Temel bilgiler
- Masraflar şu şekilde olmalıdır: tamamen ve münhasıran Kiralama işi amacıyla.
- Onarımlar Tamamen vergi indirimine tabidir, ancak iyileştirmeler (Bunun yerine CGT'yi azaltırlar.)
- ipotek faizi Artık kira gelirinden düşülemez; bunun yerine %20 vergi indirimi alırsınız (Madde 24).
- O Ev Eşyalarının Değiştirilmesi Yardımı Mobilya, ev aletleri ve mutfak eşyalarının birebir aynılarıyla değiştirilmesinin maliyetini vergiden düşmenize olanak tanır.
- Bir hak talebinde bulunabilirsiniz. sabit ücretli kilometre ödeneği Mülk ziyaretleri için mil başına 45 peni (ilk 10.000 mil) ücret alınmaktadır.
“Tamamen ve Münhasıran” Kuralı
Kira gelirinizden düşülebilmesi için bir giderin yapılmış olması gerekir. tamamen ve münhasıran Kiralama işletmeniz amacıyla. Bir giderin hem kişisel hem de ticari bir unsuru varsa, yalnızca ticari kısmı düşülebilir.[1]
İzin Verilen Gelir Giderleri
Aşağıdaki giderler kira gelirinizden düşülebilir:[2]
| Kategori | Örnekler |
|---|---|
| Onarım ve bakım | Çatıdaki su sızıntısını onarmak, boya yenilemek, kırık pencereleri değiştirmek, tesisat tamirleri |
| Sigorta | Bina sigortası, ev sahibi sorumluluk sigortası, kira garantisi sigortası |
| Emlakçı ücretleri | Yönetim ücretleri, kiracı bulma ücretleri, envanter maliyetleri |
| Hukuk ve profesyonel ücretler | Kira sözleşmelerinin yenilenmesi, tahliye masrafları, kira hesapları için muhasebe ücretleri |
| Arsa kirası ve hizmet bedelleri | Mülk sahiplerine ve yönetim şirketlerine yapılan ödemeler |
| Belediye vergisi | Sadece ev sahibi tarafından ödenmesi gerektiğinde (örneğin kiracılar arasındaki boş dönemlerde) |
| Kamu Hizmetleri | Gaz, elektrik, su — sadece ev sahibi tarafından ödendiği takdirde. |
| Reklam | Çevrimiçi ilan ücretleri, "Kiralık" tabelaları, fotoğraf çekim maliyetleri |
| Seyahat | Mülke denetim, onarım veya kira tahsilatı için yapılan yolculuklar |
| Kırtasiye ve telefon | Kiracılara, emlak acentelerine, esnaf ve zanaatkârlara yapılan iş görüşmeleri |
| Tahsil edilemeyen borçlar | Daha önce gelir olarak beyan edilmiş ancak tahsil edemediğiniz kira borçları |
Onarımlar ve İyileştirmeler
Bu, ev sahiplerinin vergilendirilmesindeki en önemli ayrımlardan biridir. Onarımlar Mülkü orijinal haline geri getirmek, masraflar açısından kira gelirinden düşülebilir. İyileştirmeler Mülkün orijinal halinin ötesinde iyileştirilmesini sağlayan ve sermaye gideri niteliğinde olan bu harcamalar, mülkü sattığınızda sermaye kazanç vergisinden düşülebilir, ancak kira gelirinden düşülemez.[3]
| Onarım (Muafiyet) | İyileştirme (Gelirden Düşülemez) |
|---|---|
| Arızalı bir kazanın modern bir muadiliyle değiştirilmesi | İlk kez merkezi ısıtma sistemi kurulumu |
| Duvar ve tavanların yeniden boyanması | Bir ek bina veya çatı katı dönüşümü eklemek. |
| Çürümüş pencere çerçevelerini modern muadilleriyle değiştirmek | Daha önce tek camlı olan yerlere çift cam takılması. |
| Eskimiş bir mutfağı aynı standartta yeniden döşemek | Sıradan bir mutfağı lüks bir mutfağa dönüştürmek |
| Çatıdaki su sızıntısını onarmak | Garajı yatak odasına dönüştürmek |
Uç: HMRC "modern eşdeğer" bir değiştirmenin iyileştirme değil, onarım olarak kabul edildiğini kabul etmektedir. Örneğin, kırık tek panelli bir radyatörün modern çift panelli bir radyatörle değiştirilmesi bir onarımdır, çünkü tek panelli radyatörler artık kolayca bulunamamaktadır.
Ev Eşyalarının Değiştirilmesi Yardımı
Eşyalı veya kısmen eşyalı bir mülkü kiraya veriyorsanız, aşağıdaki masrafları vergiden düşebilirsiniz: yerine Örneğin, ev eşyaları:[4]
- Mobilya (yataklar, kanepeler, masalar, sandalyeler)
- Ev eşyaları (perdeler, halılar, nevresimler)
- Ev Aletleri (çamaşır makineleri, buzdolapları, ocaklar)
- Mutfak eşyaları (tabak, çatal bıçak takımı, mutfak gereçleri)
Bu indirim, birebir aynı özelliklere sahip bir ürünün maliyetini kapsar. Eğer daha üst model bir ürün alırsanız (örneğin, temel bir çamaşır makinesini üst düzey bir modelle değiştirirseniz), yalnızca temel bir eşdeğerinin maliyetini düşebilirsiniz. Ayrıca eski ürünün imha masraflarını da düşebilirsiniz.
