关键事实
- 公司税是对……征收的税。 利润 英国有限公司和某些其他组织。
- 主要利率是 25% （自2023年4月起）。利润率较低。 19% 适用于利润低于 50,000 英镑的情况。
- 公司必须自行计算和缴纳税款—— HMRC不会寄送账单。
- 公司税与个人所得税是不同的税种，个人所得税适用于个人。
英国公司税的运作方式
公司税（CT）是英国对有限公司以及部分俱乐部、社团和其他非法人团体的利润征收的税种。它由HMRC负责管理，是政府最大的收入来源之一。[1]
与通过工资预扣税 (PAYE) 自动扣除所得税的雇员不同，公司有责任…… 计算自己的纳税义务, 提交公司纳税申报表（CT600）并缴纳应缴税款——所有这一切都无需HMRC寄送发票。[4]
哪些利润需要缴税？
公司税适用于公司的 应税利润其中包括：[1]
- 交易利润 — 公司贸易或业务收入减去允许的费用
- 投资收益 — 收到的利息、租金收入和其他非交易收入
- 应税收益 — 出售或处置公司资产（例如房产、股份）所得利润
应税利润与会计利润并不相同。账目中显示的某些费用（例如招待客户或折旧）在税务上需要“加回”，而资本补贴则可以代替折旧进行扣除。
收到的股息 由一家英国公司向另一家英国公司出售通常是 不是 需缴纳公司税。它们被视为“已缴税投资收入”，在大多数情况下可免税。[1]
现行企业所得税税率
自2023年4月1日起，公司所得税税率为：[2]
| 利润水平 | 速度 | 笔记 |
|---|---|---|
| 最高可达 50,000 英镑 | 19% | 小利润率 |
| £50,001 – £250,000 | 19% – 25% | 边际减免适用（实际利率向上递减） |
| 超过25万英镑 | 25% | 主要费率 |
50,000 英镑和 250,000 英镑的门槛分别除以数量 关联公司因此，由五家关联公司组成的集团将把较低的门槛分摊到每家 10,000 英镑。
公司税与个人所得税
公司税和个人所得税是完全不同的两种税种。它们的主要区别在于：
| 特征 | 公司税 | 所得税 |
|---|---|---|
| 谁来付钱？ | 公司 | 个人（个体户、雇员等） |
| 主要费率 | 25% | 20% / 40% / 45%（渐进式段） |
| 纳税申报表 | CT600 | SA100（自我评估） |
| 提交截止日期 | 会计期结束后12个月 | 纳税年度结束后的1月31日 |
| 付款截止日期 | 期末9个月零1天 | 1月31日（含预付款） |
| 个人免税额？ | 不 | 是的（12,570英镑） |
公司董事可能会支付 两个都 税收——公司就其利润缴纳公司税，董事就其从公司领取的任何薪金或股息缴纳个人所得税。
企业所得税如何缴纳
公司税通常必须在规定时间内缴纳。 9个月零1天 在公司会计年度结束后。例如，会计年度截止日期为2026年3月31日的公司必须在2027年1月1日之前付款。[3]
付款方式如下：
- 直接扣款（通过HMRC的在线服务设置）
- 网上银行或电话银行（快速支付、CHAPS 或 Bacs）
- 公司信用卡或借记卡（通过HMRC ）
大型公司 （利润超过 150 万英镑的）必须在会计期间按季度分期付款，而不是在会计期间结束后一次性付款。[3]
常见问题解答
什么是公司税？
公司税是英国对有限公司和其他特定组织利润征收的税款。公司必须自行计算和缴纳税款—— HMRC不会寄送账单。
公司税率是多少？
自 2023 年 4 月起，利润超过 25 万英镑的部分适用 25% 的主要税率。利润不超过 5 万英镑的部分适用 19% 的小额利润税率，边际减免政策将这两个门槛之间的税率逐步降低。
公司税和个人所得税有什么区别？
公司所得税由公司就其利润缴纳。个人所得税由个人（个体经营者、雇员等）就其个人收入缴纳。两者的税率、申报方式和缴纳期限均不相同。
公司税何时缴纳？
公司所得税通常应在公司会计年度结束后的9个月零1天内缴纳。例如，截至2026年3月31日的会计年度，其缴税截止日期为2027年1月1日。