Temel bilgiler
- Çoklu konut (HMO) kira gelirleri şu şekilde vergilendirilir: mülk geliri Diğer tüm yatırım amaçlı kiralık mülklerde olduğu gibi, vergi beyannamenizde belirtebilirsiniz.
- HMO'lar genellikle şunları gerektirir: zorunlu lisans Yerel belediyeden alınan lisans ücretleri, vergi indirimi kapsamına giren bir giderdir.
- O Bölüm 24 ipotek faizi kısıtlaması Bu durum HMO'lar için geçerlidir; tam vergi indirimi değil, %20 vergi indirimi alırsınız.
- HMO ev sahipleri genellikle hak iddia edebilirler. daha fazla masraf Standart kiralık ev sahiplerine kıyasla (elektrik, su, doğalgaz faturaları, belediye vergisi, ortak alan temizliği) daha düşük maliyetlere sahipler.
- O Ev Eşyalarının Değiştirilmesi Yardımı Her odadaki mobilya ve ev aletlerini birebir aynı şekilde kapsar.
HMO nedir?
Birden fazla kişinin aynı evde yaşadığı bir konut (HMO), kiraya verilen bir mülktür. üç veya daha fazla kiracı İki veya daha fazla ayrı hane oluşturan ve mutfak veya banyo gibi tesisleri paylaşan kişilerdir. Çoklu konut birimleri (HMO'lar) ek düzenlemelere tabidir; daha büyük mülkler için zorunlu lisanslama da bu düzenlemeler arasındadır.[2]
| HMO Tipi | Tanım | Lisanslama |
|---|---|---|
| Standart HMO | 3+ kiracı, 2+ hane, ortak tesisler | Ek lisanslama gerekebilir (belediye kararına bağlı olarak). |
| Zorunlu lisanslı çoklu konut (HMO) | 5'ten fazla kiracı, 2'den fazla hane | Ülke genelinde zorunlu lisans gereklidir.[2] |
HMO Gelirinin Vergilendirilmesi
Çoklu konut (HMO) kira geliri, diğer kira gelirleri gibi, Vergi Beyannamenizin (SA105) mülk sayfalarında bildirilir. Birden fazla mülkünüz varsa, tüm kira gelirleri ve giderleri tek bir mülk işletmesi altında birleştirilir.[1]
- Tüm mülklerden elde edilen toplam kira geliri toplanır.
- Tüm mülklerden kaynaklanan toplam izin verilen giderler düşülür.
- Net kar (veya zarar), diğer gelirlerinize eklenir ve marjinal vergi oranınız üzerinden vergilendirilir.
- Bölüm 24 ipotek faizi sınırlaması geçerlidir; finansman maliyetleri yalnızca %20 oranında vergi indirimi alır.
Çoklu Konut Birimleri İçin Kabul Edilebilir Giderler
Çoklu kiracılı konut (HMO) sahipleri, genellikle standart kiralık konut sahiplerine göre daha geniş bir yelpazedeki giderleri talep edebilirler, çünkü ev sahibi genellikle daha fazla hizmet sunar:[3]
| Gider | Notlar |
|---|---|
| HMO lisans ücretleri | Zorunlu ve ek lisans ücretleri vergiden düşülebilir. |
| Belediye vergisi | Genellikle çoklu kiracılı konutlarda ev sahibi tarafından ödenir. |
| Kamu hizmetleri (gaz, elektrik, su) | Ev sahibi tarafından ödendiğinde vergi indirimine tabidir. |
| Ortak alan temizliği | Ortak mutfak, banyo ve koridorlar için temizlik hizmetleri. |
| İnternet / TV lisansı | Kira sözleşmesinin bir parçası olarak sağlanmışsa |
| Yangın güvenliği ekipmanları | Yangın alarmları, yangın söndürücüler, yangın kapıları, acil durum aydınlatması |
| Onarım ve bakım | Daha fazla kiracı ve ortak kullanım nedeniyle daha yüksek sıklıkta kullanım. |
| Sigorta | HMO'ya özel ev sahibi sigortası (genellikle daha yüksek primler) |
| Emlakçı ücretleri | Yönetim ücretleri, kiracı bulma ücretleri |
| Mobilya değişimi | Ev Eşyalarının Birebir Değiştirilmesi Yardımı |
Uç: Çünkü çoklu konut birimleri (HMO'lar) mülk başına daha fazla gider oluşturur, bu nedenle titiz bir yaklaşım gereklidir. kayıt tutma Bu özellikle önemlidir. Temizlik malzemeleri ve ampuller gibi küçük kalemler de dahil olmak üzere tüm harcamalarınızın fişlerini saklayın.