Not: Bu indirim yalnızca şunları kapsar: yedeklerBu, mülkü ilk kiraya verdiğinizde yapılan mobilya alımından ibaret değildir. İlk mobilya maliyetleri sermaye gideridir.
Finansman Giderleri (Konut Kredisi Faizi)
Nisan 2020'den itibaren, bireysel ev sahipleri artık kira gelirlerinden ipotek faizini (veya diğer finansman maliyetlerini) düşemiyorlar. Bunun yerine, size bir ödeme yapılır. Finansman giderlerinizin %20'sine eşit vergi indirimiBu, Bölüm 24 kısıtlaması olarak bilinir. Detaylı kılavuzumuza bakın. ipotek faizi kısıtlaması.[1]
Seyahat Giderleri
Kiralık mülkünüze yönetim amaçlı seyahat masraflarınızı talep edebilirsiniz. İki seçeneğiniz var:[2]
- Gerçek maliyetler: Yakıt, park ücreti, geçiş ücretleri (makbuzları saklayın)
- Kilometre ödeneği: İlk 10.000 mil için mil başına 45 peni, sonrasında mil başına 25 peni.
İki yöntemi birden iddia edemezsiniz. Bir yöntem seçin ve onu tutarlı bir şekilde uygulayın. Yolculuklar, gayrimenkulle ilgili bir amaç için olmalıdır - incelemeler, müteahhitlerle görüşme, kira toplama, ev gösterimlerine katılma vb.
Vergiden Düşülemeyen Giderler
- O satın alma fiyatı mülkün (sermaye harcaması)
- İyileştirmeler ve eklemeler (sermaye harcamaları - satış sırasında sermaye kazanç vergisine mahsup edilir)
- Kişisel harcamalar kiralamayla ilgili değil
- Mülk ilk kez kiraya verildiğinde ortaya çıkan ilk mobilya masrafları
- “Tamamen ve münhasıran” şartını karşılamayan herhangi bir gider
Sıkça Sorulan Sorular
Yeni bir mutfağın maliyetini kira gelirimden düşebilir miyim?
Duruma bağlı. Eğer mutfağınızı aynı kalite ve standartta bir mutfakla değiştiriyorsanız, bu bir onarım sayılır ve tamamen vergi indirimine tabidir. Eğer çok daha iyi bir mutfakla değiştiriyorsanız, tüm maliyet bir iyileştirme olarak değerlendirilir ve sadece sattığınızda sermaye kazanç vergisi (CGT) kapsamından düşülebilir. Uygulamada, HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi), modern eşdeğer bir değiştirmenin onarım olduğunu kabul etmektedir.
Kiralık mülkümü ziyaret etmek için yaptığım seyahat masraflarını talep edebilir miyim?
Evet. Seyahatin gerçek maliyetini talep edebilir veya HMRC sabit kilometre ödeneğini (ilk 10.000 mil için mil başına 45 kuruş, sonrasında 25 kuruş) kullanabilirsiniz. Yolculuklar, denetimler, esnaf görüşmeleri veya kira toplama gibi emlak yönetimi amaçlı olmalıdır.
Emlakçı komisyonları vergiden düşülebilir mi?
Evet. Emlakçı yönetim ücretleri, kiracı bulma ücretleri ve envanter kontrolü masrafları, gider olarak düşülebilir. Ancak, mülkün satın alınması veya kurulmasının ilk maliyetini düşemezsiniz; bunlar sermaye giderleridir.
Konut kredisi ödemelerimi kira gelirimden düşebilir miyim?
Hayır. 24. Madde tamamen yürürlüğe girdiğinden (Nisan 2020), ipotek faizini kira gelirinden düşemezsiniz. Bunun yerine, finansman maliyetlerinizin %20'sine eşit bir vergi indirimi alırsınız. Bu, yüksek vergi dilimindeki mükelleflerin 24. Madde öncesine göre daha fazla vergi ödediği anlamına gelir. Daha fazla bilgi için lütfen ilgili bölüme bakın. Bölüm 24 kılavuzu Ayrıntılar için.
Daha Fazla Okuma
- İpotek Faiz Sınırlaması (Madde 24) — %20'lik vergi indirimi nasıl işliyor?
- Kira Gelirinin Beyan Edilmesi — SA105 formu üzerinden giderlerin bildirilmesi
- Kira Gelirlerine İlişkin Kayıt Tutma — hangi kayıtları tutmalı
- Kiralık Gayrimenkulde Sermaye Kazancı Vergisi — iyileştirmelerin sermaye kazanç vergisi faturanızı nasıl düşürdüğü
- Vergi İndirimine Tabi Giderler — İşletme giderlerine ilişkin genel rehber
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz