关键事实
- MTD最初于……发布 2015年春季预算 作为HMRC “数字税务账户”愿景的一部分。
- 增值税数字化转型MTD for VAT) 已启动 2019年4月 适用于营业额超过增值税起征点（85,000 英镑）的企业。
- 增值税数字化MTD for VAT）已扩展至 所有已注册增值税的企业 从 2022年4月.
- 所得税MTD （ITSA）开始 2026年4月 （收入超过 50,000 英镑） 2027年4月 （收入超过 30,000 英镑）。
- 公司税的MTD已 尚未确定授权日期 — 未来有望引进一名飞行员。
MTD完整时间表
自“数字化税务申报”项目首次发布以来，该项目已取得了显著进展。以下是所有主要里程碑和未来日期的完整时间表。[1]
| 日期 | 事件 |
|---|---|
| 2015年3月 | MTD是在春季预算案中宣布的，是HMRC “数字税务账户”愿景的一部分。 |
| 2015年12月 | HMRC发布了“数字化税务申报”咨询文件，概述了该计划。 |
| 2017年1月 | 2017年财政法案包含MTD税务申报（MTD）立法。原计划：从2018年4月起对所得税实行MTD 。 |
| 2017年7月 | 政府推迟所得税MTD ；确认增值税MTD将于2019年4月开始实施。 |
| 2019年4月1日 | MTD for VAT 推出 适用于增值税注册企业，且应税营业额超过 85,000 英镑。[3] |
| 2020年4月1日 | 软着陆期结束——“数字链接”要求成为强制性要求（软件之间不再允许复制粘贴）。 |
| 2022年4月1日 | MTD增值税扩展 适用于所有已注册增值税的企业，无论营业额多少。[3] |
| 2022年12月 | 政府确认修订后的 ITSA 时间表：2026 年 4 月（>50,000 英镑）和 2027 年 4 月（>30,000 英镑）。[4] |
| 2024年4月 | HMRC的自愿性 ITSA 试点项目扩大规模，允许更多纳税人测试MTD所得税系统。 |
| 2026年4月6日 | ITSA强制性MTD 适用于收入超过 50,000 英镑的自雇人士和房东。[2] |
| 2027年4月6日 | ITSA强制性MTD 适用于收入超过 30,000 英镑的自雇人士和房东。[2] |
| 未来（待定） | 企业所得税数字MTD ——试点项目预计将在正式实施日期确定之前启动。 |
增值税MTD ：迄今为止的进展
增值税MTD是税务数字化的第一阶段，目前已全面投入运营：[3]
- 2019年4月1日 — 对于应税营业额超过 85,000 英镑的企业，强制要求实施增值税数字化MTD for VAT)。这些企业必须保存电子记录，并使用兼容的软件提交增值税申报表。
- 2020年4月1日 数字链路的“软着陆”阶段结束了。所有软件包之间的数据传输都必须是数字化的——不允许手动复制或重新输入。
- 2022年4月1日 — MTD增值税适用范围扩大 全部 增值税注册企业，包括营业额低于 85,000 英镑的企业和自愿注册企业。
如今，英国所有增值税注册企业都必须使用MTD兼容的软件进行增值税记录和申报。更多详情，请参阅： MTD增值税概述.
所得税MTD ：即将推出的内容
所得税自我评估 (ITSA) 的MTD是下一个重要阶段。经过多次延期，具体日期现已确定：[2][4]
| 阶段 | WHO | 开始日期 |
|---|---|---|
| 第一阶段 | 自雇人士和收入超过 50,000 英镑的房东 | 2026年4月6日 |
| 第二阶段 | 自雇人士和收入超过 30,000 英镑的房东 | 2027年4月6日 |
| 第三阶段 | 收入低于 30,000 英镑的人以及普通合伙企业 | 待确认 |
“合格收入”的含义： 这是您自雇收入和/或财产收入的总和，未扣除任何支出或亏损。如果您同时有自雇收入和财产收入，则需将两者相加，以确定是否超过限额。
根据ITSA的MTD ，受影响的人员需要提交 季度更新 他们的收入和支出，以及 最终声明 在纳税年度结束时。完整指南请参见 所得税MTD (ITSA).
公司税的MTD
HMRC已表示，“数字化税务申报”最终将扩展到公司税。但是：[1]
- 目前尚未公布强制性开始日期。
- HMRC计划在制定任何指令之前先进行试点。
- 公司目前已通过 iXBRL 以电子方式提交 CT600 申报表，因此过渡过程可能不会造成太大干扰。
- 欲了解最新信息，请参阅 我们的公司税指南
MTD为何延期？
所得税数字化转型MTD已被多次推迟：[4]
- 2017: 整个项目规模缩减——只有增值税项目按计划进行。
- 2020–2021: 新冠疫情导致HMRC将资源集中用于支持计划（自雇收入支持计划、休假计划），从而推迟了所得税和所得税援助计划 (ITSA) 的实施。
- 2022: 政府宣布了一项修订后的分阶段时间表，提高了初始门槛，以减少第一年受影响的纳税人数量。
目前的2026/2027年4月日期被认为是确定的， HMRC HMRC一直在积极扩大其试点项目，并发布指南以帮助纳税人做好准备。HMRC认可的工具包括： GoFile的所得税MTD软件 已经支持按季度申报，所以无需等待强制规定。
提示： 不要等到截止日期才行动。提前安装与MTD兼容的软件，可以让您按照自己的节奏学习系统。 免费试用GoFile 立即开始向MTD过渡。
常见问题解答
“数字化税务申报”是什么时候开始的？
MTD首批义务于 2019 年 4 月 1 日开始，当时增值税注册企业（应税营业额超过 85,000 英镑）被要求保存数字记录并使用MTD兼容软件提交增值税申报表。
MTD所得税申报何时开始？
自 2026 年 4 月 6 日起，收入超过 50,000 英镑的自雇人士和房东必须使用MTD进行所得税自我评估 (ITSA)。自 2027 年 4 月 6 日起，门槛将降至 30,000 英镑。
MTD是否延期了？
是的，推迟了好几次。ITSA的MTD最初计划于2018年4月实施，之后推迟到2024年4月，然后又推迟到2026年4月。目前的日期（2026年4月，金额超过5万英镑；2027年4月，金额超过3万英镑）已于2022年12月确认。
MTD是否适用于公司税？
HMRC已表示计划将MTD扩展至公司税，但尚未设定强制实施日期。预计在强制实施前会进行试点。
延伸阅读
- 什么是数字化税务？ — 基本原理
- MTD影响哪些人群 — 您是否在范围内？
- 所得税MTD (ITSA) 即将生效的授权的详细指南
- MTD增值税概述 — 现行规则
- MTD关键日期日历 所有截止日期都集中在一个地方
来源
- 数字化税务概述 — GOV.UK
- 数字化报税助力个人所得税自我申报 — GOV.UK
- 增值税数字化申报 — GOV.UK
- 个人所得税自我评估：数字化税务申报 (ITSA) – 书面声明（2022 年 12 月） — GOV.UK