关键事实
- MTD代表 数字税务申报 — HMRC的英国税收系统数字化计划。
- ITSA 代表 个人所得税自评 — 自雇人士和房东的所得税制度。
- EOPS 代表 期末报表 — 现已并入“最终声明”。
- 一个 API 是应用程序编程接口——您的软件与HMRC之间的安全连接。
- 一个 数字链接 是在软件系统之间自动传输数据，无需手动重新输入。
MTD术语表：A-Z
以下是一份简明英语指南，解释了在处理数字化税务申报时最常遇到的术语、缩写和行话。[1]
| 学期 | 定义 |
|---|---|
| API | 应用程序编程接口。 这项安全技术使兼容MTD软件能够与HMRC的系统进行通信。当您提交增值税申报表或季度更新时，您的软件会通过HMRC的MTD API 发送数据。 |
| 桥接软件 | 一款轻量级应用程序，可将现有记录（例如电子表格）连接到HMRC的MTD系统。它从您的记录中读取数据并将其提交给HMRC ，从而满足MTD申报要求，而无需替换您现有的记录保存系统。 |
| 日历季度 | 对于MTD ITSA 而言，除了标准的税务年度季度之外，还可以选择日历季度。日历季度分别为：4 月 1 日至 6 月 30 日、7 月 1 日至 9 月 30 日、10 月 1 日至 12 月 31 日以及 1 月 1 日至 3 月 31 日。如果日历季度更适合您的业务，您可以选择使用。 |
| 兼容软件 | 该软件须经英国税务海关HMRC认可，符合“数字化税务申报 (MTD)”的要求。它必须能够维护数字记录，并通过MTD API 向HMRC提交数据。HMRC HMRC在 GOV.UK 网站上公布兼容软件列表。[1] |
| 累计更新 | 季度更新包含年初至今的累计数据，而不仅仅是单个季度的具体数字。部分MTD软件以累计方式提交更新。 |
| 数字鸿沟 | 对于无法使用数字工具的人士，可申请豁免“数字化MTD 。豁免理由包括年龄、残疾、居住地偏远（无法上网）以及宗教信仰等。您必须向HMRC申请此项豁免。 |
| 数字链接 | 软件程序之间的数据电子化或自动传输。根据MTD ，所有数据传输必须通过数字链接进行——应用程序之间不得手动重新输入或复制粘贴。参见 数字链接与数字记录.[3] |
| 数字记录 | 您的业务交易电子记录（日期、金额、类别）保存在软件或数字链接的电子表格中。这与扫描的纸质收据不同。请参阅 数字链接与数字记录. |
| 期末报表（EOPS） | 这是MTD ITSA 下年终营业收入确认的早期术语。现已并入…… 最终声明。 看 最终宣言. |
| 最终声明 | 这是根据“数字化所得税申报”（ MTD ）进行的年终申报，取代了传统的个人所得税申报表（SA100）。您需要确认季度数据、申报其他收入、申请税收减免并最终完成纳税申报。截止日期为纳税年度结束后的1月31日。请参阅 最终宣言.[2] |
| 统一费率方案（FRS） | 一种简化的增值税方案，您只需按总营业额的固定百分比缴纳增值税。与MTD增值税系统兼容。参见 统一费率方案. |
| 功能兼容的软件 | HMRC对满足所有MTD要求的软件（或通过数字链接连接的软件产品组合）的官方术语是：向HMRC进行数字记录保存和数字申报。 |
| 政府门户网站 | HMRC的在线身份验证系统。您需要通过政府门户网站登录，以授权您的MTD软件访问您的税务账户。 |
| HMRC | 英国税务海关总署。 英国政府负责征税、管理MTD和强制执行合规性的部门。 |
| ITSA | 个人所得税自我评估。 自雇人士和房东的税收制度。“ MTD for ITSA”是适用于该群体的MTD要求。参见 所得税MTD (ITSA).[2] |
| 授权/授权日期 | MTD数字化税务申报）强制特定纳税人群体使用的日期。例如，对于年收入超过 50,000 英镑的纳税人， MTD ITSA 强制执行日期为 2026 年 4 月 6 日。 |
