kar çekmek (maaş veya temettü yoluyla) ek kişisel vergiye neden olur.
Daha Fazla Okuma
- İpotek Faiz Sınırlaması (Madde 24) — şirketleşmenin neden dikkate alındığı
- Kiralık Konut Alımında SDLT Vergisi — satın alma ve transferlerde ek ücretler
- Kiralık Gayrimenkulde Sermaye Kazancı Vergisi — Elden çıkarma veya devirde sermaye kazancı vergisi
- Şirketleşme Muafiyeti — işletme devirlerinde sermaye kazanç vergisinin ertelenmesi
- Kurumlar Vergisi Nedir? — BT'nin şirketler için nasıl çalıştığı
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- Kurumlar Vergisi oranları — GOV.UK
- TCGA 1992 – Madde 162: Şirketleşme Muafiyeti — legislation.gov.uk
- Tapu Harcı: bağlantılı bir şirkete devir — GOV.UK
- Konut sahiplerine yönelik vergi indirimi — GOV.UK