关键事实
- MTD要求企业和个人保留 数字记录 并使用以下方式向HMRC提交税务信息 兼容软件.
- 增值税数字化MTD已经完成 自2019年4月起强制执行 （高于阈值）和 2022年4月 （全部已注册增值税）。
- 所得税自我评估 (ITSA) 的MTD已完成 自2026年4月6日起强制执行 适用于年收入超过 50,000 英镑的人群。
- HMRC的目标是减少错误，关闭…… 税收缺口并让纳税人更容易正确缴纳税款。
- 你必须使用 HMRC认可的软件 —您无法通过HMRC网站根据MTD进行申报。
数字化报税如何改变您的报税方式
“数字化税务申报”（Making Tax Digital， MTD ）是英国政府旨在实现税收系统现代化的旗舰项目。MTD由MTD税务海关总署（ HMRC ）负责实施，要求企业和个人以电子方式记录其收入和支出，并向HMRC提交税务信息。 MTD兼容软件.[1]
核心理念很简单：通过将税务管理转移到线上并取消人工流程， HMRC旨在减少错误，使纳税人更容易正确纳税，并关闭英国的…… 税收缺口 — 应缴税款与已收税款之间的差额。
要点： 根据MTD ，您不能再像以前那样通过HMRC网站提交纳税申报表。相反，您必须使用第三方软件（例如……）。 GoFile通过安全 API 连接到HMRC的系统。
HMRC为何推出MTD ？
HMRC发现旧的纸质系统和门户网站系统存在若干问题：[2]
- 错误和不准确之处 ——人工数据录入和纸质记录保存导致了纳税申报表中出现本可避免的错误。
- 税收缺口 HMRC估计，每年因错误和疏忽大意造成的税收损失高达数十亿英镑。
- 过时的流程 ——由于每年都要提交纳税申报表，纳税人往往需要等待十个月以上才能了解自己的真实税务状况。
- 能见度差 企业全年都无法实时了解其纳税义务。
MTD通过要求将数字记录直接导入税务申报，从而解决这些问题，减少转录错误，并为纳税人和英国税务海关HMRC提供更及时的税务情况信息。
MTD工作原理
根据“数字化税务申报”计划，该流程包含三个核心要素：
| 元素 | 它的含义 |
|---|---|
| 数字记录 | 您必须以数字形式保存您的业务记录（收入、支出、增值税交易）——可以是软件，也可以是数字链接的电子表格。 |
| 兼容软件 | 您必须使用HMRC认可的软件来维护记录并通过 API 向HMRC提交数据。该软件负责处理与HMRC的连接。[3] |
| 数字提交 | 您的税务数据（增值税申报表、季度更新或最终申报表）将直接从您的软件提交给HMRC ——无需手动重新输入。 |
MTD涵盖哪些税项？
MTD正在分阶段推广，涵盖不同税种：[1]
| 税 | 地位 | 关键日期 |
|---|---|---|
| 增值税 | 所有增值税注册企业都必须遵守 | 2019年4月（高于阈值）；2022年4月（全部） |
| 所得税（ITSA） | 自2026/2027年4月起强制执行（根据收入分阶段实施） | 2026年4月（>5万英镑）；2027年4月（>3万英镑） |
| 公司税 | 尚未强制执行——预计未来将推出试点项目 | 日期未定 |
有关各项税种的详细信息，请参阅我们的专门指南： 增值税数字MTD 和 所得税的MTD.
哪些人会受到MTD的影响？
MTD影响范围很广的纳税人：[4]
- 增值税注册企业 所有增值税注册企业，无论营业额大小，都必须使用MTD增值税系统。
- 自雇人士 — 自2026年4月起，年收入超过5万英镑的合格收入者；自2027年4月起，年收入超过3万英镑的合格收入者。
- 房东 ——那些房产收入超过相同门槛的人
- 合作关系 — 普通合伙企业将纳入ITSA的MTD （日期待定）
详细分析请参见 MTD影响哪些人群.
提示： 即使MTD目前还不适用于您，现在采用数字化记录保存和MTD兼容软件也可以节省时间、减少错误，并让您为规则生效时做好准备。 免费试用GoFile 看看MTD合规性可以多么简单。
MTD兼容软件
要符合MTD ，您需要使用HMRC认可的兼容软件。该软件必须能够：[3]
- 按照HMRC要求的格式保存和维护电子记录。
- 通过MTD应用程序编程接口 (API) 向HMRC提交税务数据
- 收到HMRC的回复信息（例如提交确认、税款计算等）
HMRC在 GOV.UK 网站上公布了兼容软件列表GoFile是一家获得HMRC认可的MTD兼容软件提供商，其产品适用于增值税和所得税申报。 所得税如需选择软件方面的帮助，请参阅 选择MTD兼容软件.
数字报税的好处
虽然MTD引入了新的义务，但也带来了实实在在的好处：
- 错误减少 数字化记录和自动计算减少了错误
- 实时可见性 — 每季度更新报告能让您更清晰地了解全年的税务状况。
- 更简单的记录方式 所有信息都集中在一个电子平台上，无需再用鞋盒装收据了。
- 更快的处理速度 HMRC处理电子申报的速度更快。
- 更好的规划 了解您的季度税务状况有助于现金流规划。
常见问题解答
简单来说，什么是数字化税务申报？
“数字化税务申报”是HMRC一项举措，要求企业和个体经营者使用兼容软件保存数字税务记录并提交申报表，而不是提交纸质表格或直接使用HMRC在线门户网站。
MTD适用于我吗？
如果您已注册增值税，则“数字化税务MTD已适用于您。如果您是自雇人士或房东，且符合条件的收入超过 50,000 英镑，则“数字化税务MTD已于 2026 年 4 月 6 日起适用。该门槛将于 2027 年 4 月起降至 30,000 英镑。
我需要专门的软件才能使用MTD吗？
是的。您必须使用经HMRC认可的、与MTD兼容的软件。该软件通过 API 直接连接到HMRC的系统，以提交您的税务数据。 GoFile与MTD兼容 适用于增值税和所得税。
数字化报税是免费的吗？
MTD系统本身是免费的——英国税务海关总署GoFile HMRC不收取任何费用。但是，您需要使用MTD兼容的软件，根据供应商的不同，软件可能需要付费。GoFile提供免费试用，因此您可以免费开始使用。
延伸阅读
- MTD时间表和路线图 — 完整的历史记录和未来日期
- MTD影响哪些人群 — 按纳税人类型详细分类
- 选择MTD兼容软件 — 需要注意什么
- 所得税MTD (ITSA) — 即将出台的 ITSA 指令
- MTD增值税概述 — 现行规则
来源
- 数字税务申报 — GOV.UK
- 数字化税务概述 — GOV.UK
- 查找与增值税数字化申报系统兼容的软件 — GOV.UK
- 数字化报税助力个人所得税自我申报 — GOV.UK