关键事实
- MTD ITSA季度更新报告应于……之前提交 二月五日 每个季度结束后。
- 最终申报截止日期是 1月31日 在纳税年度结束后。
- 增值税申报截止日期仍然有效 一个月零七天 增值税期结束后。
- ITSA 第一阶段（>5万英镑）的MTD启动 2026年4月6日第二阶段（>3万英镑）开始 2027年4月6日.
- HMRC的积分制处罚制度适用于逾期提交季度更新和最终申报表的情况。
MTD强制执行日期
各项税种强制实施MTD的关键日期：[2]
| 税 | 授权日期 | WHO |
|---|---|---|
| 增值税数字MTD （第一阶段） | 2019年4月1日 | 增值税注册企业，营业额超过 85,000 英镑 |
| 增值税数字MTD （第二阶段） | 2022年4月1日 | 所有已注册增值税的企业 |
| ITSA 的MTD （第一阶段） | 2026年4月6日 | 自雇人士和年收入超过 5 万英镑的房东 |
| ITSA 的MTD （第二阶段） | 2027年4月6日 | 自雇人士和收入超过 30,000 英镑的房东 |
| 公司税的MTD | 待定 | 有限公司（预计首先进行试点） |
MTD ITSA：季度更新截止日期
根据“数字化所得税MTD for Income Tax）的要求，您每年必须提交四次季度更新。截止日期取决于您是使用标准（纳税年度）季度还是选择日历季度。[1] 你可以 在线提交您的季度更新报告 使用与MTD兼容的软件。
标准季度（纳税年度）
| 四分之一 | 时期 | 最后期限 |
|---|---|---|
| Q1 | 4月6日至7月5日 | 9月5日 |
| Q2 | 7月6日至10月5日 | 12月5日 |
| 第三季度 | 10月6日至1月5日 | 3月5日 |
| 第四季度 | 1月6日至4月5日 | 6月5日 |
日历季度（选举）
| 四分之一 | 时期 | 最后期限 |
|---|---|---|
| Q1 | 4月1日至6月30日 | 9月5日 |
| Q2 | 7月1日至9月30日 | 12月5日 |
| 第三季度 | 10月1日至12月31日 | 3月5日 |
| 第四季度 | 1月1日至3月31日 | 6月5日 |
最终申报截止日期
最终申报表取代了传统的个人所得税申报表，截止日期为[日期]。 1月31日 在纳税年度结束后：[2]
| 纳税年度 | 最终申报截止日期 | 付款截止日期 |
|---|---|---|
| 2026/27 (2026年4月6日 – 2027年4月5日) | 2028年1月31日 | 2028年1月31日 |
| 2027/28 (2027年4月6日 – 2028年4月5日) | 2029年1月31日 | 2029年1月31日 |
| 2028/29 (2028年4月6日 – 2029年4月5日) | 2030年1月31日 | 2030年1月31日 |
与个人所得税一样，预缴税款（下一年的预付款）也应在 1 月 31 日和 7 月 31 日到期。
MTD增值税：申报截止日期
增值税申报和缴纳期限不受MTD的影响。标准期限为： 一个月零七天 增值税期结束后：[3]
| 增值税结算周期结束 | 申报和付款截止日期 |
|---|---|
| 3月31日 | 5月7日 |
| 4月30日 | 6月7日 |
| 5月31日 | 7月7日 |
| 6月30日 | 8月7日 |
| 7月31日 | 9月7日 |
| 8月31日 | 10月7日 |
| 9月30日 | 11月7日 |
| 10月31日 | 12月7日 |
| 11月30日 | 1月7日 |
| 12月31日 | 2月7日 |
| 1月31日 | 3月7日 |
| 2月28/29日 | 4月7日 |
您的具体截止日期取决于您的增值税申报周期分组（即您的增值税申报周期结束的月份）。请查看您的英国税务海关HMRC账户或MTD软件以获取确切日期。
提示： 如果您选择直接扣款， HMRC会在截止日期后大约三个工作日内收取款项，给您留出一些缓冲时间。请通过您的HMRC账户设置直接扣款，以免错过付款日期。
2026/27 MTD ITSA 日历
对于 ITSA 强制实施MTD的第一年（2026/27 纳税年度），以下是使用标准季度的完整日历：
| 日期 | 行动 |
|---|---|
| 2026年4月6日 | MTD ITSA 启动——开始在MTD软件中保存数字记录 |
| 2026年9月5日 | 第一季度业绩更新截止日期（4月6日至7月5日） |
| 2026年12月5日 | 第二季度业绩更新截止日期（7月6日至10月5日） |
| 2027年1月31日 | 预付款（2026/27 年度第一期）——如适用 |
| 2027年3月5日 | 第三季度业绩更新截止日期（10月6日至1月5日） |
| 2027年4月5日 | 2026/27 纳税年度结束 |
| 2027年6月5日 | 第四季度业绩更新截止日期（1月6日至4月5日） |
| 2027年7月31日 | 预付款（2026/27 年度第二期）——如适用 |
| 2028年1月31日 | 2026/27年度最终申报截止日期 + 结余款项支付 |
罚分日历
根据积分制处罚制度，每次迟交作业扣一分。季度义务的门槛是 4 分:[4]
| 逾期提交 | 结果 |
|---|---|
| 第一、第二、第三名迟到 | 每人扣1分（暂无罚款） |
| 第四次迟到（达到阈值） | 罚款200英镑 |
| 每次后续的逾期提交 | 每次违规罚款 200 英镑 |
积分在合规期结束后失效（对于按季度履行义务且无逾期提交的情况，积分有效期为 24 个月）。
常见问题解答
季度更新报告何时发布？
季度更新报告应于季度结束后第二个月的5日之前提交。标准季度周期为：第一季度9月5日之前提交，第二季度12月5日之前提交，第三季度3月5日之前提交，第四季度6月5日之前提交。
最终申报截止日期是什么时候？
最终申报表应在纳税年度结束后的次年1月31日之前提交。例如，对于2026/27纳税年度，最终申报表应在2028年1月31日之前提交。
MTD数字化税务申报）下增值税的缴纳期限是否有所改变？
不。增值税申报和缴纳的截止日期在“数字MTD下保持不变——增值税申报期结束后一个月零七天。唯一改变的是申报方式（通过软件而非HMRC门户网站）。
如果我错过了截止日期会怎么样？
根据积分制处罚制度，每次逾期提交都会被记1分。一旦达到扣分门槛（季度申报累计4分），之后每次逾期提交将被处以200英镑的罚款。逾期付款将另行收取罚款和利息。
延伸阅读
- 季度更新说明 — 每个季度需要提交的内容
- 最终宣言 ——你的年终提交
- 所得税MTD (ITSA) — 完整的 ITSA 指南
- MTD增值税概述 — 增值税要求和截止日期
- 重要税务日期 — 更广泛的所得税日历
来源
- 利用数字化税务申报缴纳所得税 — GOV.UK
- 数字化报税助力个人所得税自我申报 — GOV.UK
- 增值税数字化申报 — GOV.UK
- HMRC对逾期申报和付款的处罚 — GOV.UK