| MTD | 实现税务数字化。 英国税务HMRC旨在通过要求使用电子记录和基于软件的申报系统来实现英国税收系统的现代化。 什么是数字化税务？[1] |
| 义务 | 在MTD术语中，“义务”指的是申报要求——即HMRC要求您在特定日期前提交的季度更新或最终申报表。您的软件会从HMRC获取您的申报义务。 |
| 罚分 | 根据HMRC的积分制罚款制度，每次逾期提交申报表将被记 1 分。一旦达到积分门槛（季度申报累计 4 分），之后每次逾期提交申报表都将被处以 200 英镑的罚款。 |
| 飞行员 | 这是MTD HMRC在全面强制实施“数字化税务申报MTD之前开展的一项自愿测试计划。MTD ITSA 试点项目自 2018 年起运行，允许符合条件的纳税人在系统强制实施前试用该系统。 |
| 合格收入 | 您的自雇收入和/或房产收入总额，在扣除支出、亏损或资本补贴之前。这将决定您是否符合MTD ITSA 的门槛（2026 年 4 月起为 50,000 英镑，2027 年 4 月起为 30,000 英镑）。[2] |
| 季度更新 | 一份涵盖三个月期间业务收入和支出的汇总表，需通过MTD软件提交给HMRC 。根据MTD ITSA 规定，每个纳税年度需要提交四次季度更新。参见 季度更新说明. |
| SA100 | 传统的个人所得税申报表。根据“数字化税务MTD for ITSA）规定，SA100表格将被通过MTD软件提交的最终申报表所取代。 |
| 软着陆期 | 过渡期内， HMRC对某些数字化税务申报MTD要求采取较为宽松的态度。增值税数字化税务MTD for VAT) 下的数字链接过渡期从 2019 年 4 月持续到 2020 年 3 月。 |
| 标准宿舍 | MTD ITSA 的默认季度期间与纳税年度一致：4 月 6 日至 7 月 5 日、7 月 6 日至 10 月 5 日、10 月 6 日至 1 月 5 日、1 月 6 日至 4 月 5 日。 |
| 税收缺口 | 理论应缴税款与实际征收税款之间的差额。缩小税收缺口是HMRC推行“数字化MTD的主要目标之一。 |
| 增值税通知 700/22 | 这是英国税务海关HMRC发布的增值税数字化申报官方指南文件。该文件详细列出了数字记录、数字链接和软件的要求。[3] |
常见问题解答
MTD代表什么？
MTD是“数字化税务申报”（Making Tax Digital）的缩写。它是英国税务HMRC旨在通过要求数字化记录和申报来实现英国税收系统现代化的项目。
ITSA是什么意思？
ITSA 指的是所得税自我评估。“ MTD for ITSA”指的是所得税自我评估的数字化报税——这是对个体经营者和房东提交季度电子更新的新要求。
EOPS 和最终声明之间有什么区别？
它们本质上是同一个概念。 HMRC ）最初将年终申报称为“期末报表”（EOPS）。为了更准确地描述其目的：确认您的收入并最终确定您当年的纳税义务，该流程已更名为“最终申报”。
在MTD的语境下，API 是什么？
应用程序编程接口 (API) 是一种使您的MTD软件能够与英国税务海关HMRC ) 系统通信的技术。当您提交增值税申报表或季度更新时，您的软件会通过 HMRC 的MTD API 将数据发送给HMRC 。
延伸阅读
- 什么是数字化税务？ — MTD基本原理
- MTD时间表和路线图 — 完整历史记录和即将到来的日期
- 所得税MTD (ITSA) — ITSA 系统如何运作
- MTD增值税概述 —增值税要求
- 税务术语表 — 英国一般税务条款
来源
- 数字化税务概述 — GOV.UK
- 数字化报税助力个人所得税自我申报 — GOV.UK
- 增值税公告 700/22：增值税数字化 —— HMRC