关键事实
- 最终声明 取代了个人所得税申报表 （SA100）适用于ITSA的MTD人员。
- 这是由于 1月31日 在纳税年度结束后——与当前的 SA 申报截止日期相同。
- 您确认季度更新数据并提交报告 其他收入并声称 减免和扣除.
- 最终声明通过您的方式提交。 MTD兼容软件.
- 早期版本称为“期末报表”（EOPS）—— HMRC现在使用“最终申报”。
最终宣言是什么？
最终申报是根据“数字化税务申报”（Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment，简称ITSA）提交的年终申报。这是完成所得税申报的第一步。 取代传统的个人所得税申报表 （SA100）[1]
提交你的四份文件后 季度更新 在整个纳税年度中，最终申报表是您：
- 请审核并确认季度更新中的收支数据。
- 进行任何年终调整（例如，应计项目、预付款或资本补贴）
- 报告季度更新未涵盖的其他收入（例如，就业收入、股息、利息、资本收益）
- 申请个人免税额、税收减免和扣除
- 确定您本年度的纳税义务。
何时到期？
最终声明的截止日期是 1月31日 在纳税年度结束后——也就是目前适用于个人所得税申报表的截止日期：[2]
| 纳税年度 | 税务年度结束 | 最终申报截止日期 |
|---|---|---|
| 2026/27 | 2027年4月5日 | 2028年1月31日 |
| 2027/28 | 2028年4月5日 | 2029年1月31日 |
| 2028/29 | 2029年4月5日 | 2030年1月31日 |
与个人所得税申报一样，所有应缴税款也必须在1月31日前缴纳。ITSA的预缴税款（即提前缴纳下一年度税款）也继续在MTD下进行。
最终声明应包含哪些内容
最终申报表汇总了HMRC计算您年度税款所需的所有信息：[1]
| 类别 | 你报告的内容 |
|---|---|
| 营业收入和支出 | 经核实，数据来自您的季度更新（含任何修订） |
| 资本补贴 | 年度投资补贴、减值补贴和其他资本索取 |
| 其他收入 | 就业收入、银行利息、股息、养老金收入、资本收益 |
| 税收减免和扣除 | 个人免税额、养老金缴款、礼品援助、婚姻免税额 |
| 学生贷款偿还 | 计划类型和还款计算（如适用） |
| 国民保险 | 2 类和 4 类 NI（大多数软件会自动计算） |
年终调整： 最终申报是指应用季度更新中未反映的调整项，例如资本补贴、股票估值、应计项目和基期调整。
如何提交最终声明
您可以通过兼容MTD软件提交最终申报：[1]
- 第一步： 查看软件中四次季度更新的数据。
- 第二步： 进行任何年终调整（资本补贴、应计项目、季度数据更正）
- 步骤 3： 加上所有非经营性收入（就业收入、股息、利息等）。
- 第四步： 申请减免和扣除（个人免税额、养老金缴款等）
- 第五步： 检查您的软件生成的税款计算结果。
- 步骤 6： 通过您的软件向HMRC提交最终申报表。
在 GoFile最终申报流程将指导您完成每个步骤。 免费试用.
期末报表（EOPS）
您可能会在较早的MTD指南中看到“期末报表”或“EOPS”的字样。这是HMRC最初用来指代介于季度更新和最终申报之间的企业层面年终确认文件的术语。[3]
HMRC此后简化了流程。EOPS 已有效地…… 并入最终声明现在，您只需一步即可确认您的业务数据和个人税务状况。
最终申报表与自我评估表
| 特征 | SA100 退货 | 最终声明 |
|---|---|---|
| 它涵盖的内容 | 全年所有收入需一次性提交。 | 确认季度数据，并加上其他收入和减免。 |
| 当你准备它的时候 | 4月5日之后，使用全年的记录。 | 第四季度更新后，基于已提交的季度数据 |
| 归档方法 | HMRC在线门户网站或纸质文件 | 仅限MTD兼容软件 |
| 最后期限 | 1月31日（线上）/ 10月31日（纸质版） | 1月31日 |
| 税款计算 | 提交时计算。 | 年内估算，最终申报时确认 |
提示： 由于您已在全年提交了季度更新报告，因此最终声明应为： 更快更轻松 比从头开始填写完整的SA100表格要方便得多。大部分工作已经完成——您只需添加非营业收入并申请税收减免即可。
逾期申报罚款
适用于逾期提交个人所得税申报表的处罚同样适用于逾期提交最终申报表的处罚。在新积分制下：[2]
- 最终声明逾期提交将扣分。
- 一旦达到逾期申报的阈值，每次后续逾期申报都将处以 200 英镑的罚款。
- 逾期缴纳税款将产生滞纳金和利息。
常见问题解答
最终声明是什么？
最终申报是所得税数字化申报MTD下的年终申报。在一年中提交四次季度更新后，您需要提交最终申报，以确认您的收入和支出数据、申报任何额外收入、申请税收减免，并最终确定您当年的纳税义务。它取代了传统的个人所得税申报表。
最终申报截止日期是什么时候？
最终申报表应在纳税年度结束后的次年1月31日之前提交。例如，对于2026/27纳税年度（截至2027年4月5日），最终申报表应在2028年1月31日之前提交。
最终申报表和期末报表有什么区别？
它们实际上指的是同一件事。英国税务海关HMRC在“数字化税务申报”( MTD ) 试点期间最初使用“期末报表”(EOPS) 一词。此后，该流程更名为“最终申报”，以更明确地表明这是该纳税年度的最终、确定性提交。
如果我已经采用MTD ，还需要提交 SA100 表格吗？
不。最终申报表取代了MTD涵盖收入的 SA100 表格。所有原本需要填写在您的个人所得税申报表中的信息，现在都通过您的季度更新和最终申报表进行申报。
延伸阅读
- 季度更新说明 — 最终声明所依据的提交材料
- 所得税MTD (ITSA) — 完整的 ITSA 指南
- MTD关键日期日历 ——所有截止日期
- 自我评估基础知识 ——被替换的系统
- 预付款 — 根据MTD预缴税款
来源
- 利用数字化税务申报缴纳所得税 — GOV.UK
- 数字化报税助力个人所得税自我申报 — GOV.UK
- 数字化税务概述 — GOV.UK