Bölüm 24: Çoklu Konut Birimlerinde İpotek Faizi
Bölüm 24 ipotek faizi sınırlaması, çoklu kiracılı konutlar (HMO'lar) dahil olmak üzere tüm konut kiralamaları için geçerlidir. Bir ödeme alırsınız. %20 vergi indirimi Finansman giderlerinizde tam bir indirim yerine, bu indirimden faydalanabilirsiniz. Yüksek vergi diliminde bulunanlar için bu, efektif vergi yükünü önemli ölçüde artırır. Detaylı kılavuzumuza göz atın. ipotek faizi kısıtlaması.
Sermaye Harcamaları ve İyileştirmeler
Genel HMO sermaye harcamaları şunları içerir:
- Oda dönüşümleri (Örneğin, oturma odasını yatak odasına dönüştürmek) — iyileştirme, gelirden düşülemez.
- Yangın kapısı montajı (Lisanslama için gerekli) — Yeni ise iyileştirme, değiştirme ise onarım.
- Özel banyolar Odalara eklenen iyileştirmeler, satıştan elde edilen sermaye kazanç vergisi (CGT) tutarından düşülebilir.
- Mevcut bir mutfağın yenilenmesi Aynı standartta — onarım, gelirden düşülebilir
Çoklu Konut Sahipleri için Vergi Planlaması
- Şirketleşmeyi düşünün: Sağlık sigorta şirketlerinden elde edilen daha yüksek gelir, 24. Madde'nin daha ağır yaptırımlar uygulaması anlamına gelir; şirket yapısı ise bu kısıtlamadan kaçınmayı sağlar.
- Tüm masrafları talep edin: Çoklu kiracılı konutların (HMO) standart kiralamalara göre daha fazla vergi indirimi gerektiren maliyeti vardır; bu nedenle her şeyi mutlaka talep ettiğinizden emin olun.
- Uyumluluk için bütçe: Sağlık sigorta şirketlerinin lisanslama maliyetleri, yangın güvenliği ve daha yüksek bakım giderleri net karı düşürüyor.
- Ortak mülkiyet: Ortakla birlikte satın alıyorsanız, sahiplik oranlarını göz önünde bulundurun ve Form 17 seçimleri vergi optimizasyonu için
Sıkça Sorulan Sorular
Çoklu konut gelirleri, standart kira gelirlerinden farklı şekilde mi vergilendirilir?
Hayır. Çoklu konut gelirleri, diğer gayrimenkul gelirleriyle aynı şekilde vergilendirilir. Toplam gelirinize eklenir ve marjinal vergi oranınız üzerinden vergilendirilir. Temel fark, çoklu konutların genellikle mülk başına daha yüksek gelir elde etmesi ancak aynı zamanda daha yüksek giderlere sahip olmasıdır; bu nedenle net vergilendirilebilir kar orantılı olarak daha büyük olmayabilir.
Sağlık sigorta kuruluşu (HMO) lisanslama ücretlerini vergiden düşebilir miyim?
Evet. Zorunlu veya ek lisanslama için ödenen çoklu konut (HMO) lisans ücretleri, vergiden düşülebilir bir gelir gideridir. Bunlar, mülkün kiralanmasının devam eden bir maliyetidir ve bu nedenle vergi indirimi kapsamındadır.
Çoklu kiracılı konutlarda (HMO) belediye vergisini kim öder?
Çoğu sağlık sigorta şirketinde, ev sahibi Belediye vergisi, bireysel kiracılar değil, site yönetimi tarafından ödenir. Bunun nedeni, mülkün bağımsız birimlerden oluşmamasıdır. Ödediğiniz belediye vergisi, kira gelirinden düşülebilir bir giderdir. Bazı durumlarda, kiracıların bağımsız dairelerin münhasır kullanımına sahip olması halinde, vergi sorumluluğu onlara ait olabilir.
Çoklu kiracılı konut (HMO) için Oda Kiralama Programı'ndan yararlanabilir miyim?
Sadece mülkte kendiniz yaşıyorsanız ve kendi evinizdeki odaları kiralıyorsanız geçerlidir. Eğer ana ikametgahınız olarak kullandığınız bir mülkte oda kiralayan bir ev sahibiyseniz, Oda Kiralama Programı (7.500 £ vergisiz) geçerli olabilir. Eğer orada yaşamıyorsanız, standart bir mülk kiralama işlemidir.
Daha Fazla Okuma
- Ev Sahibinin Kabul Edebileceği Giderler — indirilebilir masrafların tam listesi
- İpotek Faiz Sınırlaması (Madde 24) — %20'lik vergi indirimi nasıl işliyor?
- Gayrimenkul İşletmesi Kurmak — bir şirket yapısının mantıklı olduğu durumlarda
- Kira Gelirlerine İlişkin Kayıt Tutma — hangi kayıtları tutmalı
- Kira Gelirinin Beyan Edilmesi — SA105 üzerinden HMO gelirlerinin bildirilmesi
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz