关键事实
- 所有已注册增值税的企业 无论营业额多少，所有企业都已纳入增值税数字MTD范围。
- MTD所得税法适用于 2026年4月 适用于收入超过一定数额的自雇人士和房东 £50,000.
- 从 2027年4月ITSA阈值降至 £30,000.
- 收入 自雇人士和房产 综合考虑这两个因素，以确定您是否超过阈值。
- 普通合伙企业 将引入MTD进行 ITSA 测试，但具体日期待定。
哪些人会受到数字化税务的影响？
“数字化税务申报”对不同纳税人的影响时间各不相同。该计划分阶段推行，首先从增值税开始，然后扩展到所得税。以下详细列出了受影响的纳税人及其受影响的时间。[2]
增值税注册企业
如果您已注册增值税，则MTD已适用于您。自 2022 年 4 月起， 所有已注册增值税的企业 必须：[3]
- 使用与MTD兼容的软件以电子方式保存增值税记录。
- 通过他们的软件提交增值税申报表（而不是通过HMRC的在线门户网站）。
- 保持其记录保存系统所有部分之间的数字链接
无论您的营业额是多少——无论您的营业额高于还是低于 90,000 英镑的增值税登记门槛，也无论您是自愿登记还是其他情况——此规定均适用。更多详情，请参阅： MTD增值税概述.
自雇人士
MTD所得税自我评估（ITSA）将适用于自雇人士（个体经营者），具体取决于他们的 合格收入:[1]
| 开始日期 | 谁必须遵守 | 合格收入门槛 |
|---|---|---|
| 2026年4月6日 | 自雇人士 | 超过 5 万英镑 |
| 2027年4月6日 | 自雇人士 | 超过 30,000 英镑 |
| 待确认 | 自雇人士 | 低于 30,000 英镑 |
合格收入 是你的 总收入 来自自雇和/或房产， 前 扣除费用、损失或资本补贴后，这并非您的利润。[4]
房东
根据《所得税法》(ITSA) 的MTD规定，收取房产收入的房东与自雇人士享有同等待遇。适用的门槛和日期也相同：[1]
- 自2026年4月起： 总房产收入超过 50,000 英镑的房东
- 自2027年4月起： 总房产收入超过 30,000 英镑的房东
如果你有 两个都 自雇收入和房产收入相加即可。例如，如果您自雇收入为 30,000 英镑，出租房产收入为 25,000 英镑，那么您的合格总收入为 55,000 英镑——超过了 2026 年 4 月 50,000 英镑的门槛。符合条件的人员需要…… 文件季度更新 通过HMRC认可的软件。
合作关系
HMRC已确认： 普通合伙企业 （所有合伙人均为个人）将被纳入ITSA的MTD 。然而，具体启动日期尚未确定，预计将遵循个人分阶段推广的模式。[1]
合作要点：
- 每位合伙人都需要使用MTD兼容的软件来管理其应得的合伙收入份额。
- 该合伙企业本身需要提交季度更新报告。
- 有限责任合伙企业（ LLPs ） 预计随后将与企业合作伙伴建立合作关系。
有限公司
有限公司是 尚不需要 使用MTD申报公司税。但是：
- 如果该公司已注册增值税，则 必须 已符合增值税数字MTD
- HMRC计划未来将数字化税务MTD扩展至公司税，但尚未确定具体实施日期。
- 在任何要求生效之前，预计将先进行试点项目。
哪些人可以豁免MTD ？
某些群体可豁免或尚未纳入范围：[2]
- 自雇人士和年收入低于 30,000 英镑的房东 — 尚未强制执行（日期待定）
- 数字鸿沟 — 因年龄、残疾、居住地偏远或宗教原因而无法使用软件的人员可以申请豁免。
- 受托人和遗产 — 目前不在 ITSA 的MTD范围内
- 非英国居民 ——那些在英国没有自雇收入或房产收入的人
- 使用合格照护补贴的寄养家庭 — 如果他们的全部收入都由减免政策覆盖，则可豁免
提示： 如果您认为自己可能符合数字技术豁免条件，请在规定日期前联系HMRC 。您需要证明您无法使用数字工具，而不仅仅是您不想使用。
如何准备
如果MTD现在适用于您（或从 2027 年 4 月起适用于您），请按以下步骤操作：
- 计算您的合格收入 — 将您的自雇总收入和房产收入相加，以确定适用哪个门槛。
- 选择与MTD兼容的软件 — 请参阅我们的指南 或者 免费试用GoFile
- 开始保存电子记录 — 在强制执行之前，将纸质或电子表格转换为软件。
- 考虑加入试点项目 — HMRC的自愿性 ITSA 试点项目允许您提前测试该系统
- 请咨询您的会计师。 — 讨论MTD将如何改变您的报告工作流程
常见问题解答
MTD是否适用于个体经营者？
是的。如果您是符合条件的个体经营者，且收入超过 50,000 英镑（税前，不含支出），则适用所得税MTD for Income Tax)——自 2026 年 4 月 6 日起强制执行。从 2027 年 4 月起，门槛降至 30,000 英镑。
MTD是否适用于房东？
是的。自 2026 年 4 月 6 日起，总房产收入超过 50,000 英镑（或自雇收入和房产收入合计超过 50,000 英镑）的房东必须遵守规定，而从 2027 年 4 月起，门槛将降至 30,000 英镑。
有限公司是否受MTD约束？
目前，有限公司无需使用MTD进行公司税申报。但是，如果公司已注册增值税，则必须遵守MTD进行增值税申报。MTD 未来可能会推出用于公司税MTD ，但尚未确定具体日期。
如果我的收入在门槛上下波动怎么办？
HMRC将使用您该纳税年度的合格收入来确定您是否达到申报门槛。如果您的收入在相关年度超过门槛，则您需要遵守申报规定。如果低于门槛，您或许可以退出MTD ，但您应该查看届时生效的具体规定。
延伸阅读
- 什么是数字化税务？ — 基本原理
- MTD时间表和路线图 —所有关键日期
- 所得税MTD (ITSA) — 新系统如何运作
- 季度更新说明 你需要提交的内容
- 哪些人需要提交个人所得税申报表？ — 现行的南非规则
来源
- 数字化报税助力个人所得税自我申报 — GOV.UK
- 数字化税务概述 — GOV.UK
- 增值税数字化申报 — GOV.UK
- 所得税数字化——利益相关者沟通资料包 — GOV.UK